银行承兑汇票业务银行核查要点.docx

银行承兑汇票业务银行核查要点 银行承兑汇票业务核查要点 依据福建省银行业金融机构商业汇票业务操作与管理指引、福建银监局关于进一步规范和加强票据业务管理的通知、厦门银监局关于进一步规范辖内商业银行银行承兑汇票、贴现业务管理的通知 等相关文件精神， 汇总整理出以下几方面银行承兑汇票业务核查要点： 一、确保保证金来源合法有效 经办客户经理须核查保证金来源合法有效， 不得以贷款资金、 贴现资金以及其他非法所得资金等缴存保证金用于开立银行承兑汇票。 二、把握贸易背景真实性 经办客户经理通过收集购销合同、 增值税发票等方式把握贸易背景真实性。收集的购销合同应当符合以下几个基本要求： 合同要素齐全 ，并经双方签章确认；合同记载的交易双方名称与银行承兑汇票上的出票人和收 款人名称相一样； 合同的金额须大于票据金额； 合同须有明确的有效期限或截止日期； 合同约定的结算方式包括银行承兑汇票，如不包含，应要求承兑申请人出具变更结算方式的书面说明，并加盖公章予以确认。 特别状况下客户的确无法供应购销合同的，经办客户经理应向客 户收集能够代替购销合同关键要素的订单或发货单等凭证，并经交易 双方签章确认，以证明有关交易的真实性。客户应当提交书面材料， 说明不能供应购销合同的缘由，并加盖公章予以确认。 二、验证银行承兑汇票、 购销合同与相应商品交易增值税发票三 者关系 购销合同金额、银行承兑汇票金额、增值税发票金额三者 关系。 同一购销合同项下累计开立银行承兑汇票金额不得超过购销 合同金额。若购销合同中约定银行承兑汇票占总付款比例的， 则该购销合同项下开立的银行承兑汇票总额不得突破该比例； 票据业务的增值税发票金额 不得低于银行承兑汇票金额； 购销合同金额原则上不低于票据业务的增值税发票金额 如低于增值税发票金额应补充相应的证明材料或在购销合同中明确约定 。 购销合同签订时间、银行承兑汇票开立时间、增值税发票开具时间三者关系。 购销合同签订时间应早于银行承兑汇票开立时间、 增值税发票开具时间；银行承兑汇票开立时间可早于或者晚于增值税发票开具时间，依据购销合同中结算支付条件确定； 同一笔银行承兑汇票项下： 购销合同收款人、 银行承兑汇票收 款人、增值税发票销货单位三者应一样；购销合同商品名称与增值税 发票商品名称应一样；单价也应基本一样。假如不一样的，客户经理 应在贷后跟踪中加以说明； 购销合同签订时间与银行承兑汇票开立时间之间的时间跨度期限应合乎常理。 三、刚好完成增值税发票收集、查验工作 假如客户开立银行承兑汇票用于预付货款的， 则经办客户经理在银行承兑汇票承兑后两个月内， 要刚好收集、 查验与银行承兑汇票资金有关的增值税发票原件，并复印留存。若存在下列状况的，经办客户经理要进行必要的核实，并取得客户出具的书面说明： 客户无法供应相应的发票； 客户供应的发票金额小于票据金额； 客户供应的发票可能存在伪造、变造； 客户供应的发票日期在合同签订日期之前； 客户供应的发票的记载事项与合同不符； 其他须要关注的事项。四、其他操作要点 客户经理必需审查开票保证金来源合规性和贸易背景真实性，放款审核人员需落实，客户经理在放款审查表签署“保证金来源合法有效，贸易背景真实”看法，方可受理业务办理。 经办行要加强对增值税发票的管理， 按户建立增值税发票号码电脑台账进行统一管理， 防止同一增值税发票在不同笔业务中重 复运用。 须要开立银行承兑汇票后补缴发票的， 若客户在开票后两个月内无法足额供应增值税发票， 则在补齐增值税发票之前我行不得接着向其供应银行承兑汇票业务； 客户向我行供应的银行承兑汇票项下各材料要素之间， 存在不一样状况的， 经办行需对贸易背景真是性做进一步调查， 客户需向我行提交合理的书面说明说明， 经过经办客户经理及经办行负责人认可，并在书面材料上签署认可看法， 才能向其供应有关银行承兑汇票业务。若客户无法提交合理说明， 我行不得接着向其供应银行承兑汇票业务； 履行双人核对原件制度， 在留存的复印件上加盖 “与原件核对无误”章，并由两名业务人员进行双签； 各支行要对增值税发票进行网上验证真伪， 并在档案中留存发票查验相关资料，查验人员要在查验记录上签署名字和查验时间。 对客户申请银行承兑汇票时间晚于增值税发票时间的，经 办行要严格审查客户是否存在利用已完成结算贸易再次融资的行为， 客户需向经办行提交合理的书面说明和说明，同时经过经办客户经理 及经办行负责人认可， 并在书面材料上签署认可看法后，才能向该客 户供应有关融资服务，否则不得接着向该客户供应银行承兑汇票业 务。此类状况下， 经办行应当在办理银行承兑汇票业务时同时取得该 笔业务项下的购销合同、增值税发票等相关材料。 国家规定的无增值税发票交易的几种情形： 增值税暂行条例 第 16 条规定下列项目免征增值税： “1. 农业 生产者销售的自产农业产品；2. 避孕药品和用具；3. 古旧图书； 4. 干脆用于科学探讨、 科学试验和教学的进口仪器、 设备；5. 外国政府、 国际组织无偿救济的进口物资和设备；6. 来料加工、来件装配和补偿 贸易所需进口的设备；7. 由残疾人组织干脆进口供残疾人专用的物 品； 8. 销售的自己运用过的物品。 ”  下载文档  保藏  共享 赏  0 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页