民爆化工企业内部审计现状及建议.docx

民爆化工企业内部审计现状及建议 摘要：随着经济全球化、科技的高速发展、现代组织系统的建立，内部审计已成为企业组织管理的重要组成部分。内部审计对企业内部控制和企业风险管理方面的重要性日益突出，如何充分有效地发挥内部审计的作用已成为管理层需要重视的话题。本文通过分析民爆化工企业内部审计的重要作用及存在的问题，基于此提出几种优化策略，旨在提高内部审计工作的质量和效率，完善内部审计体系，并帮助民爆化工企业改进管理体系，降低内部控制风险，以提升企业经济利益，保证组织实现长期稳定的可持续发展。 关键词：内部审计；风险管理；问题及对策 内部审计是现代企业价值提升的有效方法，有助于企业高质量可持续发展。内部审计经历多个阶段，从传统的财务收支审计到项目运营审计，再发展为管理审计，在21世纪逐步形成了风险识别和管理为基础的内部审计实务框架，并通过评估组织的这些活动以提供有效的建议以改善盈利水平和提高资本效率。当前内部审计进一步扩展到对组织的风险管理，内部控制和法规程序的审核，并利用内部审计的检查结果以实现企业的战略目标。 一、内部审计对民爆化工企业的重要意义 （一）内部审计在民爆化工企业实施内部监督及制约职能。内部审计部门的直接职能为监督及制约，其核心体现在检查和督促。通过关注民爆化工企业管理体系的建立和实施，以通过考虑其管理原因来有效地监视企业的运营，从而检查活动的效率和有效性以及企业的运营结果。所有这些活动都是根据相关的国家法律法规进行的，其具体行动是必须符合法律和国家的相关规定，所以他们在监督企业日常合法经营和管理具有重要作用。（二）内部审计有助于降低民爆化工企业风险。通过内部审计对企业各部门进行有效监督，有助于通过评估内部审计风险来提高企业管理效率，及时发现问题，纠正错误并采取措施降低风险，同时可以分析风险控制活动的原因。通过内部审计对企业进行全面风险检测，有效降低风险。此外，内部审计还有助于企业进行成本管控，进而增加企业效益，提升企业市场竞争力。（三）内部审计有企业效益评价作用。内部审计可以为企业各部门的工作提供鉴证，不单是对工作成果的鉴证，也可以对企业其他方面进行鉴证，是对各部门乃至整个企业的综合评价。内部审计是基于PDCA不断循环的过程。在这个闭环过程中，民爆化工企业不断完善现有管控体系，通过对企业财务核算的纠偏，对企业的运营效率进行更为真实有效的评估，鼓励企业深入挖掘探索新的效益增长点，对企业的各项资源进行全面的优化，进一步提升民爆化工企业在市场中的竞争力。 二、民爆化工企业内部审计存在的弊端 我国企业内部审计自出现以来，大多面临着独立性不强、审计范围狭窄、审计意见难以实施的情况，内部审计效用无法体现。目前我国民爆化工企业也存在诸如此类的问题。（一）管理层对内部审计的认识存在误解。由于民爆行业的特殊性，企业数量较少，同时因为行业壁垒较高竞争较小，导致部分民爆行业企业管理者忽视内部审计工作。一方面其内部审计意识薄弱，忽略内部审计在企业经营发展中的重要作用。因为高级管理者对内审部门的误解，部分企业可能将内审机构附属于财务部门，导致企业内部员工对内审工作产生误解，对内审工作的认同感降低，忽略对内审工作的支持与配合，从而进一步降低内审部门在企业中的地位，内审部门难以发挥作用，直接影响到内审的对企业保值增值的作用。另一方面部分管理人员对内审部门存在过高期望，认为内审部门可以发现并提出企业所有重要问题。然而实际工作中内部审计存在局限性，比如审计资源有限、管理层存在串通舞弊等情形，审计抽样风险，以及非系统风险的影响，审计不可能完全达到管理层的需求。这种对内部审计的过高期待也影响了内部审计部门在企业中的地位，直接影响审计质量。（二）民爆化工企业内审部门独立性不足。部分民爆化工企业内部审计部门设计存在缺陷，直接影响审计工作独立性，进而使得审计质量下降。比如部分公司内部审计部门隶属于财务部，审计工作向财务部门汇报，导致独立性缺失，内审作用并不能发挥出来。部分企业还存在其他部门兼任内审工作的情形，都或多或少影响了企业内审工作独立性，最终影响到内部审计工作职能有效性。或有部分企业内部审计部门级别较低，不能直接与治理层沟通，内部审计独立性难以得到保证，致使监管不力。（三）内部审计人员职业道德及业务能力有待提升。内审人员的职业道德水平及专业素质从根本上决定了内审的质量，也是内审部门为企业发展做出贡献的必要条件。因此对于企业来说，拥有较高职业道德及高水平业务能力的内部审计队伍对民爆化工企业的发展是必要的。当前民爆企业内部审计人员配置存在一定问题。首先，大部分民爆化工行业并没有足够重视内审人员的道德水平，没有定期对职业道德进行核查，无法保证审计业务的有效性。其次，当前民爆化工企业也存在专业结构不合理的情形，内审部门大多为财务部门调配，或以财务专业为主，导致内审人员思维固化，仅通过财务思维进行审计工作，并不能很好地结合企业业务、工程管理等，一定程度上影响了审计效果。最后，内审人员专业上的局限导致内审工作创新意识不足，习惯于财务审计及经营成果审计，与企业业务完全脱离开来，缺乏对问题的深入认识，导致风险意识不足。上述情况都使得内审部门不能全面发挥内部审计的作用，导致民爆企业内审工作不能与实际情况紧密结合。（四）民爆化工企业内部审计范围存在局限。当前大多数民爆化工企业的内部审计内容还仅限于财务审计及经营审计，主要目的是查错及降低舞弊，防治管理层虚报业绩、转移资产。随着内审行业的不断发展，内审部门也要不断开拓思维，从风险角度开展审计，逐步开展企业风险审计、内部控制及治理程序审计工作。同时，目前的内部审计大多侧重于事中、事后审计，是对经营效果的审计，并不能从一开始发现风险，规避风险。如果企业内部审计利用信息优势，加强事前审计，将会助力企业在风险管理中发挥主动优势，有效提升企业价值。 三、提升企业内部审计增值作用的建议 （一）加强审计文化宣传，提升企业管理者对内部审计的认识。基于目前民爆行业管理者对内审认知不足的现状，通过重新建立内审文化氛围，提升管理层及治理层对内部审计的认知，认可内部审计的作用及重要性，从而使各级管理人员及基层员工积极主动配合内部审计工作，推动内部审计工作有序进行。同时，要重视内部审计成果，合理采纳审计意见，整改问题，积极反馈采纳效果，促使企业良性循环，保证企业的保值增值。当内部审计文化建设全面完善时，企业内部审计工作会更加顺利地进行，进而为企业可持续发展奠定更加坚实基础。（二）提升内部审计的独立性。内审业务开展的前提即为企业内部审计人员需要具有充分的独立性。首先，民爆企业应合理设置企业内部组织架构，保证独立于各部门，并直接向管理层汇报。同时内审部门应有权利直接向董事会汇报，使问题能直接反馈至治理层。其次，为保证内审人员公平公正，不受其他部门的影响，内部审计人员应是专门人员，并且不得承担管理层职责，不能直接参与企业的管理及其他生产经营活动。只有内部审计部门的独立性得到了充分保证，内审工作才能充分有效发挥其检查监督职能，从而降低企业所面对的风险。当然为保证内部审计的独立有效，管理部门及内审部门的职责需要明确，对内部审计人员的工作权限及范围加以严格限定，定期展开内外部独立性检查，从根本上强化独立性。（三）培养职业审计人员。当前社会分工不断精细化，企业内部审计也需要更加专业，尤其基于民爆行业的特殊性，高素质的内部审计队伍有利于企业内部审计职责的履行。首先民爆企业需要提升企业内部审计部门的任职标准，除必不可少的职业修养和专业胜任能力，还需了解行业生产特色，从知识结构及实务技能两方面规定任职标准。同时要做好人才储备，不断加强培训，从企业内部筛选合适人员，保证内审人员的胜任能力，有利于企业内部审计质量与效率的全面提升。其次，要制定合理的年度考核制度及内部培养方案，以此提升内审人员专业胜任能力，适用的方法不限于经验交流会，案例研讨等。除此之外还可以学习国外内部审计与风险管理相关制度，如COSO内部控制框架等，借鉴国外内审制度提升人员能力。再次，面对科技的发展，审计方法也需要跟随时代的发展进行更新，内部审计可以采用大数据，利用计算机技术，快速高效的发现风险，找到问题，并提出应对建议。（四）扩展审计业务领域。随着民爆化工行业的不断发展，内部审计的职责将不能仅限于传统的防舞弊查错漏，而是要以风险为导向，结合企业发展战略，充实内部审计范围及内容，从事后审计扩展至事前审查、事中监督，在全过程中规避风险，降低决策失误的可能，为企业持续发展保驾护航。随着市场经济的完善，内部审计也应丰富其内容，除传统业务外，还应包括战略审计、管理审计，通过更广阔的视角发现更多问题，使提出建议更加全面有效，有力提升企业价值。 四、结语 随着民爆行业的不断发展，内部审计也应顺应时代的发展，全面融入企业的经营管理。企业利用大数据，结合各部门统筹建立内部审计数据中心，用于获取全面审计数据，提高内审工作的效率及质量。民爆化工企业只有在意识到内部审计的重要作用，明确自己的问题所在，树立战略意识，建立健全高质量及高效率的内部审计，才能在更加激烈竞争中，保持企业的可持续发展。 第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页