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公司内控制度样本 内部限制制度 *集团公司内部限制制度 第一章 总则 第一条 为了加强和规范企业内部限制，提高企业经营管理水平和风险防范实力，促进企业可持续发展，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法及企业内部限制规范等有关法律法规，制定本制度。 其次条 本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部限制。 第三条 本制度所称内部限制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证明现企业基本目标的一系列限制活动。 内部限制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业目标的实现。 第四条 内部限制的制订原则 1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节实行更为严格的限制措施，确保不存在重大缺陷。 4、有效性原则。本制度相关详细业务限制能够为内部限制目标的实现供应合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部限制的有效执行。内部限制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到刚好地订正和处理。 5、制衡性原则。本制度制订的七项详细业务限制，涉及的企业的机构、岗位设臵和权责安排科学合理并符合内部限制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。 第1页，共9页 内部限制制度 6、适应性原则。本制度制订的七项详细业务限制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处详细环境等方面的要求，并随着企业外部环境的改变、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 7、成本效益原则。本制度的制订在保证内部限制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的限制。 其次章 货币资金 第五条 本制度所称的货币资金是指企业所拥有或限制的现金、银行存款和其他货币资金。 第六条 资金内部限制的关键限制点： 1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设臵和人员配备应合理； 2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3.与货币资金有关的票据的购买、保管、运用、销毁等应有完整的记录，银行印 鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第七条 货币资金不相容岗位包括： 1.货币资金支付的审批与执行； 2.货币资金的保管和盘点清查； 3.货币资金的会计记录和审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。 第八条 货币资金的审核批准程序：申请审批复核支付。 第九条 企业取得的货币资金收入必需刚好入账，不得账外设账，不得坐支现金。 第十条 企业需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行 审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。 第十一条 企业应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应刚好查明缘由，做出处理。 第十二条 会计印章管理的要求。 1严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 2银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。 3现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。 4财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。 第2页，共9页 内部限制制度 5会计人员印章应由本人自行保管运用。 6会计印章保管人员应当根据规定用途和范围运用，不准交由非责任人运用，不准在空白单证及纸张上用印。 7会计印章一般不得携带出公司运用。确因工作须要携带出单位运用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督运用。 第十三条 票据管理的要求。 1空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。 2发票应由专人保管运用，根据规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。 第三章 选购与付款 第十四条 本制度所称的选购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。企业外购劳务并支付价款的限制可参照执行。 第十五条 选购与付款内部限制关键限制点： 1.权责安排和职责分工应当明确，机构设臵和人员配备应当合理； 2.请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确； 3.选购与验收的管理流程及有关限制措施应当清楚，对供应商的选择、选购方式的确定、选购合同的签订、购进商品的验收等应当明确； 4付款方式、程序、审批权限等应当明确。 第十六条 企业选购与付款业务的不相容岗位包括： 1.请购与审批 2.询价与确定供应商 3.选购合同的订立与审核 4.选购、验收与相关的会计记录 5.付款的申请、审批与执行 内部限制制度 价单、售后服务承诺及相关实惠条件确定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按审批后的看法确定最终供应商并进行选购。 第十九条 购回商品交仓库管理员验收，仓库管理员凭选购单及销货清单清点货物，填写入库单。选购部依据入库单及收到的发票填写付款申请，财务中心依据合同协议、发票等应付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。 其次十条 由于质量或规格不符等缘由要退换货的，仓储部门需对符合退、换货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货，选购部门应向财务中心确认是否已部分或全部付款，若已付款，由财务中心尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格根据购进货物验收、入库的程序办理。 第四章 存货 内部限制制度 交财务中心登记入账），领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货明细账。 其次十六条 公司仓储部门每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写盘点表，并与财务中心账表数据核对，对盘点差异进行分析，将分析结果按相关规定上报，仓储部门依据审批看法进行处理。 其次十七条 财务中心按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，至少每年依据仓储部门及选购部门等供应的资料进行存货跌价打算分析，需计提跌价打算的应刚好进行账务处理。 第五章 固定资产 内部限制制度 第三十四条 财务中心审核选购合同、验收单及发票等单据是否真实、完整，按审核无误的单据进行账务处理；年末依据相关资料对固定资产进行减值打算分析，对应计提减值打算的固定资产刚好进行账务处理。 第六章 成本费用限制 第三十五条 本制度所称的成本是指可归属于产品成本、劳务成本的干脆材料、干脆人工和其他干脆费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。 费用是指企业在日常活动中发生的，会导致全部者权益削减的，与全部者安排利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。 第三十六条 成本费用内部限制的关键限制点： 1.成本费用定额、成本费用安排编制的依据应当充分适当，成本费用事项和审批程序应当明确； 2.成本费用预料、决策、预算、限制、核算、分析及考核的流程应当清楚，对成本费用核算应当有明确的规定。 第三十七条 依据公司成本费用的历史数据、人力及物力的状况以及产品的销售状况，运用本量利分析、定量及定性分析等方法对公司的成本费用及将来发展趋势进行预料，制定合理的成本费用目标。成本费用预料应符合费用最少，效益最大的原则，确定合理的期限来制定成本费用的定额标准。依据公司成本费用预料决策形成的成本费用目标，建立成本费用的预算制度，通过编制成本费用预算，将成本费用目标详细化。 第三十八条 将费用支出依据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。 1.办公用品的支出由行政管理部限制，行政管理部经理为主要负责人。各部门依据实际须要向行政管理部提出经各部门经理审核后的选购申请，由后勤主管依据库存物品状况，提出选购看法及清单，报行政管理部经理及总经理审批后选购。 2人工成本由人事部限制，人事部经理为主要责任人。 3.车辆维护修理费的支出由修理部归口管理，修理项目实行分类管理，修理合同、修理费支出根据规定权限执行。 4.其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务中心门，相关部门负责人为主要责任人。 第6页，共9页 内部限制制度 5.费用审批程序及审批权限根据各项费用管理规定严格执行。发生的接待费用、差旅费用、其他日常费用的报销，由经办人填制付款审批单，提交部门经理、会计、财务经理审核，报分管领导审批，出纳复核并办理付款。 第三十九条 财务中心对费用支出原始单据和有关材料的真实性、精确性和合规性进行审核、报销，依据费用报销单等原始凭证编制会计凭证。 第四十条 公司定期对费用支出进行费用分析，定期对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。通过成本费用考核促进各责任中心合理限制经营成本及各种耗费。 第七章 筹资 第四十一条 本制度所称的筹资是指企业为了满意生产经营发展须要，通过发行股票、债券或银行借款等形式筹集资金的活动。 第四十二条 筹资内部限制关键限制点： 1.筹资决策、执行与偿付各环节的限制流程应当清楚，筹资方案的拟定与审批、筹资合同的审核和签订、筹集资金的收取与运用、还本付息的审批与办理等应有明确规定； 2.筹资业务的会计处理应当符合国家相关规定。 第四十三条 财务中心每年末依据下一年的经营指标预算及资金安排，预料公司自有资金和长短期筹资规模，编制筹资安排，依据公司实际需求报董事会审批。 第四十四条 依据批准后的筹资安排，根据规定程序与筹资对象签订合同或协议。合同或协议必需符合中华人民共和国合同法及其他相关法律的规定，公司相关部门或人员及法律顾问需对合同或协议的合理性及完整性进行审核并记录审核看法。 第四十五条 根据合同或协议的规定刚好足额的取得相关资产。取得货币性资产的，应当按实有数额刚好入账；取得非货币性资产，依据合理确定的价值刚好进行会计记录，并办理有关财产转移手续。对须要进行评估的资产，聘请有资质的中介机构刚好进行评估。同时公司需根据筹资安排所规定的用途运用资金，当要变更资金的用途时，按规定权限报批。 第7页，共9页 内部限制制度 第四十六条 财务中心负责借款本息的管理和核对，做好备查工作，每月（季）刚好与银行核对，如有差异查明缘由。核对无误后，按规定权限办理付款审批， 按时偿还本息。 第四十七条 财务中心依据审核无误后的相关凭证，根据公司会计政策进行账务处理，借款利息需供应计算依据。 第八章 财务报告的编制 内部限制制度 财务报告的编制过程，通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验： 1.会计报表内有关项目的对应关系。 2.会计报表中本期与上期有关数字的连接关系。 3.会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。 第五十三条 依据国家有关法律法规的规定，聘请会计师事务所对财务报告进行审计。公司依据实际状况按相关标准聘请会计师事务所，并报董事会或类似机构审议。 在审计过程中，公司需协作会计师事务所的审计，刚好供应与财务报告相关的资料，对审计发觉的问题要刚好的进行沟通。对经探讨使双方看法达成一样的财务报告报董事会或类似机构批准后发布。 第九章 附则 第五十四条 本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。本政策未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。 第五十五条 本制度由公司董事会审定。 第五十六条 本制度由公司财务中心负责说明和修订。 第五十七条 本制度自2022年1月1日起执行。 *集团有限公司 2022年12月20日 第9页，共9页 公司内限制度样本 小贷公司内限制度 内限制度 内限制度 内限制度 内限制度 小额贷款公司内限制度 某企业公司存货内限制度 公司现金管理内限制度 小额贷款公司内限制度 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