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最新学校内部控制制度 2022年学校内部限制管理制度 依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，制定本制度。学校内部限制的目标主要包括:合理保证学校经济活动合法合规、资产平安和运用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务的效率和效果。 一、学校建立与实施内部限制，遵循下列原则。 (一)全面性原则。内部限制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面限制。 (二)重要性原则。在全面限制的基础上，内部限制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 (三)制衡性原则。内部限制应当在内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 (四)适应性原则。内部限制应当符合国家有关规定和单位的实际状况，并随着外部环境的改变、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 二、学校内部限制的限制方法 (一)不相容岗位相互分别。设置内部限制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分别措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 1 (二)内部授权审批限制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 (三)归口管理。根据权责对等的原则， 实行成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 (四)预算限制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 (五)财产爱护限制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，实行资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产平安完整。 (六)会计限制。建立财会管理制度，实行会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 (七)单据限制。依据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员根据规定填制、审核、归档、保管单据。 （八）信息内部公开。实行经济活动相关信息内部公开制度， 依据国家有关规定和实际状况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 三、依据中华人民共和国会计法的规定建立会计机构，依据实际发生的经济业务事项根据国家统一的会计制度刚好进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。 2 四、预算业务限制 建立预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。学校的预算编制做到程序规范、方法科学、编制刚好、内容完整、项目细化、数据精确。 依据批复的预算支配各项收支，确保预算严格有效执行。 五、收入业务限制 各项收入会计部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。 政府非税收入，根据规定项目和标准征收政府非税收入，根据规定开具财政票据，做到收缴分别、票款一样，并刚好、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 六、建立健全票据管理制度。 各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。根据规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当根据依次号运用，不得拆本运用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。 单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。 七、支出内部管理制度。 3 确定经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，根据规定办理支出事项。 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分别。 根据支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。 八、建立债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体探讨确定。 做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查限制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和限制财务风险。 八、政府选购业务限制 政府选购预算与安排管理、政府选购活动管理、验收管理等政府选购内部管理制度。 明确相关岗位的职责权限，确保政府选购需求制定与内部审批、招标文件打算与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分别。 对政府选购业务预算与安排的管理。建立预算编制、政府选购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。依据需求编制政府选购预算，根据已批复的预算支配政府选购安排。 对政府选购活动的管理。对政府选购活动实施归口管理，在政府选购 4 活动中建立政府选购、资产管理、财 会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。 对政府选购申请的内部审核，根据规定选择政府选购方式、发布政府选购信息。对政府选购进口产品、变更政府选购方式等事项内部审核，严格履行审批手续。 对政府选购项目验收的管理。依据规定的验收制度和政府选购文件，由指定部门或专人对所购物品的品 种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。 对政府选购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参与，根据国家有关规定做好政府选购业务质疑投诉答复工作。 对政府选购业务的记录限制。妥当保管政府选购预算与安排、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府选购业务相关资料。定期对政府选购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。 九、资产限制 对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产平安和有效运用。 建立货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分别。 (一)出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。 5 (二)严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。 (三)根据规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。 对银行账户的管理，严格根据规定的 审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。 货币资金的核查限制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存 款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调整表，核对是否账实相符、账账相符。对调整不符、可能存在重大问题的未达账项应当刚好查明缘由，并根据相关规定处理。 对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、运用和处置等关键环节的管控。 (一)对资产实施归口管理。明确资产运用和保管责任人，落实资产运用人在资产管理中的责任。珍贵资产、危急资产、有保密等特别要求的资产，应当指定专人保管、专人运用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。 (二)根据国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。 (三)建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产运用等部门或岗位应当定期对账，发觉不符的，应当刚好查明缘由，并根据相关规定处 理。 (四)建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对 6 资产的动态管理。 十、评价与监督 建立内部监督制度，明确各部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部限制建立与实施状况进行内部监督检查和自我评价。 内部监督与内部限制的建立和实施保持相对独立。 内部审计部门或岗位定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行状况，以及内部限制关键岗位及人员的设置状况等，刚好发觉内部限制存在的问题并提出改进建议。 学校内部限制制度 学校内部限制制度 学校内部限制手册 学校内部限制手册 学校内部限制手册 学校内部限制手册 最新学校内部限制制度 学校内部限制培训材料 学校内部限制评价与监督制度 学校内部牵制制度 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页