会计电算化.ppt

第一章第一章 会计电算化概述会计电算化概述第一节第一节 会计电算化的起源和发展会计电算化的起源和发展第二节第二节 电算化会计信息系统电算化会计信息系统第三节第三节 电算化会计信息系统与手工会计信电算化会计信息系统与手工会计信 息系统的比较息系统的比较第四节第四节 电算化会计信息系统的结构电算化会计信息系统的结构第五节第五节 会计电算化的实施会计电算化的实施第一节第一节 会计电算化的起源和发展会计电算化的起源和发展一、会计电算化的起源一、会计电算化的起源(一一)会计电算化的产生会计电算化的产生会计是以货币为主要计量单位，用专门方法对企业和行政事会计是以货币为主要计量单位，用专门方法对企业和行政事业单位的经济活动进行连续的、完整的、系统的核算和监督业单位的经济活动进行连续的、完整的、系统的核算和监督的一种管理活动。的一种管理活动。电子计算机是一种能自动、高速、精确进行大量信息处理、电子计算机是一种能自动、高速、精确进行大量信息处理、计算和管理的电子设备。随着电子计算机技术、网络技术及计算和管理的电子设备。随着电子计算机技术、网络技术及信息技术的快速发展，其应用领域也迅速拓宽。会计电算化信息技术的快速发展，其应用领域也迅速拓宽。会计电算化就是随之发展起来的一种通过电子计算机来处理会计信息的就是随之发展起来的一种通过电子计算机来处理会计信息的新方法。新方法。返回下一页第一节第一节 会计电算化的起源和发展会计电算化的起源和发展(二二)会计电算化的概念会计电算化的概念会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计领域中的简称。应用到会计领域中的简称。二、会计电算化的发展二、会计电算化的发展(一一)国外会计电算化的发展国外会计电算化的发展1.会计单项业务处理阶段会计单项业务处理阶段会计单项业务处理阶段即将电了计算机应用于会计数据处理会计单项业务处理阶段即将电了计算机应用于会计数据处理的低级阶段的低级阶段(1954-1965年年)。返回下一页上一页第一节第一节 会计电算化的起源和发展会计电算化的起源和发展2.会计数据综合处理阶段会计数据综合处理阶段会计数据综合处理阶段即电子计算机应用于会计数据处理的会计数据综合处理阶段即电子计算机应用于会计数据处理的中级阶段中级阶段(1965-1970年年)。3.管理信息系统管理信息系统管理信息系统管理信息系统(Management Information System MIS)处理阶段，即计算机应用于会计数据处理的高级阶段处理阶段，即计算机应用于会计数据处理的高级阶段(1970年以后年以后)。4.决策支持系统决策支持系统决策支持系统决策支持系统(Decision Support System DSS)处理处理阶段。阶段。返回下一页上一页第一节第一节 会计电算化的起源和发展会计电算化的起源和发展(二二)我国会计电算化的发展我国会计电算化的发展由于受各个方面条件的制约，我国会计电算化工作的起步较由于受各个方面条件的制约，我国会计电算化工作的起步较晚。但随着微型电了计算机晚。但随着微型电了计算机(以下简称微机以下简称微机)的诞生和使用，的诞生和使用，从从20世纪世纪70年代末开始，由单项开发起步，不少企业己经年代末开始，由单项开发起步，不少企业己经开发了会计电算化系统。这段历程也可分为四个阶段开发了会计电算化系统。这段历程也可分为四个阶段:1.开始起步阶段开始起步阶段(1983年以前年以前)2.自发发展阶段自发发展阶段(1983-1987年年)3.有组织、有计划的稳步发展阶段有组织、有计划的稳步发展阶段(1987-1992年年)4.宏观调控宏观调控返回下一页上一页第一节第一节 会计电算化的起源和发展会计电算化的起源和发展三、会计电算化的发展趋势三、会计电算化的发展趋势(1)从管理制度来看，与手工会计制度融为一体的会计信息从管理制度来看，与手工会计制度融为一体的会计信息系统的管理制度体系将全面形成。系统的管理制度体系将全面形成。(2)从软件产业来看，会计电算化不仅需要一个好的软件，从软件产业来看，会计电算化不仅需要一个好的软件，还需要一个好的服务。还需要一个好的服务。(3)从会计信息系统的深度来看，会计信息系统将从会计核从会计信息系统的深度来看，会计信息系统将从会计核算型向会计管理决策型转化算型向会计管理决策型转化;从仅仅满足模拟手工的操作方式从仅仅满足模拟手工的操作方式向管理决策方式转化。向管理决策方式转化。返回下一页上一页第一节第一节 会计电算化的起源和发展会计电算化的起源和发展(4)从会计信息系统的广度来看，会计信息系统和企业内部从会计信息系统的广度来看，会计信息系统和企业内部的其他管理子系统有机地组合在一起，形成了一个完整的管的其他管理子系统有机地组合在一起，形成了一个完整的管理信息系统。理信息系统。(5)从技术上来看，随着数据库和网络技术的发展，尤其是从技术上来看，随着数据库和网络技术的发展，尤其是电子商务的发展，会计信息系统将发展为网络会计。电子商务的发展，会计信息系统将发展为网络会计。返回上一页第二节第二节 电算化会计信息系统电算化会计信息系统(一一)会计数据和会计信息会计数据和会计信息(1)数据和信息数据和信息数据是用来记录客观事物的性质、形态、特征等的符号。数据是用来记录客观事物的性质、形态、特征等的符号。(2)信息是数据加工处理以后得到的结果，这一结果对人们信息是数据加工处理以后得到的结果，这一结果对人们的决策行为产生影响。的决策行为产生影响。(3)数据处理是指为了一定目的，按照一定的规则和方法对数据处理是指为了一定目的，按照一定的规则和方法对数据进行收集、并加工成有用信息的过程。数据进行收集、并加工成有用信息的过程。返回下一页第二节第二节 电算化会计信息系统电算化会计信息系统(二二)系统和系统的基本构成系统和系统的基本构成1.系统及其特点系统及其特点系统是指由一系列彼此相关的、相互联系的若干部分为实现系统是指由一系列彼此相关的、相互联系的若干部分为实现特定的目的而建立起来的一个整体。系统具有以下特征特定的目的而建立起来的一个整体。系统具有以下特征:独立性。独立性。整体性。整体性。目标性。目标性。层次性。层次性。返回下一页上一页第二节第二节 电算化会计信息系统电算化会计信息系统2.系统基本构成及相互关系系统基本构成及相互关系系统的基本构成大致可以分成三部分系统的基本构成大致可以分成三部分:系统、系统内部的各个系统、系统内部的各个子系统、系统的周围环境。这是组成系统的三个基本要素。子系统、系统的周围环境。这是组成系统的三个基本要素。(三三)会计数据和会计信息会计数据和会计信息在会计工作中，会计数据是指从不同来源、不同渠道获得的，在会计工作中，会计数据是指从不同来源、不同渠道获得的，记录在记录在“单、证、账、表单、证、账、表”上的各种原始会计资料。上的各种原始会计资料。会计信息是指按会计特有的处理方法对数据经过处理后产生会计信息是指按会计特有的处理方法对数据经过处理后产生的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。返回下一页上一页第二节第二节 电算化会计信息系统电算化会计信息系统二、会计信息系统二、会计信息系统会计信息系统会计信息系统(Accounting Information System ) AIS是企业组织内部一个对会计数据进行收集、存储、处理、是企业组织内部一个对会计数据进行收集、存储、处理、传输的系统。传输的系统。三、电算化会计信息系统及构成三、电算化会计信息系统及构成(一一)电算化会计信息系统电算化会计信息系统(二二)电算化会计信息系统的构成电算化会计信息系统的构成会计电算化虽然是以计算机为工具，但人的因素更为重要，会计电算化虽然是以计算机为工具，但人的因素更为重要，再加上会计数据、软件系统、会计规范就组成了电算化会计再加上会计数据、软件系统、会计规范就组成了电算化会计信息系统。信息系统。返回上一页第三节第三节 电算化会计信息系统与手工电算化会计信息系统与手工会计系统的比较会计系统的比较一、电算化会计信息系统与手工会计信息一、电算化会计信息系统与手工会计信息系统的比较系统的比较(一一)会计信息系统会计信息系统1.手工会计信息系统手工会计信息系统手工会计信息系统就是利用人的手、眼、耳等当做输入器，手工会计信息系统就是利用人的手、眼、耳等当做输入器，用纸和笔把观察到的经济事项做记录，存储下来，以算盘、用纸和笔把观察到的经济事项做记录，存储下来，以算盘、计算器作为计算工具，按照本书前述各种会计处理程序，在计算器作为计算工具，按照本书前述各种会计处理程序，在大脑的指挥下，进行分类、计算、记录、分析、检查和编表大脑的指挥下，进行分类、计算、记录、分析、检查和编表等一系列数据处理工作。等一系列数据处理工作。返回下一页第三节第三节 电算化会计信息系统与手工电算化会计信息系统与手工会计系统的比较会计系统的比较2.电算化会计信息系统电算化会计信息系统电算化会计信息系统就是以电子计算机作为操作手段，来进电算化会计信息系统就是以电子计算机作为操作手段，来进行会计数据处理。行会计数据处理。3.电算化会计信息系统与手工会计信息系统账务处理流程的电算化会计信息系统与手工会计信息系统账务处理流程的异同异同(1)数据处理的起点和终点不同。数据处理的起点和终点不同。(2)数据处理顺序不同。数据处理顺序不同。(3)数据存储介质不同。数据存储介质不同。(4)对账的方式不同。对账的方式不同。返回下一页上一页第三节第三节 电算化会计信息系统与手工电算化会计信息系统与手工会计系统的比较会计系统的比较(二二)电算化会计信息系统与手工会计信息系统的相同点电算化会计信息系统与手工会计信息系统的相同点CAIS与与HAIS比较，两者有下列相同之处比较，两者有下列相同之处:1.两者目标一致两者目标一致2.两者都要遵循基本的会计理论和会计方法两者都要遵循基本的会计理论和会计方法3.两者都要遵守会计法规和会计准则两者都要遵守会计法规和会计准则4.基本工作要求相同基本工作要求相同返回下一页上一页第三节第三节 电算化会计信息系统与手工电算化会计信息系统与手工会计系统的比较会计系统的比较(三三)电算化会计信息系统与手工会计信息系统的不同点电算化会计信息系统与手工会计信息系统的不同点CAIS与与HAIS比较，两者有下列不同之处比较，两者有下列不同之处:1.处理工具的不同处理工具的不同2.信息载体的不同信息载体的不同3.系统初始化不同系统初始化不同4.簿记规则不同簿记规则不同5.账务处理程序不同账务处理程序不同6.会计工作组织体制和人员不同会计工作组织体制和人员不同7.内部控制方式不同内部控制方式不同8.能否使会计发展为管理型万面存在根本性的不同能否使会计发展为管理型万面存在根本性的不同返回下一页上一页第三节第三节 电算化会计信息系统与手工电算化会计信息系统与手工会计系统的比较会计系统的比较二、电算化会计信息系统的特点二、电算化会计信息系统的特点电算化会计信息系统与手工会计信息系统经过比较具有如下电算化会计信息系统与手工会计信息系统经过比较具有如下特点特点:1.提高了会计数据处理的及时性和准确性提高了会计数据处理的及时性和准确性2.使会计数据处理规范化与标准化使会计数据处理规范化与标准化3.采用了磁性介质存储会计信息采用了磁性介质存储会计信息4.拓展了会计数据的领域拓展了会计数据的领域5.为充分发挥会计的职能作用创造了有利条件为充分发挥会计的职能作用创造了有利条件6.实现经济信息共享实现经济信息共享返回上一页第四节第四节 电算化会计信息系统的结构电算化会计信息系统的结构一、从电算化会计信息系统的纵向划分一、从电算化会计信息系统的纵向划分会计信息系统可以分解为会计核算处理子系统、会计信息分会计信息系统可以分解为会计核算处理子系统、会计信息分析子系统和会计决策支持子系统。析子系统和会计决策支持子系统。二、从电算化会计信息系统的横向划分二、从电算化会计信息系统的横向划分从电算化会计信息系统的横向看，一个实用的电算化会计信从电算化会计信息系统的横向看，一个实用的电算化会计信息系统通常包括账务系统、购销存系统和管理与决策系统二息系统通常包括账务系统、购销存系统和管理与决策系统二部分，见部分，见图图1-1。返回下一页第四节第四节 电算化会计信息系统的结构电算化会计信息系统的结构1.账务系统账务系统账务系统包括总账子系统、应收子系统、应付子系统、工资账务系统包括总账子系统、应收子系统、应付子系统、工资子系统、固定资产子系统、成本管理子系统、资金管理子系子系统、固定资产子系统、成本管理子系统、资金管理子系统和报表子系统。统和报表子系统。2.购销存系统购销存系统购销存系统主要包括采购子系统、存货子系统和销售子系统。购销存系统主要包括采购子系统、存货子系统和销售子系统。3.管理与决策系统管理与决策系统管理系统应具有经营监管、报告分析和业绩评价功能。管理系统应具有经营监管、报告分析和业绩评价功能。返回上一页第五节第五节 会计电算化的实施会计电算化的实施一、会计电算化实施的基本条件一、会计电算化实施的基本条件(一一)转变思想观念转变思想观念(二二)搞好基础工作搞好基础工作(三三)人才储备人才储备(四四)资金必要性资金必要性二、会计电算化实施的步骤二、会计电算化实施的步骤会计电算化是一项系统工程，应按系统工程的方法来开展，会计电算化是一项系统工程，应按系统工程的方法来开展，即按下述步骤进行即按下述步骤进行:可行性研究，会计电算化规划，编制实施可行性研究，会计电算化规划，编制实施计划，建立电算化会计信息系统，建立电算化后的组织与管计划，建立电算化会计信息系统，建立电算化后的组织与管理体系。理体系。返回下一页第五节第五节 会计电算化的实施会计电算化的实施(一一)会计电算化的可行性研究会计电算化的可行性研究会计电算化的可行性是指开展电算化工作的可能性和经济性，会计电算化的可行性是指开展电算化工作的可能性和经济性，主要包括组织、技术、经济三方面。组织可行性是指单位内主要包括组织、技术、经济三方面。组织可行性是指单位内外环境是否为会计电算化创造了必要的条件外环境是否为会计电算化创造了必要的条件;技术可行性是指技术可行性是指单位所能组织和拥有的技术力量能否保证会计电算化工作的单位所能组织和拥有的技术力量能否保证会计电算化工作的正常开展正常开展;经济可行性是指开展电算化工作所带来的有形效益经济可行性是指开展电算化工作所带来的有形效益与无形效益，与耗用成本的对比情况。与无形效益，与耗用成本的对比情况。(二二)会计电算化规划会计电算化规划会计电算化规划是对近几年单位会计电算化工作所要达到的会计电算化规划是对近几年单位会计电算化工作所要达到的目标，以及如何有效地、分步骤地实现这个目标而作的规划。目标，以及如何有效地、分步骤地实现这个目标而作的规划。返回下一页上一页第五节第五节 会计电算化的实施会计电算化的实施(三三)编制实施计划编制实施计划编制实施计划主要是根据确定的目标和会计电算化规划，安编制实施计划主要是根据确定的目标和会计电算化规划，安排和工作的时间表。排和工作的时间表。 (四四)建立电算化会计信息系统建立电算化会计信息系统建立电算化会计信息系统主要是组织人力、则力、物力，会建立电算化会计信息系统主要是组织人力、则力、物力，会计电算化规划与实施计划的具体落实。计电算化规划与实施计划的具体落实。(五五)建立电算化后的组织与管理体系建立电算化后的组织与管理体系返回上一页图图1-1 电算化会计信息系统示意图电算化会计信息系统示意图返回第二章第二章 会计软件会计软件第一节第一节 会计软件概述会计软件概述第二节第二节 会计软件操作流程及基本功能会计软件操作流程及基本功能第三节第三节 会计软件的选择会计软件的选择第四节第四节 会计软件的实施流程会计软件的实施流程第五节第五节 会计软件与会计软件与ERP软件软件第一节第一节 会计软件概述会计软件概述一、会计软件的概念一、会计软件的概念会计软件又称为财务软件，是由开发人员根据会计理论、会会计软件又称为财务软件，是由开发人员根据会计理论、会计方法和会计法规，利用某种程序设计语言开发编制的、用计方法和会计法规，利用某种程序设计语言开发编制的、用来完成会计工作的一种应用软件，包括采用各种计算机语言来完成会计工作的一种应用软件，包括采用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的编制的一系列指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的文档技术资料。文档技术资料。返回下一页第一节第一节 会计软件概述会计软件概述二、会计软件的分类二、会计软件的分类会计软件可以按不同的分类标准进行不同的分类。会计软件可以按不同的分类标准进行不同的分类。1.会计软件按功能不同可分为会计核算软件、会计管理软件会计软件按功能不同可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件和会计决策软件2.会计软件按使用范围不同可分为通用会计软件和专用会计会计软件按使用范围不同可分为通用会计软件和专用会计软件软件3.会计软件按能否在市场上销售分为商品化会计软件和非商会计软件按能否在市场上销售分为商品化会计软件和非商品化会计软件品化会计软件4.会计软件按会计信息共享程度分为单用户会计软件、多用会计软件按会计信息共享程度分为单用户会计软件、多用户会计软件和网络会计三类软件户会计软件和网络会计三类软件返回上一页第二节第二节 会计软件操作流程及会计软件操作流程及基本功能基本功能会计软件按功能不同，可以分为会计核算软件、会计管理软会计软件按功能不同，可以分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件。目前，我国绝大多数基层企业实行的会件和会计决策软件。目前，我国绝大多数基层企业实行的会计电算化工作，通常都是指会计核算电算化。本章所讲的也计电算化工作，通常都是指会计核算电算化。本章所讲的也就是会计核算软件的操作流程和基本功能。就是会计核算软件的操作流程和基本功能。大多数会计核算软件包括下列模块大多数会计核算软件包括下列模块:账务处理、报表处理、固账务处理、报表处理、固定资产核算、工资核算、材料核算、成本核算、往来款项核定资产核算、工资核算、材料核算、成本核算、往来款项核算及销售核算等功能模块。在会计电算化初级培训中，主要算及销售核算等功能模块。在会计电算化初级培训中，主要要求掌握账务处理模块和报表处理模块。现在重点介绍这两要求掌握账务处理模块和报表处理模块。现在重点介绍这两个模块的主要功能。个模块的主要功能。返回下一页上一页第二节第二节 会计软件操作流程及会计软件操作流程及基本功能基本功能一、账务处理模块一、账务处理模块在会计核算软件中，账务处理系统是其核心模块，它是由若在会计核算软件中，账务处理系统是其核心模块，它是由若十功能模块构成的，其基本功能结构如十功能模块构成的，其基本功能结构如图图2-1所示。所示。(一一)账务处理系统的功能结构账务处理系统的功能结构(二二)各功能模块的主要作用各功能模块的主要作用(1)系统设置系统设置(2)凭证处理凭证处理 (3)记账结账记账结账(4)账证输出账证输出 (5)辅助核算辅助核算(6)系统服务系统服务返回返回下一页上一页第二节第二节 会计软件操作流程及会计软件操作流程及基本功能基本功能(三三)账务处理系统的操作流程账务处理系统的操作流程账务处理系统的基本操作一般分为四大步骤账务处理系统的基本操作一般分为四大步骤12个过程，如个过程，如图图2-2所示。所示。二、报表处理系统的主要功能二、报表处理系统的主要功能在手工会计工作中，会计报表的数据完全由手工填写。在会在手工会计工作中，会计报表的数据完全由手工填写。在会计电算化方式下，由于日常账务处理及其他单项核算己经由计电算化方式下，由于日常账务处理及其他单项核算己经由计算机完成，各种会计数据都以计算机数据格式保存，因此计算机完成，各种会计数据都以计算机数据格式保存，因此可以通过会计软件的数据传递和数据加工，完成报表的自动可以通过会计软件的数据传递和数据加工，完成报表的自动编制。编制。返回下一页上一页第二节第二节 会计软件操作流程及会计软件操作流程及基本功能基本功能(一一)报表管理系统的基本功能报表管理系统的基本功能1.基本功能结构图基本功能结构图报表管理系统的主要任务是设计报表的基本格式和定义报表报表管理系统的主要任务是设计报表的基本格式和定义报表的计算公式，从有关了系统和库存文件中采集有关数据并生的计算公式，从有关了系统和库存文件中采集有关数据并生成会计报表，对该报表进行审核、汇总和输出等管理。其基成会计报表，对该报表进行审核、汇总和输出等管理。其基本功能结构图如本功能结构图如图图2-3所示。所示。2.基本功能简介基本功能简介(1)文件管理文件管理(2)报表定义报表定义(3)数据处理数据处理(4)报表输出报表输出返回下一页上一页第二节第二节 会计软件操作流程及会计软件操作流程及基本功能基本功能(二二)报表管理系统的操作流程报表管理系统的操作流程1.操作流程图操作流程图在通用报表管理系统中要完成一个会计报表的编制，一般要在通用报表管理系统中要完成一个会计报表的编制，一般要经过新表矜记、报表定义、编制报表、审核报表和输出报表经过新表矜记、报表定义、编制报表、审核报表和输出报表五个基本步骤，如五个基本步骤，如图图2-4所示。所示。2.操作内容简介操作内容简介(1)新表登记新表登记(2)报表定义报表定义(3)编制报表编制报表(4)审核报表审核报表(5)输出报表输出报表返回上一页第三节第三节 会计软件的选择会计软件的选择一、会计软件的基本要求一、会计软件的基本要求(一一)总体要求总体要求(1)会计软件不同于一般的软件，由于会计数据的特殊性，会计软件不同于一般的软件，由于会计数据的特殊性，会计软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算的会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算的工作效率。工作效率。(2)会计软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期会计软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。间，分期结算账目和编制会计报表。(3)会计软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自会计软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。身原因造成死机或者非正常退出等情况。返回下一页第三节第三节 会计软件的选择会计软件的选择(二二)具体要求具体要求1.会计数据的输入会计数据的输入2.会计数据的处理会计数据的处理3.会计数据的输出会计数据的输出4.会计数据的安全会计数据的安全二、会计软件的配备方式二、会计软件的配备方式目前配备会计软件通常有三种方式，即购买商品化会计软件、目前配备会计软件通常有三种方式，即购买商品化会计软件、定点开发会计软件和一次开发会计软件。不同方式各有利弊，定点开发会计软件和一次开发会计软件。不同方式各有利弊，各单位应根据实际需要和自身的技术力量进行适当的选择。各单位应根据实际需要和自身的技术力量进行适当的选择。返回下一页上一页第三节第三节 会计软件的选择会计软件的选择1.购买商品化会计软件购买商品化会计软件2.定点开发会计软件定点开发会计软件3.二次开发会计软件二次开发会计软件三、商品化会计软件的选择三、商品化会计软件的选择(一一)商品化会计软件的特点商品化会计软件的特点1.通用性通用性2.保密性保密性3.软件由厂家统一维护与更新软件由厂家统一维护与更新4.与专用软件相对比，易学性较弱与专用软件相对比，易学性较弱5.与专用会计软件相比，初始化工作量大与专用会计软件相比，初始化工作量大返回下一页上一页第三节第三节 会计软件的选择会计软件的选择(二二)商品化会计软件的选择原则商品化会计软件的选择原则一般来说，单位在购买商品化会计软件时，应从以下几个方一般来说，单位在购买商品化会计软件时，应从以下几个方面进行考查与选择。面进行考查与选择。1.合法性合法性2.实用性实用性具体来说，主要包括以下四个要求具体来说，主要包括以下四个要求:(1)输入要求。输入要求。(2)输出要求。输出要求。(3)处理要求。处理要求。(4)接口要求。接口要求。返回下一页上一页第三节第三节 会计软件的选择会计软件的选择3.通用性通用性通用性是指商品化会计软件应适应不同单位的会计工作需要通用性是指商品化会计软件应适应不同单位的会计工作需要和同一单位不同时期的会计工作需要，包括纵向通用性和横和同一单位不同时期的会计工作需要，包括纵向通用性和横向通用性。向通用性。4.安全可靠性安全可靠性安全性是指商品化会计软件防止会计信息被泄露和破坏能力。安全性是指商品化会计软件防止会计信息被泄露和破坏能力。5.易使用性易使用性易使用性是指商品化会计软件易学、易操作的性能。易使用性是指商品化会计软件易学、易操作的性能。6.先进性先进性商品化会计软件在同类产品中的先进程度，包括安全性、可商品化会计软件在同类产品中的先进程度，包括安全性、可靠性、软件技术平台的先进性和软件设计的优良性等。靠性、软件技术平台的先进性和软件设计的优良性等。返回下一页上一页第三节第三节 会计软件的选择会计软件的选择(三三)选择商品化会计软件应注意的问题选择商品化会计软件应注意的问题在了解了商品化会计软件的选择原则之后，基层单位在选择在了解了商品化会计软件的选择原则之后，基层单位在选择商品化会计软件中应注意以下问题商品化会计软件中应注意以下问题:1.是否是正版的会计软件是否是正版的会计软件2.是否经过财政部门的评审是否经过财政部门的评审3.是否留有接口，接口是否符合要求是否留有接口，接口是否符合要求4.是否有良好的售后服务是否有良好的售后服务5.软件价格软件价格返回上一页第四节第四节 会计软件的实施流程会计软件的实施流程一、项目实施的组织一、项目实施的组织组织是实施的保证，会计软件要实施成功，需要成立项目实组织是实施的保证，会计软件要实施成功，需要成立项目实施小组，以推动项目的开展和评估项目的质量情况。施小组，以推动项目的开展和评估项目的质量情况。二、项目的实施二、项目的实施对于一个会计电算化项目来讲，软件满足业务需求只是成功对于一个会计电算化项目来讲，软件满足业务需求只是成功的一部分，实施显得尤为重要。对于实施，除领导重视、组的一部分，实施显得尤为重要。对于实施，除领导重视、组织保证外，采用什么样的实施方法也显得非常重要，各公司织保证外，采用什么样的实施方法也显得非常重要，各公司一般都有相应的实施规范，但方法大致差不多。一般都有相应的实施规范，但方法大致差不多。返回第五节第五节 会计软件与会计软件与ERP软件软件一、一、ERP的发展过程的发展过程1. ERP的发展过程的发展过程其发展过程可分为以下几个方面其发展过程可分为以下几个方面:(1)20世纪世纪60年代制造业为了打破年代制造业为了打破“发出订单，然后催办发出订单，然后催办”的计划管理方式，设置了安全库存量，为需求与提前期提供的计划管理方式，设置了安全库存量，为需求与提前期提供缓冲缓冲订货点法。订货点法。(2)20世纪世纪70年代，产生了对物料清单的管理与利用，形年代，产生了对物料清单的管理与利用，形成了物料需求计划成了物料需求计划MRP。返回下一页第五节第五节 会计软件与会计软件与ERP软件软件(3)20世纪世纪80年代，要以生产与库存控制的集成方法来解年代，要以生产与库存控制的集成方法来解决问题，于是决问题，于是MRP即制造资源计划产生了。即制造资源计划产生了。(4) 20世纪世纪90年代以来，产生了新一代的管理理论与计算年代以来，产生了新一代的管理理论与计算机系统机系统企业资源计划企业资源计划(ERP)2. ERP的概念的概念合各家所言，合各家所言，ERP是指建立在信息技术基础上，以系统化的是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，根据管理思想，根据ERP的概念，可以从管理思想、软件产品、的概念，可以从管理思想、软件产品、管理系统三个层次理解。管理系统三个层次理解。返回下一页上一页第五节第五节 会计软件与会计软件与ERP软件软件二、二、ERP的管理思想的管理思想ERP是一个面向供应链管理是一个面向供应链管理(Supply Chain Management SCM)的管理信息集的管理信息集)戊。对于企业来说，戊。对于企业来说，ERP首先应该是管理思想，其次是管理手段与信息系统。管首先应该是管理思想，其次是管理手段与信息系统。管理思想是理思想是ERP的灵魂，而核心管理思想就是实现对整个供应的灵魂，而核心管理思想就是实现对整个供应链的有效管理。链的有效管理。ERP管理思想主要体现在管理思想主要体现在:1.体现对整个供应链资源进行管理的思想体现对整个供应链资源进行管理的思想2.体现精益生产、同步工程和敏捷制造的思想体现精益生产、同步工程和敏捷制造的思想3.体现事前计划与事中控制的思想体现事前计划与事中控制的思想返回下一页上一页第五节第五节 会计软件与会计软件与ERP软件软件三、三、ERP的作用的作用ERP的作用可以从定性和定量两方面来理解。的作用可以从定性和定量两方面来理解。(一一)定量的效益定量的效益就定量效益而言，各单位体会比较深刻。综合美国生产与库就定量效益而言，各单位体会比较深刻。综合美国生产与库存控制学会存控制学会(APICS)统计，使用一个统计，使用一个MRP /ERP系统，系统，平均可以为企业带来如下经济效益平均可以为企业带来如下经济效益:1.降低库存投资降低库存投资2.降低采购成本降低采购成本3.提高生产率提高生产率4.提高客户服务水平提高客户服务水平返回下一页上一页第五节第五节 会计软件与会计软件与ERP软件软件(二二)定性的效益定性的效益(1)企业领导和各级管理人员可以随时掌握市场销售、生产企业领导和各级管理人员可以随时掌握市场销售、生产和财务等方面的运行状况，不断改善经营决策，提高企业的和财务等方面的运行状况，不断改善经营决策，提高企业的应变能力和竞争地位。应变能力和竞争地位。(2)部门间的数据共享，使企业各个部门不再是单独封闭的部门间的数据共享，使企业各个部门不再是单独封闭的个体，而是融入企业整体的大环境下，按企业既定目标执行。个体，而是融入企业整体的大环境下，按企业既定目标执行。(3)在瞬息万变的市场竞争中，市场的敏感度增强，具有更在瞬息万变的市场竞争中，市场的敏感度增强，具有更强的市场适应能力和应变能力。强的市场适应能力和应变能力。(4)可以进行资源的有效整合，发挥企业的资源优势，增强可以进行资源的有效整合，发挥企业的资源优势，增强企业的竞争能力。企业的竞争能力。(5)能够规范企业的管理流程和管理制度。能够规范企业的管理流程和管理制度。返回下一页上一页第五节第五节 会计软件与会计软件与ERP软件软件四、四、ERP的主要模块的主要模块ERP是将企业所有资源进行整合集成管理，简单地说是将企是将企业所有资源进行整合集成管理，简单地说是将企业的三大流业的三大流:物流、资金流、信息流进行全面一体化管理的管物流、资金流、信息流进行全面一体化管理的管理信息系统。理信息系统。(一一)生产控制管理模块生产控制管理模块这一部分是这一部分是ERP系统的核心所在，它将企业的整个生产过程系统的核心所在，它将企业的整个生产过程有机地结合在一起，使得企业能够有效地降低库存，提高效有机地结合在一起，使得企业能够有效地降低库存，提高效率。率。返回下一页上一页第五节第五节 会计软件与会计软件与ERP软件软件(二二)物流管理模块物流管理模块物流管理模块有以下几方面物流管理模块有以下几方面:1.销售管理销售管理2.库存控制库存控制3.采购管理采购管理(三三)财务管理模块财务管理模块一般的一般的ERP软件的财务部分分为会计核算与财务管理两大块。软件的财务部分分为会计核算与财务管理两大块。(四四)人力资源管理模块人力资源管理模块返回下一页上一页第五节第五节 会计软件与会计软件与ERP软件软件五、五、ERP软件与会计软件的关系软件与会计软件的关系会计软件一般指的是专门用于会计业务的软件，是指财务部会计软件一般指的是专门用于会计业务的软件，是指财务部门可以借助计算机的帮助处理经济业务门可以借助计算机的帮助处理经济业务;而而ERP是企业资源计是企业资源计划，是指整个企业借助网络等技术实现资源共享、信息管理划，是指整个企业借助网络等技术实现资源共享、信息管理等管理模式。会计软件可以集成在等管理模式。会计软件可以集成在ERP系统单。系统单。ERP系统是系统是个较完整的集成化管理信息系统，与财务软件相比它更注重个较完整的集成化管理信息系统，与财务软件相比它更注重的是企业管理的各个方面的是企业管理的各个方面(当然也包括企业财务的管理当然也包括企业财务的管理)。实际上，独立的会计软件和实际上，独立的会计软件和ERP软件在设计思想、功能、技软件在设计思想、功能、技术、实施、应用、维护等方面存在很大不同，对管理的提升术、实施、应用、维护等方面存在很大不同，对管理的提升也有不同的作用。下面就主要方面加以说明。也有不同的作用。下面就主要方面加以说明。返回下一页上一页第五节第五节 会计软件与会计软件与ERP软件软件1.从范围上来看从范围上来看财务软件是财务软件是ERP的一部分。的一部分。2.从工作的机制上来看从工作的机制上来看财务软件因为只是单纯地针对公司业务进行财务核算和管理，财务软件因为只是单纯地针对公司业务进行财务核算和管理，因此财务核算的前提是对各项业务单据编制凭证手工输入系因此财务核算的前提是对各项业务单据编制凭证手工输入系统，系统再进行汇总和分析。统，系统再进行汇总和分析。3.从功能上来看从功能上来看而而ERP软件由于其工作原理是以业务流程为导向，因此各种软件由于其工作原理是以业务流程为导向，因此各种发生的财务数据能够与各项业务行为紧密联系在一起，从财发生的财务数据能够与各项业务行为紧密联系在一起，从财务角度或从业务角度都能够快速进行相互跟踪。务角度或从业务角度都能够快速进行相互跟踪。返回下一页上一页第五节第五节 会计软件与会计软件与ERP软件软件4.从实施角度看从实施角度看会计软件实施相对简单，一般由开发商的分支机构或代理实会计软件实施相对简单，一般由开发商的分支机构或代理实施，也可由用户直接实施。施，也可由用户直接实施。5.从应用角度看从应用角度看会计软件一般是期间性要求，如一天、一月或一年。而会计软件一般是期间性要求，如一天、一月或一年。而ERP软件则是实时性要求，如生产是软件则是实时性要求，如生产是24小时连续生产，则各环节小时连续生产，则各环节也要求同步。也要求同步。返回上一页图图2-1 财务处理系统的功能图财务处理系统的功能图返回图图2-2 财务处理系统的操作过程图财务处理系统的操作过程图返回图图2-3报表管理系统基本功能结构图报表管理系统基本功能结构图返回图图2-4 报表管理系统的操作流程图报表管理系统的操作流程图返回第三章第三章 账务处理账务处理第一节第一节 账务处理系统的基本功能及处理流账务处理系统的基本功能及处理流程程第二节第二节 系统安装与管理系统安装与管理第三节第三节 系统初始化系统初始化第四节第四节 日常业务处理日常业务处理第五节第五节 期末处理期末处理第六节第六节 系统维护系统维护第一节第一节 账务处理系统的基本功能账务处理系统的基本功能及处理流程及处理流程 一、账务处理系统的基本功能一、账务处理系统的基本功能用友用友ERP-U8软件中的总账系统即为账务处理系统，该系统软件中的总账系统即为账务处理系统，该系统汇集了工资管理系统、固定资产管理系统、应收系统、应付汇集了工资管理系统、固定资产管理系统、应收系统、应付系统、项目管理系统、成本管理系统等全部经济业务的信息，系统、项目管理系统、成本管理系统等全部经济业务的信息，从而获得以上系统所提供的凭证，对这些凭证进行处理。从而获得以上系统所提供的凭证，对这些凭证进行处理。账务处理系统的基本功能示意如