审计部部门职责.docx

审计部部门职责 审计部部门职责 一内部审计部门应当履行以下基本职责： （一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部限制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预料性财务信息等； （三）并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；建立反舞弊机制； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计安排的执行状况以及内部审计工作中发觉的问题。 二其他职责： （一）内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作安排，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。 内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金运用及信息披露事务 等事项作为年度工作安排的必备内容。 （二）内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作，并依据实际状况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部限制设计的合理性和实施的有效性进行评价。 （三）内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的全部业务环节，包括但不限于：销货及收款、选购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。 内部审计部门可以依据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。 （四）内部审计人员获得的审计证据应当具备充分性、相关性和牢靠性。内部审计人员应当将获得审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清楚、完整地记录在工作底稿中。 （五）内部审计人员在审计工作中应当根据有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，刚好对审计工作底稿进行分类整理并归档。 内部审计部门应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。 三详细实施 （一）内部审计部门应当根据有关规定实施适当的审查 程序，评价公司内部限制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部限制评价报告。 评价报告应当说明审查和评价内部限制的目的、范围、审查结论及对改善内部限制的建议。 （二）内部限制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部限制制度的建立和实施状况。 内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金运用、信息披露事务等事项相关内部限制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。 （三）内部审计部门对审查过程中发觉的内部限制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部限制的后续审查，监督整改措施的落实状况。 内部审计部门负责人应当适时支配内部限制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作安排。 （四）内部审计部门在审查过程中如发觉内部限制存在重大缺陷或重大风险，应当刚好向审计委员会报告。 审计委员会认为公司内部限制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当刚好向本所报告并予以披露。上市公司应当在公告中披露内部限制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已实行或拟实行的措施。 （五）内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后 刚好进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容： 1.对外投资是否根据有关规定履行审批程序； 2.是否根据审批内容订立合同，合同是否正常履行； 3.是否指派专人或成立特地机构负责探讨和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展状况； 4.涉及托付理财事项的，关注公司是否将托付理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督托付理财的进展状况； 5.涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立特地内部限制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否运用他人账户或向他人供应资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表看法（如适用）。 （六）内部审计部门应当在重要的购买和出售资产事项发生后刚好进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容： 1.购买和出售资产是否根据有关规定履行审批程序； 2.是否根据审批内容订立合同，合同是否正常履行； 3.购入资产的运营状况是否与预期一样； 4.购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的状况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。 （七）内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后刚好进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容： 1.对外担保是否根据有关规定履行审批程序； 2.担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好； 3.被担保方是否供应反担保，反担保是否具有可实施性； 4.独立董事和保荐人是否发表看法（如适用）； 5.是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。 （八）内部审计部门应当在重要的关联交易事项发生后刚好进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容： 1.是否确定关联方名单，并刚好予以更新； 2.关联交易是否根据有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决； 3.独立董事是否事前认可并发表独立看法，保荐人是否发表看法（如适用）； 4.关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及 法律责任是否明确； 5.交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的状况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项； 6.交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好； 7.关联交易定价是否公允，是否已根据有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。 （九）内部审计部门应当至少每季度对募集资金的存放与运用状况进行一次审计，并对募集资金运用的真实性和合规性发表看法。在审计募集资金运用状况时，应当重点关注以下内容： 1.募集资金是否存放于董事会确定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议； 2.是否根据发行申请文件中承诺的募集资金投资安排运用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合安排进度，投资收益是否与预期相符； 3.是否将募集资金用于质押、托付贷款或其他变相变更募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象； 4.发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金短暂补充流淌资金、变更募集资金投向等事项时，是否根据有关规定履行审批程序和信息披露 义务，独立董事、监事会和保荐人是否根据有关规定发表看法（如适用）。 （十）内部审计部门应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容： 1.是否遵守企业会计准则及相关规定； 2.会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更； 3.是否存在重大异样事项； 4.是否满意持续经营假设； 5.与财务报告相关的内部限制是否存在重大缺陷或重大风险。 （十一）内部审计部门在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施状况时，应当重点关注以下内容： 1.公司是否已根据有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度； 2.是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程； 3.是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任； 4.是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际限制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中 的权利和义务； 5.公司、控股股东及实际限制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行状况； 6.信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。 审计部部门职责 审计部部门职责 财务审计部部门职责 施工企业审计部部门职责 审计部职责 审计部职责 审计部部门职责说明书 监察审计部职责 审计部工作职责 审计部工作职责 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页