加强企业内部管理.docx

加强企业内部管理 加强企业内部管理，建立健全内限制度，是企业自身的须要，也是企业面对市场风险与挑战的须要。企业只有依据自身的实际状况，制定满意管理须要的内部限制制度，并加以严格遵循实施，才能持续、稳定、健康地发展。 依据中华人民共和国会计法及财政部有关规章制度的要求，各单位（包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织）应当依据国家有关法律、法规和规范的规定，结合部门和系统内部的有关内部限制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部限制制度，并组织实施。 所谓内部限制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的牢靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而供应合理保证的过程。内部限制涉及企业生产经营的限制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 一、内部限制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响，产生良好的效果 （一）确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行 内部限制制度由若干详细政策、制度和程序所组成，渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业内部存在经营活动和管理环节，就有相应的管理方法和限制措施，从而有效地贯彻企业的经营方针，确保经营目标的实现。 （二）确保会计信息及其他管理信息的真实牢靠，防范经营风险 健全内限制度，可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实牢靠，照实反映企业经营状况，刚好发觉和订正各种错弊，有效限制企业的经营风险。 （三）确保资产的平安完整，并加以有效利用 健全内限制度，能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的选购、计量、验收等各个环节，对企业各种资源的利用和现金流淌进行限制和管理，从而确保企业财产物资的平安完整，防止资产流失。 （四）确保企业利润最大化 健全内部限制，使企业的各项经营活动做到活而有序，削减了不必要的成本费用开支，促进企业的有效经营，以求企业实现更大的盈利目标。 二、近年来，随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深化，从政府部门到企业管理层对企业内部限制的相识不断提高，大部分国有企业都在肯定程度、肯定范围内建立了内部限制制度，但是在实际经营中，还存在着很多不尽完善的地方 （一）内部限制环境不够完善 内部限制制度的建设及有效运行，有赖于企业良好的法人治理结构。现代企业的全部权和经营权的分别，客观上须要一个规范的法人治理机构、加强内部限制，以保障全部者、经营者、债权人等的合法权益。但从目前状况看，大部分国有企业改制后，虽然在形式上建立了法人治理结构，但由于产权不明晰、出资人缺位，未形成有效的内部权力制衡机制，再加上内部限制固有的局限性，造成内控力度减弱，经济业务随意性加大，监督机 制失效。 （二）会计信息失真、造假机率增大 有的企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严峻。如常规性的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管运用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等等。造假现象在上市公司中已经屡见不鲜，在其他企业中的现状就更为堪忧。 （三）费用支出失控，潜在风险加大 有的企业对财产物资的内控管理相当薄弱，制度形同虚设，选购环节职责未按规定严格分别，经济往来中审查制度不严密，存货发出手续不完善，加之未刚好与财务部门对账，造成多年来库存物资的毁损、报废、短缺未得到刚好处理，致使潜在亏损增加，经营风险加大。有些企业在业务活动经费的管理中往往存在着较大的管理漏洞，为了搞活经济，允许部门经理支肯定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机构，导致部门经理大手大脚、挥霍奢侈。 （四）内部审计形同虚设 内部审计作为内部限制的再限制，本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督，它的地位应当是超然独立的。但是目前企业大部分内部审计部门基本上与其他职能部门平行，这样就无法保证内部审计的独立性和权威性，以致于违法违纪现象时常发生。 三、加强和完善企业内部限制制度，是当前深化企业改革，强化企业管理的一项重要内容，不断完善企业内部限制制度，需从以下几个方面入手 （一）完善企业内控环境，严格授权批准制度 在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责安排、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分别。依据内部限制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分别的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般状况下，假如上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分别，便于内部限制作用的发挥。 授权批准限制是指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限限制。授权批准按其形式可分为一般授权和特别授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特别授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采纳哪一种授权批准方式，企业必需建立授权批准体系，明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、责任等，单位内部的各级管理层必需在授权范围内行使相应职权，经办人员也必需在授权范围内办理经济业务，保证企业权责分明，科学管理。 （二）规范财务会计核算，全面推行预算管理 企业必需依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计限制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应依据经营管理须要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理供应信息、为企业内部经营管理供应信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果供应信息的目标。 预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体安排，包括筹资、融资、选购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果刚好进行科学分析，对产生的差异进行有效限制。 （三）健全财产保全制度，防范市场经营风险 严格执行财产保全限制，限制未授权人员对财产干脆接触，并实行定期盘点、账实核对、记录爱护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的平安完整。 树立风险意识，针对各个风险限制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和限制。必要时可设置风险评估部门或岗位，特地负责有关风险的识别、规避和限制。 （四）完善用人制度，加强信息管理 人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创建力，是企业兴盛发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的主动性、主动性、创建性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源限制应建立严格的聘请程序，保证应聘人员符合聘请要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素养以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的主动性和创建性。 管理信息系统限制包括两方面的内容，一方面是要加强对电子信息系统本身的限制。随着电子信息技术的发展，企业利用计算机从事经营管理的方式、手段越来越普遍，除了会计电算化和电子商务的发展外，企业的生产经营与购销储运都离不开计算机。为此必需加强对电子信息系统的限制。另一方面，要运用电子 （五）建立内部报告制度，完善内部审计体制 为满意企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理睬计手段，照实反映经营状况，刚好披露相关重要信息。 内部审计限制是内部限制的一种特别形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部限制的再限制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部限制制度的执行状况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越细致，内部限制制度越健全，越能增加内部限制工作的效率与牢靠性。 加强企业内部管理 浅谈如何加强企业内部管理 企业内部管理纲要 企业内部管理之我见 企业内部管理标语 加强企业内部管理问题的思索 企业内部管理督查制度 企业内部管理标语口号 企业内部管理标语口号 强化供电企业内部管理 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页