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税务管理期中考试试卷 浙江财经高校税务管理2022-2022第一学期期中考试试卷 一、单项选择题（每题0.5分，共40题，计20分） 1、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 2、（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 法律、行政法规 国家税务总局 省级税务机关 主管税务机关 3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生改变的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 4、发票的管理方法由（ ）规定。 国务院 财政部 国家税务总局 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 5、对倒买倒卖发票的单位和个人，税务机关应（ ）。 A责令限期改正，并处一万元以下的罚款 B责令限期改正，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以下的罚款 C查封、扣押或者销毁有关物品，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以上五万以下的罚款 D没收非法所得和作案工具，并处一万元以上五万以下的罚款 6、从事生产、经营的纳税人应当根据国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（ ）账号向税务机关报告。 基本存款 一般存款 临时存款 全部 7、（ ）应当根据国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。 纳税人 扣缴义务人 纳税人和扣缴义务人 从事生产、经营的纳税人 8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。 征管编码 经营地址 税务登记证件号码 帐户帐号 9、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当根据（ ）收取或者支付价款、费用。 独立企业之间的业务往来 内部机构之间的业务往来 上下级之间的业务往来 上级主管部门的规定 10、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发觉后应当马上退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发觉的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关刚好查实后应当马上退还。 年 年 年 任何一年 11、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（ ）规定执行： 国务院 国家税务总局 规章 法律、行政法规 12、（ ）属税收保全措施。 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。 三年，可以 三年，不得 五年，不得 十年，可以 14、纳税人应当设臵但未设臵帐簿的，税务机关有权（ ）。 核定其应纳税额 规定其财务核算方式 确定其会计制度 指定某会计师事务所为其建帐 15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代收手续费。 根据规定付给 不必付给 视状况适当付给 可以付给 16、2005年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发觉有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1999年月的，另一笔系2003年5月的，立刻向税务机关提出退税。依据征管法规定，（ ）退还。 1999年和2003年的多缴税款均可 2003年的多缴税款可以退税，1999年的不行以 1999年的多缴税款可以退税，2003年的不行以 1999年和2003年的多缴税款均不行以 17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关确定处以罚款、没收违法所得的（ ）。 税收优先于罚款、没收违法所得 罚款优先于税收、没收违法所得 没收违法所得优先于税收、罚款 罚款、没收违法所得优先于税收 18、纳税人因有特别困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。 税务所 征管分局 县以上税务局（分局） 省级税务局 19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（ ） 缓缴税款 二千元以上罚款 延期申报 申报方式的确定 20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和方法，由（ ）规定。 征管法 主管税务机关 国务院 国家税务总局 21、欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 怠于行使到期债权 放弃到期债权 无偿转让财产 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 22、税务机关在实行税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。 高档消费品 易腐烂的商品 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 金银首饰 23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留臵之前的（ ）。 抵押权应当先于税收、质权、留臵权执行 2 税收应当先于抵押权、质权、留臵权执行 质权应当先于抵押权、税收、留臵权执行 留臵权应当先于抵押权、质权、税收执行 24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税款、滞纳金根据税款入库预算级次缴入国库。 审计机关 财政机关 税务机关 人民法院 25、纳税人自（ ）之日起三年内发觉多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。 结算缴纳税款 会计记帐 办理纳税申报 计算应纳税款 26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（ ）批准。 开户银行负责人 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 县以上税务局 银行县、市支行或者市分行负责人 27、下列检查中，超越征管法所给予税务机关权限的是（ ）。 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 28、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 未在规定期限内申请办理税务登记 未按规定运用税务登记证 不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 伪造税务登记证件 29、对未按规定设臵、保管帐簿的纳税人，税务机关（ ）。 应责令限期改正，可以处元以下罚款 应责令限期改正，并处元以下罚款 应责令限期改正，处元以上罚款 应责令限期改正，处元以上元以下的罚款 30、纳税人未按规定安装、运用税控装臵的，税务机关（ ）。 责令限期改正，处元以上元以下罚款 责令限期改正，逾期不改正的，处元以下罚款 责令限期改正，处元以上罚款 责令限期改正，可以处元以下罚款 31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严峻的，税务机关可以处（ ）的罚款。 元以下 元以上元以下 元以上元以下 元以上 32、对未根据规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（ ）。 责令限期改正，逾期不改正的，处元以下罚款 责令限期改正，可以处元以下罚款 责令限期改正，处元以上元以下罚款 责令限期改正，处元以上元以下罚款 33、纳税人年度发生的不持续的偷税行为，适用（ ）的罚款规定。 3 五倍以下 一倍以上五倍以下 百分之五十以上五倍以下 百分之二十以上五倍以下 34、对罚款额在二千元以下的税务行政惩罚，可以由（ ）作出确定。 税务所 税款代征单位 稽查局检查科 稽查局审理科 35、下列论述中正确的是（ ）。 对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严峻的扣缴义务人，税务机关应处至元的罚款。 未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。 对不按规定运用税务登记证的纳税人，处以元以下罚款。 36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。 应责令限期改正，不得实施行政惩罚 责令限期改正，并处元以下罚款 责令限期改正，并处元以下罚款 责令限期改正，并处元以下罚款 37、个体饮食户李某于年月起先营业，年月税务部门在漏征漏管户清查中发觉李某未申报纳税，对此，税务机关应（ ）。 追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款 对其以偷税论处 追缴税款、滞纳金 责令限期办理纳税申报手续，并处元以上元以下的罚款 38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（ ）。 向扣缴义务人追缴应扣未扣税款 向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款 向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款 向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款 39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（ ）的罚款。 元以下 元以下 未收税款百分之五十以上三倍以下 未收税款三倍以下 40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（ ）。 责令改正，并按规定实施行政惩罚 移送公安机关按治安管理条例处理 实行税收强制执行措施 按抗税的相关规定处理 二、多项选择题（每题2分，共计50分） 1、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（ ） 纳税人怠于行使到期债权 纳税人放弃到期债权 4 纳税人无偿转让财产 纳税人归还银行贷款 2、税务机关负责（ ）的人员的职责应当明确，并相互分别、相互制约。 征收 管理 稽查 行政复议 3、税务人员在（ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。 纳税询问 征收税款 发售发票 查处税收违法案件 4、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（ ）。 经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询 经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款 经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款 经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户 5、税收征管法规定，工商行政管理机关应当将（ ）的状况，定期向税务机关通报。 办理登记注册 核发营业执照 验证工作 工商管理费收缴 6、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（ ）。 伪造 复印 变造 擅自损毁 7、从事生产、经营的纳税人的（ ）应当报送税务机关备案。 财务、会计制度 财务、会计处理方法 会计核算软件 帐簿 8、2022年6月，某纳税人实行虚假申报方式少缴国家税款15万元，占其应纳税额的20，下列处理中的( )是符合法律规定。 A.认定其违法行为是偷税行为 B.由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金 C.责令限期改正，并处5万元罚款 D.必需移送司法机关追究其刑事责任 答案：A、B 9、国家依据税收征收管理的须要，主动推广运用税控装臵。纳税人应当根据规定安装、运用税控装臵，不得（ ）税控装臵。 自选 损毁 擅自改动 转让 10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ ）、取得、保管的管理和监督。 印制 领购 缴销 开具 11、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（ ） 擅自销毁帐簿或者拒不供应纳税资料的 虽设臵帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 发生纳税义务，未根据规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正值理由的 12、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（ ）， 经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可实行强制执行措施。 未根据规定的期限缴纳或者解缴税款 未根据规定的期限缴纳所担保的税款 未根据规定的期限缴纳滞纳金 未根据规定的期限缴纳罚款的纳税人 13、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（ ） 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的 纳税人有合并、分立情形的 5 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前 纳税人放弃到期债权的 14、某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制 执行，可以实行的措施有（ ）。 书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 要求其供应税收担保 15、纳税人延期缴纳税款必需同时符合以下条件（ ）。 纳税人因有特别困难，不能按期缴纳税款 经省级税务局批准 延期最长不得超过三个月 根据上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 16、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的确定，税务机关对此应当（ ）。 不执行 向上级税务机关报告 撤销其作出的确定 申请行政复议 17、某公司2022年6月应纳税款10万元，应于7月15日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，7月17日税务机关向其送达催缴税款通知书，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其实行（ ）措施。 责令其供应纳税担保 书面通知开户银行扣缴税款 扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 处以罚款 18、依据征管法规定，适用于核定征收的状况包括（ ）。 个体经营户 帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的 发生纳税义务，未根据规定的期限办理纳税申报的 关联企业不根据独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而削减其应纳税的 收入或者所得额的 19、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发觉多缴税款的，可以向税务机关（ ）。 提出行政赔偿恳求 要求退还多缴的税款 加算银行同期贷款利息 加算银行同期存款利息 20、下列应当按规定办理纳税申报的有（ ）。 已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人 未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人 负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人 税款负担人 21、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在（ ）之前，应当向税务机关报告。 处分其不动产 处分其大额资产 变更法定代表人 变更财务主管人员 22、对纳税人实行以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（ ）。 加收滞纳金 查询案件涉嫌人员的储蓄存款 冻结银行存款 查封财产 6 23、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人实行的措施有（ ）。 拍卖扣押商品 冻结纳税人银行存款 查询企业存款帐户 审批缓缴税款 24、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留臵 之前，同时又被行政机关确定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ ）执行。 抵押权 质权 留臵权 罚款和没收违法所得 25、下列哪些属于税款征收主体（ ）。 税务机关 税务人员 扣缴义务人 受托代征单位 三、判别正确，并将错误的改正(每题1分，共10题，计10分) 1、对法律、法规没有规定负有代扣、代收义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。（ ） 2、纳税人可以在减免税期间不申报纳税。（ ） 3、税务机关可以对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的罚款干脆行使强制执行措施。（ ） 4、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（ ） 5、纳税人未根据规定期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款，逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。（ ） 6、对偷税行为在五年内未被发觉的，不再追征其不缴或少缴的税款。（ ） 7、对纳税人预缴税款的退还不应加算银行同期存款利息。（ ） 8、扣缴义务人依法履行代扣、代缴税款义务，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当刚好处理。（ ） 9、税务机关应当对纳税人欠缴税款的状况定期予以通报。（ ） 10、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税问题上有争议时，必需先依照税务机关的纳税确定缴纳税款及滞纳金后，方可依法申请行政复议。（ ） 四、案例分析题（案例1为7分，案例2为6分，案例3为7分，共计20分） 案例1：某农副产品供应公司已累计欠税4万多元。2007年11月15日，主管税务分局的税务员张某对公司财务负责人说：11月20日前再不缴清欠税，税务局就得实行措施了!11月20日上午，税务局来人将公司价值6万多元的芦笋拉走了！只留下一张查封（扣押）证和一份扣押商品、货物财产专用收据。经过多处筹集，公司在11月22日将所欠税款全部缴清。但在向张某索要扣押的芦笋时，他说芦笋由保管员李某负责保管，保管员回城里休假了。3天后公司才要回芦笋。但芦笋几乎已全部冻烂。这给公司带来了4万元的干脆经济损失。因为公司未能按合同供应芦笋，还要根据合同支付购货方1万元的违约金，合计损失5万元。 12月5日，公司书面对该税务分局提出了赔偿5万元损失的恳求，分局长说要向上级请示。12月10日，公司再向该税务分局询问赔偿的事时，分局长说：张某及另外的一位同志对公司实施扣押货物，未经过局长批准，纯属个人行为，税务局不能担当赔偿责任。同时还拿来查封（扣押）证的存档联给公司有关人员看，果真没有局长签字。 请问：1.该税务分局扣押公司的货物是否违法？ 2.假如上述属于违法行为，公司的损失应由税务分局来赔偿还是应当由税务干部张某来赔偿？ 7 案例2：2022年7月4日，某县级国家税务局A集贸税务所了解到辖区内经销簇新水果的个体工商业户B准备在月末收摊回外地老家，并存在躲避缴纳7月份税款1200元的可能。B系定期定额征收业户，依法应于每月10日前缴纳上月税款。7月5日，A税务所向B下达了限7月31日前交纳7月份税款1200元的通知。7月27日，A税务所发觉B正联系货车打算将货物运走，于是，当天以该税务所的名义，由所长签发向B下达了扣押文书，由本所税务人员C带两名协税人员，将个体工商业户B价值约1200元的簇新水果扣押存放在某仓库里。7月31日11时，B到税务所缴纳了7月份税款1200元，并要求税务所返还所扣押的水果，因存放水果的仓库的保管员未在，未能当时返还。8月2日15时，税务所将扣押的水果返还给B。B收到水果后，发觉部分水果已经腐烂，损失水果价值约500元。B向税务所提出赔偿恳求，税务所以扣押时未开箱查验为由不予受理。请简要说明: 1、税务所的执法行为有哪些过错？ 2、个体工商户B应当怎么办？ 案例3：某从事商品销售的个体户，自2007年6月起在B县某服装市场经营服装，2022年4月该市场拆迁。该个体户自2022年5月1日起搬至自己家中接着从事经营。同年7月中旬该县国税局在税务登记验证工作中发觉其未办理税务登记变更手续，并少缴税款6000元。国税局遂责令其于7月25日前到国税局办理税务登记变更手续、缴纳未缴的税款6000元及相应的滞纳金500元。该个体户到期未申请办理变更手续，也未缴纳税款及滞纳金。7月26日该局再次发出限期改正通知书及限期纳税通知书，限7月30日前缴纳税款。该个体户逾期仍未履行。7月31日，经县国税局局长批准，该局书面通知开户银行冻结其相当于应纳税款及滞纳金的存款，并对该个体户处以3200元的罚款。银行在接到通知后，拒绝执行税务机关作出的冻结税款确定。 问：1B县国税局对个体户处以3200元罚款是否有法律依据？ 2指出B县国税局在执法过程中的违法行为。 3对该个体户的开户银行，税务机关应如何处理？ 税务管理期中考试试卷 期中考试试卷 期中考试试卷分析 历史期中考试试卷 期中考试试卷分析 期中考试试卷分析 期中考试试卷分析 期中考试试卷分析 下期中考试试卷分析 语文期中考试试卷分析 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第23页 共23页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页