财务会计与工作管理基础知识分析规范.pptx

nnnn借：设备投资n贷：银行存款n三、向施工企业预付工程款时n借：预付工程款工程项目施工单位n贷：银行存款n四、向施工企业预付备料款或自行购买材料时n借：预付备料款工程项目施工单位（预付备料款时）n贷：银行存款n五、向施工企业结算支付工程款时n借：建筑安装工程投资n贷：应付工程款n预付工程款n银行存款n六、发生除建筑安装工程投资和设备投资以外的并能单独形成交付使用资产价值的各种其他投资时（如购置房屋和办公家具等）n借：其他投资n贷：银行存款n七、发生江河清障、城市绿化、项目报废等特殊支出时n借：待核销基建支出n贷：银行存款n发生的待核销基建支出，应在下年初报经批准后冲销有关资金来源n借：基建拨款以前年度拨款等n贷：待核销基建支出n八、发生建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费和监理费等待摊投资时n借：待摊投资明细项目n贷：银行存款n待摊投资有直接分摊和间接分摊，间接分摊一般采用概算比例法和实际比例法两种。应在竣工验收和办理结算手续后，结转交付使用资产的实际成本，一并结转应分摊的待摊投资n借：交付使用资产n贷：建筑安装工程投资n待摊投资n九、建设项目自用固定资产报废、毁损时n借：待摊投资n贷：固定资产n十、资金来源方的各种本年拨款项目，在年度决算批复后，下年初建立新账时，即转入“以前年度拨款”项目。n借：基建拨款本年预算拨款等明细科目n贷：基建拨款以前年度拨款n十一、交付使用资产项目的年末数，在年度财务决算批复后，第二年年初与相应的资金来源对冲n借：基建拨款以前年度拨款n贷：交付使用资产n同时，在单位经费账上记录n借：固定资产n贷：固定基金n至此，建设单位基本建设任务已全部完成，建设成果亦全面反映在单位经费账上。因此说，只要认真学习和研究财政部颁布的基本建设财务管理规定（财建2002394号）等有关财经法规， 行政事业单位基建财务工作是有章可循， 有法可依的，同时也是简便易行，行之有效的。n