内部控制企业税务风险管理浅议(共2334字).doc

内部控制企业税务风险管理浅议(共2334字)内部控制企业税务风险管理浅议 一、导致企业出现税务风险的主要原因（一）纳税经办人自身的综合素质水平存在不足。税务工作一般都是由纳税经办人处理，由于企业的纳税经办人自身在工作能力和综合素养方面存在不足，所以其很难充分掌握税务处理方面的专业知识，并且对于税务处理工作也未能引起足够的重视，所以存在不懂得或不愿意充分利用税收优惠政策降低企业税负、规避企业税务风险的问题，甚至会出现严重的腐败情况，出现徇私舞弊以及违法乱纪等行为，最终爆发税务风险问题。（二）企业在经营管理过程中存在诸多问题。企业长期的生产经营过程中，势必会出现税务问题，并且很大一部分都是由于未能充分解读相关的税收政策内容所导致。税务相关人员如果未能做到彻底解读税收政策内容，则其在日常的税务处理过程中，就无法实现对相关政策的充分应用。此外如果对于税务工作的处理过于随意和盲目，也会导致偷税漏税行为的出现。并且今后我国税法相关规定内容，企业只有开具相关发票才能够达到减税的目的，但是企业在实际的工作中因为没有对税收政策的内涵充分解读，所以导致企业发展在很大程度上受到限制。（三）企业的税务筹划体系不够完善。我国对于税收政策的改变会在很大程度上家具企业的税务风险，并导致企业出现一系列的内部控制问题，能够在一定程度上阻碍企业税务筹划工作的顺利开展。部分企业因为片面地认为税务筹划体系并不重要，同时还会占用大量的资金和人员，所以没有严格遵循国家的相关规章制度，在税务事项的处理方面也缺乏必要的监督管理，从而导致后期出现严重的损失。（四）财务人员所采取的避税行为不够合理。企业财务入账的时候，财务人员必须要对相应的业务活动进行调整，以尽可能在最短时间内实现避税的目的。但是却存在部分企业通过报销的方式向员工支付部分员工津贴，达到规避员工个人所得税的目的，如此尽管能够在短时间内提升企业员工的经济收入，但是却在一定程度上加剧了企业的税务风险，对于企业未来的稳定、健康发展产生影响。二、借助内部控制实现对企业税务风险的有效规避（一）加强交流沟通，做好税务风险评估及内部风险控制工作。防范企业税务风险过程中，必须要保证信息传递的高效且可靠，通过准确采集、整理和传输企业各方面数据信息，强化税务风险管理工作。并且将其所形成的数据信息，应用到企业的内部控制体系中，使得企业可以及时掌握税务动态的实际情况。由于企业的内部结构相对复杂，所以只有构建科学完善的内部控制体系，才能够有效落实税务处理工作。在进行税务处理时，不仅需要提升企业的经济效益，更需要关注可能存在的风险。对于税务风险必须采取正确、有效的预测评估措施，及时发现其中可能存在的安全隐患，必须要坚持风险为导向的思想观念。（二）对企业的内部控制机制进行优化。企业生产和经营的过程中，企业内部管理相关的机制、策略以及人力等都属于内部控制范围之内。企业只有充分结合内部税务风险管理机制框架，并且促进税务管理行为向着高效化、科学化的方向发展，才能够有效提升企业在防范税务风险方面的能力。而且企业的税务部门需要与税务专家保持有效的沟通，针对企业所出现的重大税务风险，必须要与其共同讨论分析，尽可能控制甚至杜绝税务风险的爆发。企业必须要能够充分应用自身的主观能动性，在内部控制建设方面及时的改善和调整，实现对自身管理行为的有效规范。（三）企业必须要具备强烈的风险防范意识，并设置完善的税务管理组织机构。首先，通过树立强烈的风险防范意识，能够在很大程度上规避税务风险，企业的管理层及税务相关人员需要及时、充分的了解和掌握相关的规章制度内容，由于涉税问题几乎可以影响企业经营活动的所有方面，所以企业必须鼓励全体员工防范风险；其次，企业需要在内部管理体系中增加完善的税务管理组织机构，从而切实提升企业对于税务处理所存在的风险的应对能力。企业税务管理组织机构必须要对所遇到的问题采取针对性的处理措施。对于拥有较大组织规模的企业，必须要为其设立独立的税务管理部门及专业岗位，只有确保税务管理组织机构完善且合理，才能够让企业内部控制的发展需求得到更好满足，同时有效提升自身对于风险的防控能力。（四）构建完善的税务风险管理体系，全面管控税务风险。企业内部控制工作开展过程中，为了强化企业防范税务风险的能力，税务工作相关人员必须要按照税法内容进行操作。由于企业内部很可能存在部分会导致税务风险爆发的违法操作行为，所以在内部控制过程中，要予以严格把关，针对诸如上文所提到的通过报销形式发放员工福利，达到逃避个人所得税的目的的行为，必须要予以杜绝，要从长远角度看，确保相关人员都必须要严格遵循税法的相关规定。三、结语随着市场经济的快速发展，行业竞争压力越来越大，此时如果企业内部再爆发风险，就很容易对于企业发展造成灭顶之灾，所以企业需要切实落实内部控制工作，强化对于企业的税务风险管理，有效提升企业在税务风险方面的防范能力，在降低企业税负的同时，提升效益和管理能力，促进企业的持续、健康发展。参考文献1许少东.内控视角下企业税务管理现状与优化策略J.中国商论,2018（12）.2陆铭.如何加强企业税务审计的风险管理J.企业改革与管理,2018（12）.第 4 页 共 4 页