南康市学校报账员工作规则.doc

南康市学校报账员工作规则南康市学校报账员工作规则南康市学校报账员工作规则为了做好各学校与市教育会计核算中心会计工作的衔接，规范会计核算业务，保障资金的正常运转，根据财政部会计基础工作规范的要求，结合市教育系统会计核算中心的特点，特制定学校报账员工作规则。一、报账员的基本要求和工作职责1、报账员由市教育局招考确定，原则上一个学校确定一个专职报账员。学校的一切报账业务由报账员负责办理。报账员在市教育局领导下工作，向市教育局负责。2、报账员要熟悉国家有关财经法律、法规，具备一定的财会业务知识，掌握本学校财务收支审批制度等规定。3、报账员要具有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，秉公办事，不徇私情。4、报账员的工作职责：（1）负责办理本学校应缴预算款、应缴财政专户和其他预算外收入的报账业务。（2）中心学校报账员负责办理各辖区小学的报账业务。（3）负责办理日常经费支出及专项支出的报销业务。（4）负责保管、使用学校的备用金。（5）负责将会计核算中心编制的会计报表传递到本学校。5、报账员在业务上接受市教育会计核算中心指导。二、报账员工作程序：1、预审原始凭证报账员受理本学校业务经办人的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行预审，包括：（1）原始凭证的真实性、完整性、合法性；（2）银行结算票据填写的正确性、有效性；（3）复核经济业务金额的准确性；（4）检查经办人、审批人的签字是否完备并符合本单位审批权限的规定。2、整理原始凭证报账员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。3、填制报账单对整理好的原始凭证按会计核算中心所规定的格式填制报账单。要求项目填写齐全，一事（指经济业务事项）一单。报账单上注明收入方式（现金或转账）或报销支付方式（现金或转账）。4、办理报账手续（1）审核凭证报账员要将报账单据交会计核算中心定点业务柜组审核。收入报账业务，经业务柜组主管会计审核无误后予以入账，对收入票据与银行结算票据金额不一致的，退回报账员核实更正后再报账。支出报账业务，经业务柜组按业务流程审核无误后，如实予以报销；对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，交报账员退回经办人按要求补充，更正或更换后再报销；对于不合法的原始凭证，会计核算中心不予受理。（2）报销支付对于会计核算中心受理的报账业务，分两种形式支付；A、学校已用定额备用金支付的经济业务，会计核算中心按规定审核后开具现金支票，由报账员到银行专柜兑付。报账员在记账凭证和现金支票存根上签字。B、属待付款项的经济业务，由报账员填写报账单及银行进账单（其中户名应与出具发票单位名称一致），会计核算中心通过银行专柜直接办理转账付款手续，报账员在转账支票存根上签字。会计核算中心在办理报销支付手续的同时，将报账汇总单第三联交于报账员。报账员持此联与本学校业务经办人清理报账手续。三、备用金的使用和管理1、会计核算中心根据各学校具体情况核拨备用金。2、备用金为各学校备作差旅费、零星开支、零星采购等款项的周转金。报账员应严格按规定支付方式使用。对于已发生的经济业务，报账员应及时办理报账手续。3、各学校的备用金由报账员妥善保管，报账员对备用金的安全负完全责任。对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、防遗失。对备用金定期进行盘点清查，必要时对账实差异进行分析说明。4、各学校财务负责人应监督备用金的使用及安全，不定期抽查备用金使用情况，督促报账员定期盘点备用金。一旦发现报账员有利用备用金舞弊的行为，除给予相应处分外，市教育局应立即将其调离报账员岗位。四、报账员的纪律要求1、报账员在受理业务经办人的原始凭证后，应及时对凭证进行严格预审，预审要按会计制度规定严格把关，不徇私情。2、报账员应严格按规定使用从会计核算中心取得的备用金，不得将备用金转存，不得挪用、私借备用金。3、报账员受理报账业务后，应及时到会计核算中心办理报账手续，不得积压。4、会计核算中心编制出会计报表，报账员应及时传递给学校负责人。5、报账员应自觉接受单位和会计核算中心对备用金的使用情况的检查，保证备用金按规定用途使用。扩展阅读：报账审批程序文件名称主管部门报账审批程序文件编号文件类型LMDC/CW003公共文件财务部审批：审核|：编制：日期：报账审批程序一、办公审批流程1、费用预支取流程经办人部门经理审核运营总监审核总经理签批财务总监审核出纳支付说明：（1）经办人持费用支取单签字后转给出纳支取款项；（2）出纳见签字后付款并留存费用支取单据，带报账后剔除。2、费用报账流程经办人部门经理审核预算部签字财务审核运营审核总经理签批财务确认报账说明：（1）购置品需开具发票；只有收据另行添补发票的要含购置品收据，收据连同发票一同报账签字，以便识别，并注明购置品明细；（2）财务审核报账支付款账单、票据真伪等相关事项，确认后审批签字；（3）审批完成后，出纳确认无误后给予报账（支付款、冲抵付款账单等）。3、差旅费费用报账流程（1）公司：经办人部门经理审核综合办预算部签字财务审核运营总监审核总经理签批财务确认报账（2）项目：经办人部门经理审核项目行政预算部签字财务审核运营总监审核总经理签批财务确认报账说明：.凡与公司规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。.财务审核报账支付款账单、票据真伪等相关事项，确认后审批签字；.审批完成后，财务确认无误后给予报账（支付款、冲抵付款账单等）。4、合同、协议类后付款（或分期付款）流程经办人部门经理审核预算部签字财务总监审核运营总监审核总经理签批出纳确认付款说明：（1）签订协议或合同的费用支出，如固定资产采购、房租、大宗商品购置等；（2）财务审核主要是付款是否符合合同或协议标准，付款数额是否正确等。二、销售事项审批流程1、定房（含小订、会员金等）销售代表持定房单客户签字销售代表代理公司销售经理销售经理出纳收款并签订定房协议、开具票据销售、财务销控说明：（1）各审批环节切记要查看销控表，防止一房多卖；（2）审批检查优惠折扣及房款等相关数据，是否符合价格表和销售政策。2、调房销售代表持调房单客户签字销售代表代理公司销售经理销售经理出纳修订定房协议、票据销售、财务修订销控3、退房销售代表持退房单客户签字销售代表代理公司销售经理销售经理运营总监出纳收回定房协议、票据、退款销售、财务销控说明：（1）退房前，先口头逐级报告退房相关事宜，同意后方可进行签字；（2）尽最大可能的禁止出现客户退房的现象，销售说辞在原则上是不允许退房，退房不予退还定金；对执意退房的客户，销售代表洽谈挽回周期要在30天以上。4、特殊优惠审批销售代表持特殊优惠单客户签字销售代表代理公司销售经理销售经理运营总监（1万元以下）总经理签字（1万元以上）出纳确认后填写定房协议、票据说明：（1）超过1000元的特殊优惠原则上不予通过，销售代表切记不要答应客户的特殊优惠要求；（2）依据销售政策，由代理公司自行控制的优惠额度，开发公司不予干预；（3）对于个别客户提出的“减零”定房要求，500元以下的由销售经理根据情况自行控制。5、签订购房合同销售代表持转签单并签订购房合同客户签字销售代表（转签单上签字）代理公司销售经理销售经理出纳核对收款，开具票据销售、财务销控说明：（1）转签合同前由销售代理到财务领取购房合同，并提前填写，财务负责保管购房合同；（2）对于购房合同有尾款的，销售代表需要在备注栏注明，并注明补交时间，负责按时催缴；（3）财务每月要进行一次尾款核查，对于未缴纳尾款的，财务要告知销售部催缴尾款。6、营销类费用审批经办人持支付款单据（附代理公司已审批的方案或说明）销售经理营销运营总监总经理签字财务总监签字出纳支款说明：（1）营销类费用主要含：广告费用、策划活动费用、与销售相关的销售物料购置费用等；（2）营销类费用支付，需要代理公司已经审批的营销方案，无营销方案的需要说明；（3）购置或报账流程同办公审批流程。三、合同、协议类后付款（或分期付款）流程经办人销售经理审核财务总监审核运营总监审核总经理签批出纳确认付款说明：（1）签订协议或合同的费用支出，如代理佣金等；（2）财务审核主要是付款是否符合合同或协议标准，付款数额是否正确等。四、工程事项审批流程（1）费用预支付审批经办人持支付款单据（附工程合同等文件或说明）工程部经理签字预算部签字运营总监总经理签字财务总监签字出纳支付款说明：.工程类事项费用指与项目工程部和建筑相关的物料购置；.对于工程类小件商品参照办公费用流程审批；.总价超过5000元的并提及供货商的大宗商品，需签订合同或协议；.报账流程同办公审批流程。（2）内部招投标及定价审批经办人持投标公司的合同、报价单、相关企业资质介绍等文件）工程部经理签字预算部签字运营总监总经理签字定标后，综合办签订合同（核对修改稿和最终稿是否一致，综合办持审批后相关文件到财务加盖法人章、合同章，并记录用章登记表）说明：.工程类招投标公司需邀请5家以上，个别小额订单可在3家以上；.相关审批后的合同要修改稿和最终稿一同报批；.最终合同由综合办、财务部各持原件一份备案，无原件的工程部留存复印件。（3）合同、协议类后付款（或分期付款）流程经办人工程部经理审核预算部审核财务总监审核运营总监审核总经理签批出纳确认付款说明：.签订协议或合同的费用支出，如工程款、大宗建筑物料采购、供应商付款等；.财务审核主要是付款是否符合合同或协议标准，付款数额是否正确等；.工程事项付款需要附加工程施工验收确认单，验收完成需施工方、监理方、开发方审核确认。五、其它部门费用审批（1）费用预支取流程经办人部门经理审核运营总监审核总经理签批财务总监审核出纳支付说明：.其它部门费用审批内容为专业性较强的办公类物料，综合办不可替代购置的商品；.其它部门的日常办公物品通知综合办集中采购。（2）费用报账流程经办人部门经理审核预算部签字财务总监审核运营总监审核总经理签批出纳确认报账六、本制度另行规定执行事项：（1）要求各部门、各人员严格按照审批流程相关规定执行；（2）销售部要建立详细的销售台账，并要留存与销售相关的所有单据的原件归类备档，不可遗漏；（3）预算部要进行所有采购商品最终的记录，包含：日期、经办人、地点、品牌、型号、单价、数量、总价等详细的内容，需要备注说明的，要详细说明。记录分为电子档和纸质登记两种；（4）预算部的登记记录每月15日之间，交予办公室核对备案；（5）关于餐饮类、交通类等多人参与的票据，在其背面需要有3人以上人员的签字，不足3人的，全部签字。第 9 页 共 9 页