多模式利润中心(PPT45页).ppt
yonyou software Co., Ltd.多模式利润中心用友软件股份有限公司NC产品事业本部2013年2月目录l 客户需求分析l 产品总体架构l 产品详细解决方案l 产品应用价值l 客户案例业务场景之一：精细化管理企业各责任中心的费用发生多少？预算的进度执行情况？集团业务线/产品线的成本、收入多少？能否将相关成本都核算到业务线/产品线，来判断产品线/业务线是否盈利？ 各利润中心有多少收入、费用，利润多少？有关利润中心如果考虑总体成本后是否盈利？集团下跨公司的事业部的经营状况、盈利状况?法人架构业务组织可以按照部门的矩阵式的管理关系，也可以是按照所从事的业务类型、业务线来归口管理集团总部公司公司公司公司公司矩阵组织构架业务线业务线业务线业务线业务基于业务组织展开，如事业部企业集团的组织法人组织架构管理组织构架集团公司公司公司公司公司公司集团公司事业部事业部事业部事业部加工基地、物流中心、营销中心、共享服务中心按法人组织架构独立核算，遵循会计准则规定编制财务报表，出具集团合并报表法人组织法人组织法人架构法人架构核算对象：责任中心核算原则：绩效考核制度，例如：收付实现制基础的内部利润考核体现各个利润中心的内部利润按出货确认收入含税价考核业绩核算内容：利润、应收款、资产全方位考核业绩考核业绩考核事业部、利润中心分子公司各个事业部/利润中心下属分子公司下属加工基地业务场景之二：内部考核集团企业不同的组织管控模式，使得按照法人组织进行的财务核算，不能满足跨法人组织进行管理和考核的要求内部核算和外部核算采用不同的核算口径，如存货的计价方式不同，成本域不同传统财务核算无法完全满足上述需要内部管理需要核算主体为内部责任中心核算依据不局限于准则和税法服务对象主要为各级经营者财务核算核算主体以法人主体为主核算依据为会计准则或税法服务对象为股东债权人、政府建立一套内部核算体系是必然选择法人组织财务会计账簿管理会计账簿公司A公司B公司C公司D责任中心事业部S事业部T事业部U事业部V外部核算特征：按照外部组织和国家财务会计的准则要求，进行会计核算，对外提供报告外部核算可以部分支持内部组织的核算要求外部核算完全不能支持内部组织的核算要求内部核算特征：按照内部组织以及企业管理的要求，进行会计核算，为管理者提供管理报告企业集团不同的组织运营模式，对于内部核算有很大的差别企业集团需要基于业务组织的一整套的完整业务处理与会计核算的完整的解决方案企业集团需要按照业务组织来作为管理的对象，而不是按照公司作为管理的对象内部核算需要针对责任中心建立一套核算的体系来支持责任中心的核算，以满足未来对责任中心考核评价的需要外部核算与内部核算的区别：核算范围不一定相同。内部核算的内部组织的核算可能跨公司核算目的不同，核算的要求也不相同由于企业集团组织管理模式的不同，以及财务制度对于会计相关性核算的要求，对于企业的外部核算会与内部核算从组织的角度有所不同内部核算需要全方位的系统数据支持内部核算体系财务核算数据业务系统数据手工录入利润中心会计破解内部核算的难题成本费用的分摊支持企业按照内部管理要求将辅助服务组织的费用分摊到业务组织，以及将总部或者上级的管理费分摊到下级业务组织企业内部利润中心间的内部结算在企业内部利润中心之间由于采取了内部市场机制，各利润中心之间的内部产品/服务的提供，需要进行内部结算而不用进行外部结算，利润中心会计提供了内部结算的处理事业部运营模式的企业集团的事业部的内部核算按照事业部方式运营而不是按照公司运营的企业集团，通过传统的以公司为主体进行会计核算来反映事业部的经营成果已不可能。利润中心会计提供了解决方案企业集团下的跨公司的产品线/业务线的独立核算对于矩阵式管理的企业集团，按照产品线/业务线和公司组织的方式来分别的核算，了解集团的产品线、业务线的盈利情况。需要跨公司反映产品线/业务线的经营业绩企业和企业集团内部的利润中心独立核算支持企业管理者可以对于内部利润中心的运营成果（包括内外部收入、成本费用、利润的情况）进行及时准确的了解，为管理控制与考核评价提供依据精细化的利润中心核算核算的对象不但可以到成本中心，还可以根据需要设置到产品、客户、地区等维度。支持多币种、数量的核算。提供对于非货币核算类的业务量指标数据的维护目录l 客户需求分析l 产品总体架构l 产品详细解决方案l 产品应用价值l 客户案例利润中心管理体系责任预算执行控制考核评价/获利分析预算指标核算要素业务处理报销应收/应付利润中心会计利润中心账利润中心账责任中心考核评价预算执行情况分析产品获利分析客户获利分析区域获利分析责任中心收入预算责任中心费用预算存货薪资固定资产现金管理责任中心利润预算责任中心成本预算利润中心管理的产品应用全面预算、利润中心会计、总账的联合应用来解决责任中心考核管理的应用主体：财务组织主体：预算主体主体：利润中心科目指标核算要素总账预算利润中心会计管理报告管理报告财务组织部门利润中心成本中心基于组织基于组织利润中心会计的一体化应用业务管理组织(业务组织)采购库存内部交易资产HR销售总账公司利润中心会计利润中心会计平台ESB核算公司，管理组织应收存货核算费用报销固定资产薪资应付第3方系统第3方系统第3方系统利润中心管理解决方案p 管理目标：数据集中、数据规范、核算统一，能够实现集团财务分析p 管理手段：统一责任会计核算政策、规范会计核算基础信息，实现集团责任会计信息集中管理责任会计制度、信息的完整统一责任会计制度、信息的完整统一责任会计责任会计核算核算系统系统集团报表系统集团报表系统集团财务分析集团财务分析功能模块功能模块n责任会计n费用报销n固定资产n应收应付n预算控制n企业报表与合并n财务分析n应用特点应用特点技术特色技术特色责任会计核算体系架构架构n责任科目统一n核算方法统一n结帐方式统一n结帐日期统一n辅助核算统一n内部交易统一n总部建立责任报告数据仓库n规范责任会计管理n集中核算n要有扩展性n模式目录l 客户需求分析l 产品总体架构l 产品详细解决方案l 产品应用价值l 客户案例利润中心会计-产品模型利润中心会计责任凭证-直接归集业务模块数据归集 业务量归集 第3方数据归集内部结算成本分摊费用计提收入分配成本费用统计表收入统计表利润表综合分析表管理报告内部结算成本分摊数据归集利润中心会计-核算处理功能对于利润中心会计核算的各类核算数据进行归集核算归集数据主要是收入和成本费用：业务量指标采集 过会计平台归集数据归集内部结算利润中心之间内部提供产品/服务，按照企业内部规定的转移价格进行结算；可以定义内部转移价格表；成本分摊总部、公司或者某些业务组织集中发生某类费用，而该类费用属于其他组织受益。这类费用分摊到受益组织可以把需要重复执行的分摊定义成分摊规则，定期执行费用计提下级组织按照固定的比例和设定的基数来分摊上级管理费可以做到承担费用的可控可以将需要重复执行的计提定义成计提规则，定期执行；核算处理利润中心会计-核算业务利润中心 核算数据的归集 从业务模块按照利润中心归集成本、收入等核算信息。业务量数据采集 系统外部或者内部采集与利润心有关的有关业务量的数据。利润中心间服务组织与被服务组织之间的内部结算服务组织向被服务组织进行成本费用的分摊上级管理组织向下级组织分摊管理费下级组织计提某类间接费用利润中心之间代垫支出费用的结转利润中心之间收入的分配结转利润中心会计-核心数据NC模块第3方模块内部结算成本分摊费用计提责任账簿-责任组织1责任账簿-责任组织2责任账簿-责任组织N管理报告管理报告报表、合并报表凭证维护确认记账责任凭证业务量指标管理利润中心会计-核算数据归集（NC系统）报销费用报销单薪资工资计算单工资分摊固定资产月计提折旧折旧分摊存货核算销售出库单领料出库单应收单现销收款单应收应付单现购付款单应付财务费用单其他收付单现金管理会计平台利润中心会计利润中心会计-业务量指标管理1.业务量指标定义2.业务量指标采集3.业务量指标应用人工小时业务量数据管理报表维修次数占用面积人工小时-数据部门人数运输里程业务量指标维修次数-数据占用面积-数据部门人数-数据运输里程-数据成本动因维修次数占用面积人工小时运输里程1、业务量指标可以定义维度进行扩展2、按照指标维度进行数据的采集3、系统具有扩展性，根据需要定义指标1、采集：录入/文件导入/从NC系统内部采集2、查询：查询业务量指标的历史数据3、系统扩充了采集数据的类型和能力1.作为管理报表中的统计内容2。成本动因可以指定业务量指标，从而把其数据作为成本动因数据使用利润中心会计-业务量数据归集办公面积采集数据部门人数采集数据运输量数据数据检验量数据机器台班数据人工工时会计平台采集采集采集采集成本分摊管理报表业务量数据归集：可以扩充，根据需要定义业务量指标业务量指标类型：组织占用或消耗资源类的指标，如办公面积、部门人数；组织为其他组织或对象提供产品或劳务的数量，如运输部门为其他部门提供的运输量、检测中心检测各部门提供的样品的数量、投到某个产品工序上的人工工时、提供给工程项目的机器台班等。利润中心会计：内部结算内部结算：提供内部结算单，支持企业内部责任中心间的内部结算应用内部结算单可以引用内部转移价格内部结算不涉及财务核算利润中心A供方定期提交内部结算单利润中心A责任账产品/服务内部转移价格提供产品/服务的记录日常提供产品/服务内部结算单管理会计人员结算处理记责任账利润中心B需方确认供方提交的内部结算单利润中心B责任账利润中心会计-成本分摊-利润中心间分摊利润中心间的成本分摊：服务组织的费用向生产/业务组织进行分摊上级部门的管理费向生产/业务以及服务组织进行分摊分摊费用接收的利润中心成本可以直接进到公共成本中心下辅助组织的服务成本费用利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织利润中心-辅助服务组织利润中心-业务生产组织利润中心-业务生产组织上级组织的管理费用服务组织向业务组织分摊上级组织向下级业务组织分摊利润中心会计-成本分摊-利润中心内成本中心间分摊利润中心下的成本中心间的成本分摊：利润中心下的公共成本费用分摊到各成本中心不需分摊到下级成本中心的费用则可以放在利润中心的公共成本中心下公共成本中心的成本费用成本中心成本中心成本中心利润中心会计-成本分摊-设置与执行成本费用数据采集财务帐管理帐业务量分摊方法设置分摊方法待摊成本用分摊任务定义分摊任务分摊结果查询成本分摊执行成本分摊单据成本动因量生成凭证分摊凭证接收方2分摊凭证接收方1分摊凭证发送方利润中心会计-费用计提成本费用分摊的一种特殊处理方式；当企业的某项公共成本不是按照实际发生或者计划发生数分摊到下级单位，而是采取根据确定的承担成本的某项下级指标相关动因的来计算下级单位要承担的成本的时候，我们提供了独立的费用计提的功能来处理；费用计提确定计提基数确定计提比例定期计提某项承担的费用责任凭证 报表工具管理报表及账簿查询责任预算利润中心会计责任预算责任核算账明细账辅助明细账余额表辅助余额表预算执行分析表利润中心利润表执行数序时账目录l 客户需求分析l 产品总体架构l 产品详细解决方案l 产品应用价值l 客户案例用友利润中心会计解决方案应用价值29支持公司运营模式下，责任中心的核算支持事业部模式下核算管理要求支持以责任中心为核心运营的企业的管理核算要求支持集团企业各类组织模式下的内部责任中心核算与考核支持企业内部市场化管理要求，提供责任中心间内部结算内部结算可以按照企业制定的内部转移价格进行结算集团、管控范围、责任中心级的转移价格表管理内部结算单可以引用内部转移价格借助内部结算单完成内部责任中心间的内部结算应用提供分摊任务的设置和分摊规则的定义支持间接成本分摊：成本中心到成本中心和成本中心到成本对象的成本分摊定期执行分摊处理，形成分摊的结果，并核算到相关责任中心支持管理和支持部门的间接费用分摊到业务部门和业务对象对于上级的管理费用按照固定的成本动因和固定的系数计提费用，使下级单位能够更合理的承担某类的费用支持定义计提基数（如收入、固定数值）和定义计提比例定期执行计提方案以，形成计提结果，并核算到相关责任中心支持责任中心的费用计提，使责任中心承担的外部费用更合理利润中心会计的亮点企业集团利润中心的内部核算体系管理会计的核算要素体系业务统计指标的定义、采集与应用企业内部责任中心间的内部结算处理内部转移价格的维护企业责任中心间的成本分摊企业责任中心的费用计提支持对于责任中心预算执行对比分析亮点1：企业集团利润中心的内部核算体系利润中心会计支持企业集团跨公司的利润中心的核算，满足企业集团对于跨法人公司的事业部的管理与考核的要求。利润中心会计支持企业集团的业务线/产品线的核算，满足矩阵式管理的企业集团对于跨法人公司的业务线/产品线相关损益的核算和管理分析的要求。利润中心会计支持企业内部细化利润中心组织的核算，满足企业细化管理单元、按照内部责任中心进行管理与考核的要求。管理范围的多个利润中心可以按照管理的范围-管控范围-按照统一的管理体系进行核算与考核评价，可以支持不同企业集团运营模式的集中管理的要求。建立集团级的事业部、产品线/业务线类的组织，作为利润中心来建立利润中心会计核算相关的主体建立管控范围来涵盖业务相关的组织的范围，建立利润中心的层级组织结构，基于利润中心进行核算在管控范围下统一有关核算的基础，包括：统一的核算要素、核算币种、会计期间、成本核算政策、定额、费率成本分摊的范围、内部结算的范围价值方案亮点2：管理会计的核算要素体系为管理会计提供统一的核算要素体系。企业管理会计的有关的核算都可以基于统一的核算要素体系进行核算，核算要素可以比外部核算的会计科目更加细致同一个管控范围下的利润中心可以基于同一套要素表的核算要素进行核算，不同的管控范围可以基于不同的要素表进行核算，可以满足不同的管控范围可以按照不同的管理要求设置相关的核算要素核算要素表可以根据内部核算的需要建立核算的辅助维度，能够更精细的记录成本对象上的成本按照管理范围的核算要求建立核算要素体系在要素体系下建立核算要素表，可以支持多级要素表的定义定义核算要素的内容，可以设置要素的类型，可以根据需要设置所要核算得要素核算要素可以按照级次设置，还可以支持辅助核算项作为核算内容的扩充价值方案亮点3：业务量指标定义、采集与应用1.业务量指标定义2.业务量指标采集3.业务量指标应用人工小时业务量数据管理报表维修次数占用面积人工小时-数据价值:灵活定义企业管理涉及的各种业务量指标，满足企业对非货币类的业务量的数据采集保存和使用的要求。可以根据需要扩充。业务量指标作为成本分摊的成本动因使用，可以更好的满足企业对于成本进行分摊的复杂的处理要求。部门人数运输里程业务量指标维修次数-数据占用面积-数据部门人数-数据运输里程-数据成本动因维修次数占用面积人工小时运输里程亮点4：支持企业内部内部结算的处理利润中心A供方定期提交内部结算单利润中心A责任账产品/服务内部转移价格提供产品/服务的记录日常提供产品/服务内部结算单管理会计人员结算处理记责任账利润中心B需方确认供方提交的内部结算单利润中心B责任账方案：提供内部结算单，支持企业内部责任中心间的内部结算应用内部结算单可以引用内部转移价格价值：支持企业内部市场的机制，支持企业内部责任中心间内部交易和服务的结算处理内部结算可以按照企业制定的内部转移价格进行结算亮点亮点5：支持企业内部转移：支持企业内部转移价格物体大类C1类物料-*C2类物料-*C3类物料-* C4类物料C5类物料C 1:物料档案（产品/服务）P11P12P13结算价格分类分类1C1类物料分类2C2类物料类物3C3类物料C 2:物料档案（产品/服务）P21P22P23C 3:物料档案（产品/服务）P31P32P33转移价格表分类1P11,1000P12,120P13,150转移价格表分类2P21,200P22,234P23,245转移价格表分类3P31,1780P32,2234P33,3678价值：提供对企业内部转移价格的维护，满足企业制定和管理内部转移价格的要求方案：定义内部转移价格表，可以按照产品服务的大类（物料分类）设置可以设置集团、管控范围、利润中心级的转移价格表可以按照不同的责任中心设置不同的转移价格亮点6：支持责任中心间的成本分摊价值：支持企业内部责任中心间的成本分摊，满足企业对于间接部门费用进行分摊的要求可以更完整的核算责任中心的相关的成本，满足企业全成本方式考核评价的要求减少会计人员的大量分摊的计算并提高处理效率方案：提供分摊任务的设置和分摊规则的定义定期执行分摊处理，形成分摊的结果，并核算到相关责任中心间接成本分摊：跨利润中心的分摊利润中心内的分摊分摊成本可以到利润中心下的成本中心归集归集归集归集归集归集归集归集分摊分摊分摊分摊业务处理业务处理成本中心成本中心成本中心成本中心成本中心产品项目亮点7：支持责任中心的费用计提价值：支持利润中心按预定规则计提管理费用而不是接受上级组织分摊的实际管理费，使下级单位能够更合理的承担某些类型的费用方案：提供费用计提处理：定义计提基数（如收入、固定数值）定义计提比例定期执行计提方案，计提费用=成本动因*固定的计提系数生成费用凭证利润中心按人员数和固定系数计提办公场地占用费规则1：计提基数：组织人数计提标准系数：2500元/人月A利润中心人数30B利润中心人数40计提办公费计提数 =人数 计提系数= 40 *2500=10000元生成责任凭证、记账生成责任凭证、记账计提办公费计提数 =人数 计提系数= 30 *2500=75000元亮点8：提供责任中心预算的执行明细数据价值：帮助企业能够及时准确的了解其收入费用预算执行的明细情况，为企业的责任中心的考核提供依据方案：利润中心会计对于责任中心的核算的结果，也是责任中心预算执行的明细，与责任中心的预算可以结合起来进行预算执行情况的分析全面预算责任中心预算成本执行记录预算执行明细利润中心会计责任中心预算执行累计成本相关单据业务模块控制目录l 客户需求分析l 产品总体架构l 产品详细解决方案l 产品应用价值l 客户案例客户案例-合生元l 广州市合生元生物制品有限公司l产品。包括高端婴幼儿营养品和日常护理品l营销。营销中心大区办事处3级组织模式和妈妈100平台，按组织和渠道考核客户案例-合生元l 法人组织l 管理组织合生元国际控股有限公司（“BIHL“）广州合生元生物制品有限公司合生元（广州）健康产品有限公司广州葆艾婴幼儿护理用品有限公司合生元（广州）教育管理有限公司Biostime Pharma (“Pharma”)客户案例-合生元l 解决的问题：l 营销体系的组织按照利润中心进行核算和考核l 营销费用进行多级预算控制，营销组织预算分办公费和营销费用，营销费用采用事项管理方式l 营销活动费用采用事前申请、形成事项预算，报销事项的费用或者领用材料的费用受事项预算控制l 营销活动费用需要由一个或者多个相关的利润中心承担，按照受益原则承担费用，部分费用在报销的时候分摊到相关利润中心，部分不能明确受益对象的费用（如广告费） ，需要在期末分摊（按照收入比例）l 利润中心所核算的材料成本价格与财务会计核算的成本价格不同l 集成第三方销售系统的销售收入数据，核算利润中心完整的损益l 提供各利润中心的收入、成本费用、利润的分析报告客户案例-合生元l 营销体系作为一个管控范围，营销中心、大区、办事处作为利润中心客户案例l 营销费用支出管理与控制：费用申请占用预算费用报销费用核算yonyou software Co., Ltd.
