财务经理成功进阶(ppt 90页).pptx

Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved. 渗透性 杠杆性 不可替代性Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.岗位描述岗位描述在副总裁的领导下，全面负责集团公司的财务计划、控制和资产管理，从财务的角度确保集团公司经营的顺利进行和财务目标的实现考核原则考核原则 财务报告的及时性和准确性 财务计划得实现 全面预算得完成及有效监控主要工作主要工作业务业务人事人事 制定集团的财务政策 主持集团年度损益/预算计划的制定 监督财务指数，如现金流、投资资本回报，确保实现公司财务目标 协助财务副总裁以最低的最合理的财务费用，保证公司具有充足的资金 建立巩固并加强与政府财税部门和银行的密切关系 保证遵守各项财务条例行税法 提供及时的财务信息以协助制定战略管理方案 保证各级管理决策的制定有详实的财务分析依据 主持制定和明确岗位职责 提出对各业务单元财务总监及总部财务部人员的任免意见并协同主管领导决策 决定部内人员的调配 决定各业务单元财务总监的调动，会同业务单元总经理对他们进行考核；负责决定相应奖惩 对总部财务人员进行考核并决定相应奖惩 培养人才，提高下属的管理和业务技能岗位要求岗位要求工作经验：工作经验：五年以上大型企业财务主管工作经验必要技能和素质：必要技能和素质：具有财务管理的丰富专业知识和经验；具有很强的组织管理能力；具有良好的人际沟通和协调能力；具有高级财务会计职称和注册会计师资格建议建议上下级关系上下级关系主管领导主管领导副总裁(财务)其他上级其他上级总裁，副总裁下属人员下属人员副部长1人，会计组，财政组及财政监控组共11人Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.问题讨论：记账人与管理者有什么区别？问题讨论：记账人与管理者有什么区别？“看起来财务经理这样一个角色，实际上已经把它的管理行为贯穿到整个企业的全过程。如果问什么是财务经理？我们说他是企业全面系统管理的保证。” 公司未来的设计师Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.记录执行分析分析判断判断选择选择制定制定沟通沟通监控监控记账人被动执行人管理者设计者财务经理能力进阶思维方法知识技术Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.nCopyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.管理锦囊：解决问题的七步成诗法Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.nCopyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.1. 发展历程2. 2. 愿景和目标愿景和目标3. 核心竞争力规划4.4. 业务和业务组合战略业务和业务组合战略5.5. 财务规划财务规划6. 价值链战略7.7. 新产品开发新产品开发8. 客户服务和保障9. 组织、激励和人力资源规划10.10. 财务模拟财务模拟11.11. 附件：附件：SBUSBU投资价值分析投资价值分析某大型企业的年度战略规划财务参与点Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.该选谁呢？考虑公司所需要的投资回收期不考虑回收期以后的收益不考虑机会成本Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.只能选择一个项目，该选谁呢？考虑机会成本，考虑投入产出之间的比例关系不考虑绝对收益Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.公司战略公司战略部门业务规划部门业务规划公司预算公司预算部门预算部门预算战略目标战略目标战略目标战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金收入、费用、资金收入、费用、资金收入、费用、资金完善完善完善完善分解分解汇总汇总Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.确定公司的确定公司的战略战略编制公司的编制公司的年度预算年度预算审批公司的审批公司的年度预算年度预算预算的执行预算的执行监控和调整监控和调整预算执行结果对战略的指导预算执行结果对战略的指导全面预算管理流程概览Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.战略形成战略形成企业目标企业目标愿景、使命和价值观愿景、使命和价值观评估和控制评估和控制特定战略特定战略执行执行实施计划实施计划内部状况分析内部状况分析最佳借鉴最佳借鉴成文成文执行执行评估评估战略改进战略改进主要成功因素主要成功因素外部环境分析外部环境分析市场市场/ /行业分析行业分析部门业务计划部门业务计划预算预算Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.战略选择战略选择A A战略选择战略选择B B战略选择战略选择C C战略选择战略选择D D预算预算q没有战略规划过程的公司被强迫在预算阶段考虑大量战略问题，可能造成信息过载，缺少过滤，影响资源分配决策的质量，同时也会造成预算编制的不统一战略选择战略选择A A战略选择战略选择B B战略选择战略选择C C战略选择战略选择D Dq明确公司战略规划及行动计划、部门业务计划能帮助公司缩小战略选择范围，以助于预算制定过程中对资源分配做出更好的决策确定战略选择确定战略选择业务计划业务计划预算预算战略规战略规划及行划及行动计划动计划Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved. 预算流程 年度预算编制时间 预算审批 预算执行监控及调整Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.右图是预算管理流程右图是预算管理流程图的样本之一，明确图的样本之一，明确了预算管理流程中涉了预算管理流程中涉及的部门和步骤，其及的部门和步骤，其主要的要素是：主要的要素是： 预算管理流程所预算管理流程所涉及的部门涉及的部门 工作内容及步骤工作内容及步骤 关键的控制点关键的控制点 部门间相互关系部门间相互关系 生成的业务文件生成的业务文件工作步骤工作步骤流程涉及部门流程涉及部门业务文件业务文件工作内容工作内容关键控制点关键控制点示示 例例Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.右图是为预算编制所右图是为预算编制所设计的相关表格，公设计的相关表格，公司与部门，部门与部司与部门，部门与部门都有其相应的预算门都有其相应的预算表格，预算表格中一表格，预算表格中一般包括：般包括： 相关制表信息相关制表信息 年度及每月预算年度及每月预算 对生成预算的原对生成预算的原因及考虑进行必因及考虑进行必要的补充说明要的补充说明 填表的备注说明填表的备注说明说明原因说明原因制表信息制表信息年度预计年度预计每月分解每月分解填表的备注说明填表的备注说明示示 例例BC-1制表部门制表人日期单位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月企业融资总部资产委托管理总部证券投资总部固定政券收益总部收购兼并总部代办股份业务转让中心营业部 合计_备注：1、制表部门为财务部，制表依据为各部门上报的部门业务收入预算表；2、特殊理由和未尽事宜等可以在说明栏中进行说明。部部门门收收入入预预算算汇汇总总表表部门总收入预计收入提高率收入说明Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.问题： 1.评价武商的资产、负债结构2.谈谈贵司的资产负债结构Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.问题： 1.评价武商的资产、负债结构2.谈谈贵司的资产负债结构Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.问题： 评价武商的偿债能力Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.问题： 1.评价武商的营运能力2. 哪个指标对贵司最重要Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.问题： 1.评价武商的盈利能力2.谈谈贵司的成本费用率Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.管理财务分析：对经营管理者有用的分析从CEO角度考虑问题：CEO们总希望用最小的资源投入获得最大的利润准确的投入和产出（成本和利润分析）问题在哪，哪里可以改善（标杆分析） 资金点和资金流Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.经营过程的成本分析是财务的主要工作之一以下我们将要了解：对您的组织如何选择成本分配方法如何运用财务成本分析以帮助制定决策对成本法的选择Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.CEO和其他经营管理者们可能不满足于账面利润，她们还想知道：每类或每个产品卖出去公司究竟花了多少钱？每个地区究竟花了多少钱？每个人究竟花了多少钱？财务损益表能满足您的要求吗？Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.三种方法完全成本法边际贡献法ABC法：作业基础成本方法Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.成本和费用的几个概念直接成本和间接成本一项直接成本可以依据一件产品或一项职能被具体确认。如果该产品或该职能消失，该成本也将消失。如存货成本一项间接成本是和几项职能或产品相关的一类共享成本，即使其中一项产品或职能消除，该成本也不会消失。而且，消除产品所负担的成本将转移到剩余产品中去。如：外出推销3种产品成本Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.成本和费用的几个概念：专项费用和一般费用专项费用：如一项直接成本，可以根据具体的一项产品职能而确认如：产品消失，产品经理的薪水的具体费用也不再存在一般费用：如间接成本，它不能与衡量利润的具体目标（如地区，销售人员）相联系，所以当具体目标消除时，该费用依然存在注意：某一特定的成本或费用在一些度量目标下是直接的，而在其他目标下则是间接的。即度量的目标决定如何对待成本和费用的划分。例如：销售代表的薪水Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.完全成本法所有成本都应该进行分摊，这些成本都或多或少影响着业务中每一部分利润率边际贡献法武断地分配成本是一种错误，只有按照业务部分可以确认的成本才可以从该业务产生的收入中扣除。区别在哪？Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.完全成本下的损益表部门亏损，假设第二年不能改变，我要关闭这个部门吗？Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.关闭部门后的完全成本下的损益表将管理费用（相当于固定成本）进行分配后的结果Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.边际贡献法Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.ABC : Activity-based costing根据产生成本的行为将固定成本分配到产品（或其他单元）帮助增加成本分析的有效性Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.明确目的并确定职能成本中心将自然账目成本分配到职能成本中心将职能成本分配到合适的分部将分配的成本汇总确定分部的贡献工作的程序Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.公司北京分公司的损益表Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.自然账目在职能间的分配Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.分配使用的基本数据: 产品信息Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.分配使用的基本数据: 销售人员信息Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.销售人员的利润分析Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.关于销售丁的客户利润分析Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.除了以上所讲的成本分析，作为财务经理，我还可以从哪些方面分析公司经营表现，提供有用的决策信息呢？Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.500400300200100Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.使用以下数据画出尽可能多的图表两公司月份地区销售的百分比公司公司北13%39%南35%6%东27%27%西25%28%Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.饼形图条形图柱形图线形图散点图表格销售额销售额东部中部西部总计(-$000)$1.25.712.3$19.2数据类图表数据类图表数值数值? ?Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.地图Gantt流程图概念矩阵图组织架构非数据类图表地点地点? ?人员人员? ?时间时间? ?方式方式? ?CBA时间时间1月12月Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.问题：贵司财务如何参与业绩评价Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.问题讨论：选择什么指标来评价部门经理业绩呢？Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.实例：某贸易企业的销售薪酬制定：实例：某贸易企业的销售薪酬制定：按按ABCABC法的产品损益分析的职能项目表单法的产品损益分析的职能项目表单Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.ABC 以后ABC 之前准确的产品利润率Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.ABC 以后ABC 之前销售薪酬确定Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.了解平衡记分卡Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.n 法,12家企业共同參与由哈佛教授 Robert Kaplan與Nolan Norton Institute执行长David Norton所共同研究发展n2003年：包括GE、HP、MS在内的半数以上财富500强企业为什么要“平衡”记分卡Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.财务与平衡记分卡战略财务经理需要综合考虑问题Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.交易处理40%交易处理20%报告20%控制30%控制10%报告20%决策支持50%决策支持50%成本消减业务合作财务经理的时间分配变化Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.0 20 40 60 80 100 120 140 160问题解决能力/创造性财务会计/控制团队精神业务/行业经验管理变革财务信息系统（技术）沟通/语言未来三年情况过去三年情况CFO2000调查：在发展财务功能方面，哪两项技能最有价值Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved.Copyright 2006 CCTAX All Rights Reserved. 感谢参与！