财务经理如何做到账前消化.pptx

财务经理如何做到财务经理如何做到账前消化账前消化 讲师：刘淼讲师：刘淼一、民营企业财务管理的一、民营企业财务管理的8 8大误区大误区二、民营企业家的三种角色二、民营企业家的三种角色三、企业发展四个阶段及老板四种类型三、企业发展四个阶段及老板四种类型四、解决民企财务管理误区的四、解决民企财务管理误区的1616字方针字方针序言序言大部分企业做两套账大部分企业做两套账我们企业做几套账？我们企业做几套账？税务局查账害怕否？税务局查账害怕否？大部分企业害怕大部分企业害怕一套一套账账解决企业的问题解决企业的问题一、民营企业财务管理的一、民营企业财务管理的8 8大误区大误区误区一：老板挣钱不管帐误区一：老板挣钱不管帐误区二：事后算账误区二：事后算账误区三：账内算账误区三：账内算账误区四：账内不规范误区四：账内不规范误区五：内外账并行误区五：内外账并行误区六：不知道怎样误区六：不知道怎样 管理财务人员管理财务人员误区七：不看账和报表，误区七：不看账和报表， 不懂财务分析不懂财务分析误区八：不会借助外脑误区八：不会借助外脑八大误区八大误区二、民营企业家的三种角色二、民营企业家的三种角色成也萧何成也萧何 败也萧何败也萧何1 1、企业的所有者、企业的所有者2 2、企业的经营者、企业的经营者3 3、企业财务的、企业财务的最终决策者最终决策者三、企业发展四个阶段及老板四种类型三、企业发展四个阶段及老板四种类型业务型老板（凭管理经验）：业务型老板（凭管理经验）：以业务为中心的财务思维，以业务为中心的财务思维，只重视挣钱不重视管理只重视挣钱不重视管理原始积累阶段原始积累阶段具有偶然性具有偶然性二次创业阶段二次创业阶段企业淘汰率企业淘汰率非常高非常高管理型老板（凭管理技术）：管理型老板（凭管理技术）：以管人为中心企业管理，以管人为中心企业管理，开始重视财务手段的使用开始重视财务手段的使用企业企业越来越少越来越少投资扩张阶段投资扩张阶段投资型老板：投资型老板：以筹集使用资金为中心，以筹集使用资金为中心，有意识的选择更为赚钱的行业有意识的选择更为赚钱的行业进行投资对国家宏观经济的进行投资对国家宏观经济的把握政治经济学与经济政治学把握政治经济学与经济政治学领袖型老板：领袖型老板：（凭的是管理哲学和管理艺术有思想的企业家）（凭的是管理哲学和管理艺术有思想的企业家）以管理思想为中心，以管理思想为中心，寻找并提炼出自己理论体系寻找并提炼出自己理论体系支撑企业的生存发展，支撑企业的生存发展，驰骋于资本市场赚取资本利润驰骋于资本市场赚取资本利润资本利润阶段资本利润阶段赚取的是赚取的是资本利润资本利润四、解决民企财务管理误区的四、解决民企财务管理误区的1616字方针字方针理财的理念与方法理财的理念与方法账账 前前 消消 化化账账 外外 运运 筹筹账账 内内 规规 范范一一 账账 统统 领领1 1老板的三次自我超越老板的三次自我超越成功是失败之母成功是失败之母业务型业务型管理型管理型投资型投资型管理型管理型投资型投资型领袖型领袖型案例：为什么张老板公司工商局年检没有案例：为什么张老板公司工商局年检没有 通过一般纳税人转正时被取消资格？通过一般纳税人转正时被取消资格？工商局年检要求工商局年检要求20%20%有限责任的含义有限责任的含义一般纳税人转正一般纳税人转正180180万万2%2%税赋税赋知识背景知识背景直接原因直接原因账前消化账前消化2 2传统做账的弊端传统做账的弊端过程：生意过程：生意开票开票做账做账弊端：弊端：事后算账事后算账真实但不合理真实但不合理财务结果不可逆转财务结果不可逆转账后认账账后认账前账整理是倒做账前账整理是倒做账财务票据难以寻找财务票据难以寻找新旧账目差异难以衔接新旧账目差异难以衔接间接原因间接原因做账必须依据票据做账必须依据票据1 1、目标控制做账法目标控制做账法2 2、账、账前消化的重要性前消化的重要性3 3、账、账前消化四步曲前消化四步曲4 4、二次创业的财务管理问题二次创业的财务管理问题一、账前消化一、账前消化事后算账，只能认账事后算账，只能认账财务结果不可逆转财务结果不可逆转事后算账事后算账事前算账？事前算账？1 1、目标控制做账法、目标控制做账法目标控制做账法目标控制做账法传统做账：传统做账：过程：生意过程：生意开票开票做账做账目标控制做账法分析目标控制做账法分析过程：过程：账前消化账前消化生意过程合同控制生意过程合同控制开票管理开票管理财务核算财务核算财务分析财务分析信息反馈信息反馈特点：特点：事前算账事前算账关键点：关键点：账账前消化前消化2 2、账前消化的重要性、账前消化的重要性案例：案例：3 3万元注册的小公司万元注册的小公司为何交为何交3.53.5万元房产土地税？万元房产土地税？案例：企业创业期不开工资，案例：企业创业期不开工资，有了所得税怎么办？有了所得税怎么办？3 3、账前消化四步曲、账前消化四步曲企业管理决定财务管理企业管理决定财务管理四个因素：四个因素：企业战略企业战略企业组织结构企业组织结构企业合同企业合同企业票据企业票据账前环境账前环境企业战略目标企业战略目标企业组织框架企业组织框架企业的合同企业的合同企业的票据企业的票据账前消化四部曲账前消化四部曲企业战略目标企业战略目标财务战略目标：财务战略目标：确定主要目标，确定主要目标，兼顾其他目标兼顾其他目标财务目标的度的掌握财务目标的度的掌握消化内容：消化内容：内、外部矛盾的消化内、外部矛盾的消化股东利益与财务目标股东利益与财务目标矛盾消化矛盾消化营销与财务矛盾消化营销与财务矛盾消化前提：前提：明确企业战略目标明确企业战略目标建立企业组织建立企业组织完善企业制度完善企业制度4 4、二次创业的财务管理问题、二次创业的财务管理问题人员素质提高人员素质提高经营目标的实现经营目标的实现财务体系建立财务体系建立财务规范的确定财务规范的确定财务制度建立财务制度建立案例：二次创业的财务问题案例：二次创业的财务问题基本情况分析基本情况分析家族式二次创业家族式二次创业资金短缺资金短缺财务管理混乱财务管理混乱诉求诉求急需银行贷款急需银行贷款一般纳税人转正困难一般纳税人转正困难诊断诊断企业诊断企业诊断财务诊断财务诊断形成形成财务方案财务方案提炼提炼财务指标财务指标指导企业指导企业财务管理财务管理账前消化企业组织框架账前消化企业组织框架5企业组织框架与财务体系 总分机构 部门核算 项目核算企业组织框架与财务体系 财务部与其他部门之间的关系企业组织框架与财务人员 人员结构与组织框架互相匹配案例案例1 1基本情况：内蒙企业：有色金属贸易山西企业：新型有色金属材料研究开发北京企业：一般纳税人咨询服务企业其他情况：欲收购扬州企业， 扩大市场需求问 题：企业分散、管理困难 根据我的情况根据我的情况问题怎么解决？问题怎么解决？案例分析案例分析企业诊断企业诊断 l地域原因，各个企业位置分散，给企业管理带来困难 l企业对外扩张战略 财务诊断财务诊断 企业没有利用好财务手段为企业管理服务财务建议 l改编原组织框架，将北京企业改造成管理咨询公司，控股地方的各个公司，形成集团公司框架l财务内部模拟集团公司核算，为企业管理提供依据 有的放矢解决问题案例案例2 2不同的影响不同的影响新兰公司费兰公司6000060000税前利润198000（600000*33%）0缴纳企业所得税0203250缴纳个人所得税402000396750将企业的钱分配到个人手中缴纳个人所得税80400（402000*40%）0个人可支配资金32160039675075150元的差距组织结构不同案例分析案例分析合同与财务目标合同与税务筹划合同与现金流量合同与票据取得合同与税务核算账前消化企业的合同账前消化企业的合同6案例案例基本情况： 建筑企业，提供建筑材料，提供劳务，咨询服务，一般纳税人 2004年7月签订第一单合同800万 2004年8月收预付款300万 账上进项税：5万问 题：300万账目如何处理300万放在哪？案例分析案例分析财务建议财务建议 l营业税和增值税分两个公司计算 l合同以两个公司同时签订 节省节省 增值税-营业税 =节省资金事前核算节省成本账前消化企业的票据账前消化企业的票据7真实性合法性完整性完整性及时性及时性案例案例基本情况： 通过他人虚假出资注册一间公司 公司的财务账难做，做虚假账目危 害：年检时工商局发现了虚增实收资本的行为，命令法人补齐资本并罚款违法导致危害巨大l收入不能及时确认 开具票据l支出不能及时取得票据l账务与业务处理脱节 核算不准l现金流循环不畅三角债影响三角债影响解决方案解决方案u选择信用度好的企业合作u合同签订时注意避免规避 三角债的问题u稳健的财务政策与营销政策 的协调u加强清债力度三角债对财务的影响三角债对财务的影响二：账外运筹二：账外运筹福布斯福布斯20052005年纳税痛苦指数年纳税痛苦指数依据：依据：公司税率、个人所得税税率、财富税率、增值税率、雇主和雇员的社会保障贡献排名：排名：法国第一中国第二印度第四十三最不痛苦的是阿联酋痛苦指数与吸引外资成反比，但是中国除外痛苦指数的启示案例案例1 1案例分析案例分析合理避税合理避税节约成本节约成本账内避税的局限性账内避税的局限性账内：账内：u账：税收载体u账内：税法控制范围之内u24个税种结论：结论：账内避税空间有限等于钻法律空子主动为企业营建外部纳税空间主动为企业营建外部纳税空间 企业账外空间被忽略 企业账外空间搭建的随意性 账外环境的重新选择 账外环境的重新整合 账内避税与账外避税的统一主动出击主动出击掌握先机掌握先机案例案例企业状况企业状况 l生产型企业，公司规模小，成立初期为图省事，企业所得税核定为定额征收 l公司发展后需多缴纳额外的所得税 “ “生亿行生亿行”建议建议 与当地税务机关进行商议，将所得税额定征收改为定率征收，降低了企业所得税好的纳税环境节约成本经营品种空间经营品种空间区域空间区域空间体制空间体制空间业务空间业务空间关联企业之间的空间关联企业之间的空间不同法人之间的空间不同法人之间的空间优惠政策空间优惠政策空间账外运筹的九大空间账外运筹的九大空间合同空间合同空间主动营造外部环境总分机构空间总分机构空间高新技术企业的优惠政策外商投资企业的优惠政策： 获利年度两免三减半双软企业的增值税优惠3%以上 即征即退下岗再就业优惠政策对单位和个人从事技术转让、开发、 咨询、服务取得的收入免征营业税 1. 1.优惠政策空间优惠政策空间优惠政策的便利 2. 2.总分结构空间总分结构空间分公司分公司u负责人制， 不是企业法人u财务既可独立核算亦可不独立核算子公司子公司u独立法人u具有独立承担法律责任的能力u财务独立核算母公司的选择 3. 3.经营品种空间经营品种空间l是一般纳税人l主营机电产品l兼营古玩和地毯出口l该企业连续5年税赋在2%左右税赋组合：税赋组合：机电产品税负1%地毯出口税负5%做好组合做好组合减少税赋减少税赋 n关联交易：有利益关联的企业 非正常交易n转移定价：以高于或低于市场的价格交易，以达到避税的目的n国家规定：参照独立企业重新定价核算n税务筹划 4. 4.关联企业空间关联企业空间外企阿曼群岛中国避税饮料饮料具体情况：具体情况： 饮料企业 营业额1000万，亏损600万分分 析：析： 生产基地在外地，老板是名人 产品在北京低价卖 利润放在当地油田油田具体情况：具体情况：u企业高利润，高增值税，高企业所得税u材料费用票充成本分析n在北京和当地各成立一个公司当地新公司 北京公司 当地老公司 油田 节约了企业所得税节约了企业所得税 解决战略转移解决战略转移关联交易 5. 5.业务空间业务空间企业状况企业状况 一个典当公司又注册了一个投资公司和一个拍卖公司掌握了“上游”和“下游” 注意“抬头看”！ 6. 6.体制空间体制空间基本账户的保留基本账户的保留营业执照变更后，营业执照变更后， 三年没变税务登记，三年没变税务登记， 又变回来了又变回来了年检时的工商与税务不联网年检时的工商与税务不联网税务与银行的不联网税务与银行的不联网 埋头苦干和抬头看相结合埋头苦干和抬头看相结合 利用好外部环境利用好外部环境 关心政府的宏观经济关心政府的宏观经济7.7.不同法人主体之间的关系不同法人主体之间的关系某企业经营楼宇自动化业务有硬件销售一般纳税项目有后期服务营业税项目合同签订使用一份合同问问 题题：混合销售建建 议：议：p将一般纳税项目营业税项目拆分p将不同项目注册成不同公司分别签 订合同 拆分？ 获利？n国际体制空间：最大的空间影子公司规模、组织结构一模一样所在地为免税区n国内区域差异各个不同地区的政策不同同一省不同地区的政策差异 8. 8.区域空间区域空间税务筹划“销售大包干销售大包干” 营销的大部分钱 都在回扣 “ “利润不分配利润不分配” 9. 9.合同空间合同空间u总包分包还是挂靠u合同的签订u总包的营业税 代扣代缴差额上税合同界定关系l2000万产值，亏20万，17万税l经营范围覆盖面广l四种发票l国企改革l四个部门三个核算车间l内部核算会计l三角债严重利润太少？利润太少？税率太高？税率太高？ 案例分析案例分析1 1、品种空间品种空间2 2、外部整合、外部整合3 3、提炼和新产品、提炼和新产品4 4、合同空间合同空间5 5、账目设置、账目设置6 6、营销与财务矛盾的消化、营销与财务矛盾的消化7 7、财务制度完善、财务制度完善8 8、账内规范、账内规范 10. 10.账内空间的使用账内空间的使用账目与账目之间的空间账目与账目之间的空间账目处理的尺度掌握账目处理的尺度掌握会计思路避税会计思路避税成本核算方式的改变成本核算方式的改变毛利率法先进先出，后进后出项目的灵活运用项目的灵活运用其他应收与短期投资纳税节奏的控制纳税节奏的控制业务节奏控制具体情况：具体情况：收入少入账， 费用多列支60万所得税未交若干年后税务局查账结结 果：果：交税交税+ +罚款罚款三：账内规范三：账内规范具体情况：具体情况：财务不规范商品品种多，没有 相应的管理手段应收应付账款管理 失控结结 果：果：资金回流不好不知道商品的库存状况具体情况：具体情况：企业业务扩大， 选择在国外上市投资大笔资金准备 上市账目硬伤比较多结结 果：果：半途而废半途而废白花了400万人民币三起三落60万的后果帐内不规范的现象帐内不规范的现象10301020405业务与核算职责核算原则前后不一致签字缺乏或不规范帐内违法偷税帐目-不健全-帐、表、凭证不相符票据不规范 -白条、收据入帐 -自制凭证缺乏帐内不规范的原因帐内不规范的原因2财务体系不健全财务体系不健全没有解决帐前相互矛盾的财务目标没有解决帐前相互矛盾的财务目标没有帐外运筹没有帐外运筹-帐内避税帐内避税没有帐前消化没有帐前消化-事后算帐事后算帐指导思想局限指导思想局限制度的不完善制度的不完善怎样规范企业帐目怎样规范企业帐目帐前帐外消化后的明智可行选择一个铁律：帐内规范1).转变思想2).交作业怎样规范企业帐目怎样规范企业帐目 与工商税务打交道的尺度“非干不可的事情还是干好为妙” 企业整体管理的需要 没有查不出来的账怎样规范企业帐目怎样规范企业帐目3).健全财务体系财务体系：财务管理体系、财务核算体系、纳税事项管理企业不同阶段的财务管理模式 原始积累阶段出纳和会计； 二次创业阶段主管、出纳、会计； 投资扩张阶段财务总监、财务主管、出纳、会计； 资本利润阶段：财务专家团队、财务总监、财务主管、出纳、会计怎样规范企业帐目怎样规范企业帐目4).完善制度案例：王老板的企业为什么丢发票 现金的内部控制制度报销制度发票管理制度支票管理办法存货管理制度盘点制度档案管理制度现金的内部控制制度现金的内部控制制度支出预算，收入预算支出预算，收入预算说明说明收支两条线收支两条线流程图流程图 业务部门 分管会计 会计主管 稽核 出纳原始凭证原始凭证审批审批审编审编审核审核收付收付记账记账复核复核记账记账核对核对清点清点清查清查收付凭证收付凭证原始凭证原始凭证原始凭证原始凭证现金结存表现金结存表盘点报告单盘点报告单现金送存簿现金送存簿明细账明细账总账总账存档存档收付凭证收付凭证现金日记账现金日记账收付凭证收付凭证原始凭证原始凭证五、现金控制系统流程图控制点控制目标控制措施审批保证现金收付真实、合法并按照授权进行授权办理现金收支业务；经办人员在现金原始凭证上签章、部门负责人审核凭证并签章批准审核保证现金收支真实、合法、正确会计主管审核原始凭证，审查无误后签章传递收付保证现金收付正确、及时、安全出纳员复核记账凭证，收付现金后，加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签章复核保证现金收支正确和会计核算真实稽核员审核现金收支记账凭证及所附原始凭证并签章记账保证现金安全，收付正确和核算真实出纳员登记现金日记账，会计员登记相关明细账，总账会计登记总账现金科目核对保证账实相符，会计核算正确稽核员核对现金日记账和相关明细账、总账；误差报经批准后予以处理清点保证账实相符，现金安全、正确出纳员每日盘点库存现金，登记现金结存表，并与日记账节余额核对清查保证现金完整、正确、账实相符清查小组盘点库存现金，核对现金日记账；编报现金盘点报告单五、现金控制系统流程图说明四：一账统领四：一账统领 害人的两套账为了节税，对内对外两套账东窗事发，账目被工商局获得张老板补税又罚款，关门倒闭案例案例1 1省心？不省心？案例分析案例分析 看似用人问题实际上是两套账两套账害了张老板两套账让老板坐在火山口上l违反会计法、税法及其他 相关法律l不利于企业整体目标的管理和实 现，内外两套账都是片面记录企业 业务，不能全面真实的反映企业的 情况l对股东和会计都不利l损坏国家和企业的长远利益一账统领一账统领高手做账只用一套高手做账只用一套如何转化两套账的性质如何转化两套账的性质十二字方针的必然结论十二字方针的必然结论 含含 义义老板财务管理老板财务管理 七大财商七大财商 怎样实现怎样实现案例案例l 你请谁上车？l “谜语罐头”打开市场！l 免费花生与柠檬冰水l “失恋玫瑰”生财是老板驾驭金钱的潜质是老板驾驭金钱的潜质是一种认识、管理和积聚财富的能力是一种认识、管理和积聚财富的能力包括观念、知识、行为三个层次包括观念、知识、行为三个层次老板要有富人的习惯和思维方式老板要有富人的习惯和思维方式老板财商 1. 1.老板财务管理七大财商老板财务管理七大财商人学会财务分析人学会财务分析 学习财务管理学习财务管理 借用外脑借用外脑善于管理财务人员善于管理财务人员掌握必要财税知识掌握必要财税知识老板的个人合法收入老板的个人合法收入 老板的理财哲学老板的理财哲学专业问题通俗化专业问题通俗化复杂问题简单化复杂问题简单化 跳出管理看财务跳出管理看财务 跳出财务管理看财务跳出财务管理看财务 跳出专业看财务跳出专业看财务 财商之一：学习财务管理财商之一：学习财务管理从企业外部环境和从企业外部环境和企业管理角度看财务企业管理角度看财务从哲学角度看财务从哲学角度看财务 案例案例1 1科利华出资1.34亿购买阿城钢铁28%股份 成为第一大股东阿城钢铁出资1亿购买科利华的专利技术通过股票，大赚利润科利华借壳上市财富增值赚取利润 案例案例2 2爱多VCDp标王标王p企业业务迅速扩张与资本紧张的矛盾企业业务迅速扩张与资本紧张的矛盾p资不抵债，资产负债率资不抵债，资产负债率188%188%p涉嫌诈骗、挪用公款、虚报资本罪被罚款判刑涉嫌诈骗、挪用公款、虚报资本罪被罚款判刑p社会背景、自身原因社会背景、自身原因财务生存概念财务生存概念财务经营概念财务经营概念财务利润概念财务利润概念财务管理是企业管理的财务管理是企业管理的核心核心财物管理制度是企业管理制度的财物管理制度是企业管理制度的核心核心理财能力是老板管理能力的理财能力是老板管理能力的核心核心 财务管理体系决定企业兴衰财务管理体系决定企业兴衰三个概念三个概念三个核心三个核心财务生存概念财务生存概念财务经营概念财务经营概念财务利润概念财务利润概念 财务管理体系决定企业兴衰财务管理体系决定企业兴衰三个概念三个概念转变思想财务部创造利润财商之二：借用外脑财商之二：借用外脑 n省心、省力、省钱省心、省力、省钱n法律关系明确法律关系明确n专家团队综合服务专家团队综合服务n财物代理情况下的企业财务模式财物代理情况下的企业财务模式n缺点和不足缺点和不足合理使用外脑财商之三：善于管理财务人员（财商之三：善于管理财务人员（1 1） 公司的财务治理结构：公司的财务治理结构：老板老板决策、监督、激励决策、监督、激励总监总监参谋、管理参谋、管理财务核算等人员财务核算等人员财务执行财务执行职责：职责：财务决策，财务监督，财务激励财务决策，财务监督，财务激励内内 容：容：行为管理价值管理行为管理价值管理决策、参谋、执行财商之三：善于管理财务人员（财商之三：善于管理财务人员（2 2） 缺少应变能力缺乏主动性和创造性缺乏全局意识缺少建设性意见缺乏税法等综合知识缺少科目外的财务综合能力财务人员缺乏什么？财商之三：善于管理财务人员（财商之三：善于管理财务人员（3 3）头脑灵活头脑灵活忠诚可靠忠诚可靠善于沟通善于沟通 技能高超技能高超好会计的四个标准报纸企业报纸企业要上市要上市 头脑灵活头脑灵活 企业发展快企业发展快 税法、财务制度相对滞后税法、财务制度相对滞后 案例案例广告业务和发行业务拆分广告业务和发行业务拆分成立传媒公司成立传媒公司差额上税差额上税企业情况：企业情况：生产加工企业有大量代理商， 大多以个人身份与企业合作账目复杂问问 题：题：n企业所得税高 n增值税高n现金流大n帮助个人规避税金财务部下成立财务代理机构 案例案例专业问题通俗化专业问题通俗化复杂问题简单化复杂问题简单化 跳出管理看财务跳出管理看财务 跳出财务管理看财务跳出财务管理看财务 跳出专业看财务跳出专业看财务 案例案例从企业外部环境和从企业外部环境和企业管理角度看财务企业管理角度看财务从哲学角度看财务从哲学角度看财务 案例案例2 2爱多VCDp标王标王p企业业务迅速扩张与资本紧张的矛盾企业业务迅速扩张与资本紧张的矛盾p资不抵债，资产负债率资不抵债，资产负债率188%188%p涉嫌诈骗、挪用公款、虚报资本罪被罚款判刑涉嫌诈骗、挪用公款、虚报资本罪被罚款判刑p社会背景、自身原因社会背景、自身原因财务生存概念财务生存概念财务经营概念财务经营概念财务利润概念财务利润概念财务管理是企业管理的财务管理是企业管理的核心核心是企业管理制度的是企业管理制度的核心核心理财能力是老板管理能力的理财能力是老板管理能力的核心核心 财务管理体系决定企业兴衰财务管理体系决定企业兴衰三个概念三个概念三个核心三个核心 只爱干，不爱讲只爱干，不爱讲工作工作=50%本职工作本职工作+50%沟通沟通 做的好，说的好做的好，说的好完成完成100%的工作的工作 善于沟通善于沟通财商之三：善于管理财务人员（财商之三：善于管理财务人员（4 4） 老板与会计人员思维角度的差异n不知道怎样选拔会计人员不知道怎样选拔会计人员n不知道怎样使用会计人员不知道怎样使用会计人员n不知道怎样考核会计人员不知道怎样考核会计人员 如何用好会计？案例案例 能力不强的财务能力不强的财务做了4.5年的财务要辞职账目凌乱不知道怎么考核财务的老板不知道怎么考核财务的老板不懂考核，任由账目凌乱1.请税务局稽查请税务局稽查2.每年外部审计每年外部审计老板与财务人员沟通困难财商之三：善于管理财务人员（财商之三：善于管理财务人员（5 5）老板老板财务人员财务人员科目以上以下会计原则收付实现制责任发生制思维方式直线式借贷式复式方式期间当期期初期末角度从企业管理看财务管理从财务管理看企业管理老板与财务人员的思维差异财商之三：善于管理财务人员（财商之三：善于管理财务人员（6 6）管账簿记账：定期的清查盘点；进行财务报告分析；会计档案，报税会计会计业务把关 人员管理对出纳、会计的工作指导、监督和管理；对日常财务把关财务主管财务主管管现金记录、保管现金、票据及银行存款；签发支票，与会计定期对账；保管印章出纳出纳负责融资、筹资、投资等活动；制定制度；总揽全局，为老板决策提供参考依据财务总监财务总监财务岗位的设置和职能财商之三：善于管理财务人员（财商之三：善于管理财务人员（7 7）老板对于不同财务岗位人员的控制点对出纳的管理对出纳的管理支票、现金对会计的管理对会计的管理管理目以上的事情对主管的管理对主管的管理管理能力的把握业务技能的考核对财务总监对财务总监对人品的把握财务管理指导思想的确定 财商之四：掌握必要的财税知识财商之四：掌握必要的财税知识三张报表l三张报表简图三张报表简图l三张报表的关系三张报表的关系资产负债表是总表资产负债表是总表利润表反映经营结果利润表反映经营结果现金流量表是资金流量现金流量表是资金流量资产负债表简表 n右边看融资策略和实力右边看融资策略和实力n左边看企业的生产、经营策略左边看企业的生产、经营策略资产负债所有者权益利润表简表收收 入入成本费用成本费用利利 润润利润利润= =收入收入- -成本费用成本费用现金流量表简表经营活动的现金流量经营活动的现金流量投资活动的现金流量投资活动的现金流量筹资活动的现金流量筹资活动的现金流量现金流量表的构成现金流量表的构成企业经营活动企业经营活动三件事三件事财务管理财务管理三件事三件事确定目标确定目标寻找资金寻找资金生产经营生产经营投资投资融资融资使用资金使用资金五个五个“三件事三件事”的内在联系的内在联系1财务管理财务管理三件事三件事现金流量表现金流量表三件事三件事投资投资融资融资使用资金使用资金投资活动的投资活动的现金流量现金流量筹资活动的筹资活动的现金流量现金流量经营活动的经营活动的现金流量现金流量五个五个“三件事三件事”的内在联系的内在联系2财务管理财务管理三件事三件事资产负债表和损益表资产负债表和损益表三件事三件事投资投资融资融资使用资金使用资金损益表是从经营损益表是从经营结果看投资结果看投资资产负债表右边资产负债表右边融资融资资产负债表左边资产负债表左边资金使用资金使用五个五个“三件事三件事”的内在联系的内在联系3财务管理财务管理三件事三件事财务分析财务分析三件事三件事投资投资融资融资使用资金使用资金获利能力获利能力偿债能力偿债能力运营能力运营能力五个五个“三件事三件事”的内在联系的内在联系4企业经营活动企业经营活动三件事三件事财务管理财务管理三件事三件事确定目标确定目标寻找资金寻找资金生产经营生产经营投资投资融资融资使用资金使用资金五个五个“三件事三件事”的内在联系的内在联系1财务管理财务管理三件事三件事现金流量表现金流量表三件事三件事投资投资融资融资使用资金使用资金投资活动的投资活动的现金流量现金流量筹资活动的筹资活动的现金流量现金流量经营活动的经营活动的现金流量现金流量五个五个“三件事三件事”的内在联系的内在联系2财务管理财务管理三件事三件事资产负债表和损益表资产负债表和损益表三件事三件事投资投资融资融资使用资金使用资金损益表是从经营损益表是从经营结果看投资结果看投资资产负债表右边资产负债表右边融资融资资产负债表左边资产负债表左边资金使用资金使用五个五个“三件事三件事”的内在联系的内在联系3财务管理财务管理三件事三件事财务分析财务分析三件事三件事投资投资融资融资使用资金使用资金获利能力获利能力偿债能力偿债能力运营能力运营能力五个五个“三件事三件事”的内在联系的内在联系45050万万两个股东各投入两个股东各投入2525万万100100万万今年收入今年收入8080万万综合成本综合成本2020万万税前利润税前利润6.66.6万万所得税（所得税（33%33%）13.413.4万万净利润净利润2.012.01万万公积公益金公积公益金11.3911.39万万可分配利润可分配利润1.391.39万万未分配利润未分配利润1010万万经股东决议分配到老板手里利润各经股东决议分配到老板手里利润各 SYHSYH案例：案例：公司收入中哪些是老板个人合法收入？公司收入中哪些是老板个人合法收入？5 5万万缴纳个调税1万后，每人合法收入4万两个资本主体及其转换两个资本主体及其转换两个资本主体两个资本主体两个资本两个资本主体及其主体及其转换转换两个资本主体转换两个资本主体转换公司成立时公司成立时公司有了收入进入利润分配时公司有了收入进入利润分配时不同的法律体系调控的不同的法律体系调控的(1)自然人主体主要受个人所得调节税调节(2)法人主体主要受公司法以及税法等法律的调节转换中老板们主体作为公私不分转换中老板们主体作为公私不分(1)公司成立当初，由于企业资金紧张，老板们经常从自己的腰包往外掏钱。(2)自己的资金不够用时，可以随便地动用资金，公司即我，我即公司。（1）购买房、车时，以公司还是个人名义购买还是个人名义购买？（2）购买房、车会计账目的处理（3）企业所得税盲目税前列支 会计利润 税务利润 2% 5% 960老板个人合法收入应注意的合理避税老板个人合法收入应注意的合理避税 抽象意义！三大主体三大主体三大主体六大哲学关系六大哲学关系1、账前账后的关系2、账内账外的关系3、一套账与两套账的关系4、老板与会计之间的关系5、老板与账的关系谢谢谢谢！欢迎交流！欢迎交流！http:/