2022年东方电大《中级财务会计二》模拟试题.docx

精品学习资源中级财务会计二期末模拟试卷一、单项挑选题 （从以下每道题的四个选项中，挑选一个正确的，将其次序号填入题后,每道题 1 分，共 20 分）1. 以下各项中，不影响企业营业利润的是（）；A 固定资产出租收入B 结算户存款利息收入C . 营业外收入D 商品销售收入2. 以下收益中，依据税法规定免交所得税的工程是（）；国库券利息收入公司债券利息收入 股票转让净收益公司债券转让净收益3. 企业发生的以下各项费用中，应作为营业费用列支的是（）；A. 业务款待费B. 广告费C金融机构手续费.D. 无形资产推销额4. 供应企业资产的流淌性和偿债才能情形的报表是（ ）；资产负债表利润表现金流量表利润安排表5. 企业将一张已持有 3 个月、面值 20000 元、票面利率 6%、期限 6 个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率 9%；该汇票到期时，付款企业无力支付，此时贴现企业应支付给银行的款项时（）；A. 20600 元B. 20000元C. 20216.5 元D. 19536.5元6. 以下工程中，应予以资本化的利息支出是（）；A. 开发无形资产发生的长期借款利息支出 B购建固定资产发生的长期借款，在资产达到预定可使用状态前发生的利息支出C为生产经营活动日常开支需要借入的长期借款利息支出 D进行长期投资而发生的长期借款利息支出7. 企业持有的一年内到期的长期应对债券，应（ ）；A视为流淌负债在资产负债表上单独列示 B作为长期负债在资产负债表中反映 C在利润表上单独列示 D在资产负债表应对账款工程中反映8. 以下与企业（一般纳税人）损益无关的税金是（）.A 所得税B 消费税欢迎下载精品学习资源C 印花税D 购进存货发生的增值税9. 对于一次仍本付息的长期借款，其应对利息的核算账户是（）；A预提费用B 长期借款C长期应对款D 其他应对款10. 企业接受投资者无形资产的出资额不得超过本企业注册资本的（）；A30%B25%C20%D10%二、多项挑选题 （以下每道题的五个选项中，有二至五个正确的；请选出正确的，并将次序号填入题后；不选、多项、少选或错选均不得分；每道题 3 分，共 15 分） 1企业实收资本增加的途径可能包括（ ）；A 用资本公积转增B 用盈余公积转增C 由投资者追加投资D 用盘盈的固定资产转增E 用股权投资收益转增2、以下关于盈余公积正确的表达有（）；A、盈余公积是指企业依据规定从利润总额中提取的积存资金B、法定盈余公积达到注册资本的50%时可不再提取C、法定公益金也是盈余公积的组成部分D、盈余公积转增资本后，转增后留存的此项公积金不得少于注册资本的25%3、某企业 2003 年当年发生亏损 10 万元，企业可用（）补偿亏损；A、2004 年税前利润B、2004 年税后利润C、实收资本D、2003 年以前提取的盈余公积4. 以下不需要进行会计处理的业务有（）；A 用盈余公积转增资本B.用资本公积转增资本C 用税前利润补亏D.用税后利润补亏E 取得股票股利5. 现行资产负债表中，以下各工程不能依据某个总分类账户期末余额直接填列的有（）；A货币资金B应收账款C 存货D短期借款E长期股权投资三、简答题 （每道题 5 分，共 10 分）1、估计负债与或有负债的主要区分有哪些？欢迎下载精品学习资源2、简述企业补偿亏损的途径；四、业务及运算题 （本类题共 55 分；凡运算要求列示运算过程）（一）单项业务题（每道题 3 分，计 30 分）要求对 H 公厂 12 月份发生的以下经济业务编制会计分录：1. 销售商品一批，价款400000 元，增值税 68000 元；上月已预收货款300000元，余款尚未收到；该批商品成本为250000 元；2、5 日，开出转账支票，向期望工程捐款50000 元；3、将本年度实现的净利润700 万元结转至利润安排账户；欢迎下载精品学习资源4、14 日，以现金支付职工王刚生活困难补助800 元；5、将 200000 元资本公积，转增资本；6、销售产品一批，售价 30,000 元，增值税率 17%；该产品成本 20,000 元，企业为及早收回货款而在合同中规定的现金折扣为2/10 、N/30；7、上述款项于 10 日内收到；8、26 日，用现金发放离退休人员离退休费15000元；欢迎下载精品学习资源9、公司将一批资产的电线用于本企业在建工程，该批电线的成本价20000 元，市价 23000 元，增值税税率 17%；10.安排工资费用 15000元，其中销售人员工资 10000元，治理人员工资 5000 元；（二）运算题（此题 15 分）1、A 公司在 2003 年实际发放工资360000 元，核定的全年计税工资为300000元；年底确认国债利息收入8000 元；支付罚金 4000 元；公司采纳直线法计提固定资产折旧、年折旧额为 45000 元，税法规定按年数总和法计提折旧、年折旧额为57000元；A 公司利润表上反映的税前会计利润为1000000 元，所得税率是 33%；假设该公司当年无其他纳税调整事项；要求运算 2003 年度 A 公司的以下指标：（1） 本年度的应纳税所得额及应交所得税；（2） 分别按应对税款法、纳税影响会计法运算本年度的所得税费用；欢迎下载精品学习资源2、：练习财务报表的编制A 公司 2002 年 12 月 31 日有关账户的余额如下：应收账款甲 15,000 元（借）应对账款 A 30,000 元（贷） 预收账款丙 20,000 元（贷）预付账款 C 10,000元（借） 预收账款丁 13,000 元（借）预付账款 D 18,000 元（贷）长期债权投资 450,000元（借），其中一年内到期的有 250,000元；要求：运算资产负债表上以下工程的金额（列示运算过程）：（1） “应收账款”工程（2） “应对账款”工程（3） “预收账款”工程（4） “预付账款”工程（5） “长期债权投资”工程欢迎下载精品学习资源一、单项挑选题中级财务会计二模拟试卷答案欢迎下载精品学习资源1.C 2. A 3.B 4.A 5.A 6. B 7.A8. 二、多项挑选题 BCD AD 三、简答题估计负债、或有负债都是由或有事项形成的，但两者有差别；主要表现在：或有负债是一种潜在义务，估计负债是一种现时义务；即使两者都属于现实义务，作为或有负债的现时义 务，要么不是很可能导致经济利益流出企业，要么金额不能牢靠计量；而作为现时义务的估计负债，很可能导致经济利益流出企业，同时金额能牢靠计量；2. 按所得税法规定，企业某年度发生的亏损，可用其后盈余年度的税前利润补偿，但连续补偿其不能超过 5 年； 5 年内尚未补偿完的亏损，从其后第6 年开头只能用税后利润补偿；假如税后利润仍不够补偿亏损，就可用亏损前提取的盈余公积来补偿；五、业务及运算题（一）单项业务题1 借：预收账款468000贷：主营业务收入400000应交税费应交增值税（销项税额）68000同时，借：主营业务成本250000贷：库存商品2500002借：营业外支出50000贷：银行存款500003. 借：本年利润700 万元贷：利润安排 -未安排利润700万元4. 借：应对职工薪酬800贷：现金8005借：资本公积200000贷：股本2000006借：应收帐款35100借：主营业务成本20000贷：主营业务收入30000贷：库存商品20000应交税费增值税（销项税）51007借：银行存款34398财务费用702贷：应收帐款35100欢迎下载精品学习资源8借：治理费用15000贷：库存现金150009借：在建工程23910贷：库存商品20000应交税费 -应交增值税 销项税额 391010. 借：营业费用10000治理费用5000贷：应对职工薪酬15000（二）运算题1、 A 公司 2003 年的应纳税所得额=1000000+60000-8000+4000-12000=1044000 （元）本年应交所得税 =1044000× 33%=344520 （元）应对税款法下，A 公司本年所得税费用 =本年应交所得税 =344540 元纳税影响会计法下，纳税的时间性差异对所得税的影响金额=（ 57000-45000 ）× 33%jj=12000× 33%=3960（元） j故本年所得税费用=344520+3960=348480（元）2、“应收账款”工程 =15000+13000=28,000 元“应对账款”工程=30000+18000=48,000 元“预收账款”工程=20,00 元“预付账款”工程=10,000 元“长期债权投资”工程=450000 250000=200,000 元欢迎下载