2022年内蒙古内审师《审计业务》应有的职业审慎性考试试题.docx

精品学习资源2021年内蒙古内审师审计业务：应有的职业审慎性考试试题一、单项挑选题共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意1、一个运输部门在数据库中储存有车辆保有量和修理记录；为评估数据库信息的精确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？ A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本； B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的次序处理的？C：利用测试程序来模拟常规处理过程 D：用现行系统中运行一批测试交易，用估量结果来验证其精确性2、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种挑选作答1或许不是问题 2有可能是问题 3很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子A：趋势分析； B：比率分析； C：不引人注目的评定或观看；D：评级尺度；3、要证明销售部门新购电脑的存在性，最具说服力的信息是A：询问治理人员B：观看业务客户的处理程序C：实地检查 D：外部供应的文件4、以下陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特点的是 I红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为； II 审计人员应对在审计业务中留意到的全部红旗标志进行记录； III 许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在方案合理并且遵守准就实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意； A： I 和 II B： I 和 IIIC： II 和 IIID：只有 III5、以下哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能. A： a.数据库治理系统；B：b.有用程序；D： d.程序库治理系统；6、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图. A：定义B：分析欢迎下载精品学习资源C：改良D：把握7、测试内部把握的审计工作方案应当 A：针对每项经营活动审计的具体情形而特地编制； B：通用的，适合于各种情形而不必考虑部门的具体情形；C：通用的，以便对某特定部门的全部场合都适用； D：通过确保审查经营中的每一方面来削减重复工作；8、某内部审计师被派去对选购部门的凭证进行货币单位抽样；凭证总体的账面值为$300000；审计师认为可接受的最大误差是 $900，并期望抽样结果有 95%的可信任程度； 95%的牢靠程度和零误差的系数是3.00；其他信息见下表总体的 前 10 个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 4905 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发觉了一个高估的错误使得可容忍错报增加了 $270；当样本量为 1000，在抽样分析前假如无误差被发觉，就高估的最大金额确定为 $900；从以上抽样信息中， 内部审计师可以得出什么结论？A：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在 $900 和$1170 之间； B：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；C：他在 95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于 $1170；D：依据以上信息不足以得出误报金额；9、首席审计执行官在预备工作支配时可以运用风险分析；以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动；10、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目， 而不是作为首席审计执行官的其他职责？ A：首席审计执行官向外部审计师供应信息并答应其接触内部审计工作底稿，以 便他们明白和确定依靠内部审计工作的程度； B：治理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程； C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评判； D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督；11、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A：保证全部与审计相关的财务信息都已被包含在审计方案中，并被检查是否存 在违法乱纪或不遵守规定情形；B：保证全部的审计测试都被完整地记录； C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性； D：快速向审计委员会报告在审计业务中发觉的任何违法乱纪或不遵守规定的情形；12、由于登录系统的过程比较琐碎而且枯燥， 用户经常把登录序列储存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列；这一做法的风险是: A：数据文件备份程序的有效性会降低； B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误； C：个人电脑上的敏捷数据史简洁泄露；欢迎下载精品学习资源D：任何能拜望个人电脑的人也能登录主机；13、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评判组织的A：职工训练的收益项目；B：人事部门； C：制造业经营； D：建筑合同；14、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是A：更多依靠特定卖方； B：可移植性受到进一步的限制； C：较廉价的组件；D：互通性降低；15、分析性程序A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评判的声明而言的； B：涉及应收款的函证这类的测试； C：可以为有关声明的完整性供应最正确的信息； D：本身从来都不足以支持治理层的声明；16、约束理论 A：可以在生产流程中发觉“瓶颈”问题；B：可以在生产流程中确认生产才能； C：同水平整合最为相关； D：同垂直整合最为相关；17、与被审计单位一起审查审计报告草案， 已猎取被审计单位的反馈看法； 在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评判看法；、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计；A：只有是对的；B：只有是对的；C：和都对； D：以上说法都不对；18、内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计看法；职业关注要求内部审计师的看法应当A：局限于把握的有效性 B：只有最高治理层或被审部门治理层要求时才表达看法C：以体会为基础，无偏见； D：基于充分的事实证据基础上，表达审计看法；19、依据下面的资料答复以下问题 1 至 3 选购部门用公司的资金购置个人使用的物品；公司答应经授权的职员在可修正合同下 open-ended每天购置高达 %0 的商品；尽管公司要求选购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求；督导们并不对每张选购定单都进行审查和批准， 而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证； 由于这种性质的选购不受公司验收政策的约束，某不老实的职员就到供应商仓库中去挑选物品；全部选购的物品都是以公司订购项目为名； 过去一年中， 该职员积存的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了；以下内部把握中最能有效地防止这种舞弊发生的是 A：只答应从预先批准的供应商品单中进行选购； B：要求全部的商品选购都要使用预先编号的选购定单；欢迎下载精品学习资源C：发票付过款之后删除诸如选购定单和验收报告等支持性凭证；D：在定货和验收商品之间进行职责别离；20、对批发商来说以下哪项信用批准程序将被作为提出审计观看结果和治理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准； B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货； C：销售人员负责评判和监测潜在顾客和老顾客的财务状况； D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将显现在全部赊销单上；21、假如某审计师期望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么， 最有效的审计程序应当是 A：应用通用审计软件来随机挑选现有应用程序的样本，依据样本追踪程序修改授权表格；B：选取全部程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较；对所发觉不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：猎取信息系统治理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格；22、新成立的内部审计部门正在起草章程， 以下哪项是对写入章程的、 恰当的组织位置做出的最正确表述 A：首席审计执行官应当向首席执行官报告，但不应与董事会接触； B：首席审计执行官应当是董事会下属的审计委员会的成员； C：首席审计执行官应当是向首席财务官报告的参谋官员； D：首席审计执行官应当向行政副总裁报告；23、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层治理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题；高层治理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应当 A：在内部审计方案中表达外部审计师的要求 B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在将来条件许可时加以考虑；C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情形下，将这些问题收入内部审计 部门方案内的工作范畴 D：不考虑外部审计师的要求，由于这些要求已超出内部审计部门方案内的工作 范畴24、以下 项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应当进行审计A：预付款资金的合并；B：选购职能的合并；C：法律职能的合并； D：营销职能的合并；25、“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高；在下述情形中，不应标示红旗的是 A：治理当局授权其下属人员，在确定限额范畴内可自行从事选购活动； B：某职员长期从事现金治理工作，而无任何的岗位轮换； C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责选购业务及其记录，并向高级治理人员汇报选购中的差异及相关的损益； D：在应收帐款部门中，职责分工不明；欢迎下载精品学习资源二、多项挑选题共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项；错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分1、公司的治理层要求内部审计部门帮忙确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发仍是购买或是租用； 这将要求对备选方案的结果进行评判；该公司对这些挑选方案进行评判所使用的最有效的工具将是A：比率分析B：支付表C：排队论D：决策树2、依据下面的资料答复以下问题6 和 7 一位审计人员对某组织市场部门实施了一部分经营审计； 特殊的，审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性来确认 1 未充分利用的设备 2 人员超编仍是不足 3 非生产性作业 4 成本不合理的程序为了测试未充分利用的设备， 审计人员对给市场部的全部场地进行完全观看并评估其对场地和主要设备的利用， 审计人员分析了上一年场地利用情形报告并得出结论， 设备既不是未充分利用， 也没有按最大才能使用； 为了测试人员超编仍是不足， 审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析；由于、该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量供应真实可行信的信息，因此审计人员能够的出结论， 该部门职员规模特殊理想； 为了测试非生产性作业，审计人员与每一层次的雇员会谈，依据他们的答复的出结论， 没有重大数额的非生产性作业； 因此，审计人员认为不必再进行额外审计工作来查找成本不合理的工作程序； 作为这次审计业务主管， 你需要评估审计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注； 对于 1 和 2，应有的职业关注 dueprofessionalcare: A：得到运用，由于审计人员在这两个领域中都赐予了合理的关注和才能； B：没有得到运用，由于审计人员没有对要求2 赐予合理的关注；C：没有得到运用，由于审计人员没有对要求1 赐予合理的关注；D：没有得到运用，由于审计人员没有对要求1 和 2 赐予合理的关注；3、假如营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范畴 A：与恰当的治理层面争辩舞弊行为；B：确定舞弊行为的影响；C：向舞弊者通告其要承担的法律责任； D：将舞弊行为写进报送审计委员会的报告；4、投资于电脑集成制造 CIM 项目的一个主要缘由是A：削减损坏、返工和报废成本； B：降低工厂设备帐面价值和折旧费用 C：增加营运资本D：市场份额的稳固性5、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是A：对存货进行实物盘点； B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并分析标准成本差异；C：对设备进行盘点以确定是否有重大变化； D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的精确性；欢迎下载精品学习资源6、迫于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型；这一项组织变革是 A：前瞻性变革B：反应性变革C：渐进式变革D：战略性变革7、作为风险分析的一部分， 一位审计师期望使用过去 30 个月的销售结果推测下个月某个工厂销售量的增长情形； 审计人员已经归纳了在过去 9 个月组织内影响销售量变化的显著因素；最有效的分析技术将是A：未加权的移动平均； B：指数平滑； C：排队论； D：线性回来分析；8、以下情形中哪一项不属于导致审计风险评判清单遭到批判的缘由A：数据的猎取不统一B：由于太关注清单上的内容而难以判定C：清单附注说明，全部相关因素都已涉及D：示意清单上每项内容都一样重要9、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，治理当局声明对废料的出售实行了很好的把握；为了取得证明这一声明的证据的最正确方法是 A：本期和前期废料销售收入进行比较； B：与负责收集和保管废料的职员进行面谈； C：将估量产生的废料数量与已出售的数量进行比较； D：将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较；10、对选购职能进行综合审计的审计方案应包括A：依据已观看到的风险支配工作步骤； B：与被审者达成共识的对本次审计目标的说明；C：用来实现审计目标的具体方法； D：聚焦影响财务报表的作为把握对立面的风险；11、某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同；在审计人员对合同进行复核的过程中，以下哪项审计程序最为重要？ A：复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款 B：复核合同及全部招标程序，以确定公司挑选最低投标 C：通过直接询问，确定契约方商业信用D：特定完工日合同复核12、某审计师调查了与公司福利制度有关的活动1从保险商那里获得并爱护总付款记录带； 2处理职工变化数据； 3将工资单扣除数据与福利制度对帐； 4向保险商支付费用； 5确定为单独享有医疗保险的职工配偶支付医疗费用是否符合公司福利方案；要确定职工福利方案的扣减是否在工资支票中得到了恰当的反映，审计师应当审计以上哪些活动？A： 1 和 4B：1 和 3C： 2 和 5D： 3 和 4欢迎下载精品学习资源13、电子工作底稿的使用 A：不必遵守治理人员进行复核的实务标准； B：不必遵守文件记录标准的实务标准； C：不需遵守保管要求的标准；D：产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准答应的；14、假如内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务供应者 组织的外部审计机构； 外部询问机构； 业务客户；学院或高校；A：和；B：和；C：、和；D：、和；15、以下哪项把握措施能防止订购数量超出组织的需求？ A：在向选购部门提交选购申请书之前，由使用部门的一位主管审查全部选购申请书；B：当系统显示库存水平较低时由选购部门自动重新订货； C：要求在接收一批新的货物之前复核选购订单的政策； D：要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一样的政策；16、某会计公司治理层发觉随着工作量的增加， 使用一种新的软件包完成既定工 作的平均时间削减，以下是使用该软件包的相关信息；工作数量完成工作的总时间 完成每件工作的单位时间 110 分钟 10 分钟 218 分钟 9 分钟 432.4 分钟 8.1 钟假如这种学习效应连续，完成第1 到 8 个工作，每个工作所用的平均时间为A： a7.29 分钟；B：b8.1 分钟；C： c6.83 分钟；D： d7.75 分钟；17、内部审计师因其审计范畴涵盖本组织各个领域而居于独一无二的位置；这也准备了每个审计人员都不行能在可能审计到的全部领域具备充分的胜任才能；以下陈述中哪项属于准就对每位内部审计.师胜任才能的要求？ A：明白税务及与本公司经营有关的法律；B：熟识会计准就； C：懂得治理原就； D：熟知电脑系统和数据库；18、在各种治理方式中， 有一种是把较多的精力放在值得关注的方面，而把较少的精力放在按预期运作的方面；这种治理方式为A：目标治理B：责任会计C：标准治理D：例外治理19、推测中的移动平均法 A：是一种横截面推测方法； B：对感爱好的变量与相关变量回来，用来建立推测；C：通过调整建立在平滑常数基础上的初始推测，产生最终推测； D：当可以获得新的观测时，将其放入平均值，替换掉旧的观测；欢迎下载精品学习资源20、为了提高审计效率，内部审计师能够依靠外部审计师的工作是A：在内部审计之后实施的外部审计工作 B：主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作 C：与内部审计师协作实施的外部审计工作D：依据 IIA 的道德标准实施的外部审计工作21、内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念；在这种环境下精确度是指A：把握的总体特点，是内部审计师不能直接把握的； B：一种对已产生的样本估量精确性的衡量；在取得样本和评判样本之前，需要 建立要求的精确度；C：在既定的样本中被独立评判的牢靠性； D：对评判变量样本特殊重要，对属性样本不重要；22、一个大的组织中， 假如没有一个配备足够人员的信息中心帮忙平台，那么最大的风险是A： a提高了实施应用审计的难度B：b应用系统缺乏充分的文档记录 C： c增加了使用非法程序代码的可能性D： d用户与系统交互操作过程中长期存在错误23、现代技术使得进行无纸化审计成为可能； 例如， 在进行以电脑为基础的客户的应收账款的审计中， 审计师可以使用微型电脑直接进入应收账款账户，将挑选的客户记录拷贝到微型电脑中， 进行审计分析； 以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：它削减了对支持性凭证的测试数量； B：它答应使用电子表格工作底稿马上处理审计数据； C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D：它答应对客户账户的直接确认；24、利用以下资料答复以下问题 34 某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租购买政策的审计；审计报告说明有假设干项出租而非购买 的准备没有记载文件因而无法审计；报告建议业务治理人员必需确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策；内部审计师准备依据该审计报告连续进行有关的后续检查；进行后续检查的主要缘由是 A：确保内部审计师的建议准时得到考虑； B：确定治理当局是否针对报告结果实行相关措施； C：内部审计师评判其建议的有效性； D：记录治理当局对审计报告的反应并准时完成审计建档工程；25、一个合同支配使持有者有权在一个特定时限内的任何时候以一个固定价格买进或卖出资产，这个合同叫A：欧式期权； B：外汇期权 C：期货期权； D：美式期权；欢迎下载