2022年内部审计制度范本.docx

精品学习资源内部审计制度范本第一章 总 就第一条 为加强公司内部治理和审计监督，有效掌握风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、 促进公司内部掌握有效运行、 改善公司风险治理方面的作用，依据国家中华人民共和国审计法 、 审计署关于内部审计工作的规定 及其它有关法律法规、 法规和公司章程，结合本公司实际， 制定本制度；其次条 内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构依据国家法律法规和公司制度的规定， 对公司经营活动及所属部门内部掌握和风险治理的有效性、财务信息的真实性和完整性、 经营活动的效率和成效、 治理人员责任评判、合同复查等有效地进行监督和评判的一种活动；第三条 公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度， 指导、监督公司系统内部审计工作， 公司内部审计制度和审计人员的职责， 经董事会批准后实施； 内部审计人员依照国家法律、 法规和政策以及本公司的规章制度， 对本公司及所属控股、 参股公司的经营治理活动独立进行审计监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作；第四条 公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公平”的原就，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制；内部审计的目标是促进公 司内部程序的合理性和资源利用的有效性， 爱护资产的安全和完整， 防止错误和舞弊的发生，确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行； 通过系统化、规范化的方法， 评判、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营治理行为在风险治理、内部掌握和公司治理过程中的成效，促进公司经营目标的实现；第五条 本制度是公司内部审计工作的基本治理制度；公司授权监察审计部依据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、 规范化；第六条 公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督；其次章 内部审计机构和人员第七条 监察审计部是公司的内部审计机构，并对董事会负责，独立于公司业务部门，不受其他部门和个人的干扰；第八条 公司内部审计负责人向董事会定期报告工作并接受董事会及其下设的审欢迎下载精品学习资源计委员会的指导、检查和监督，监察审计部负责人具体组织和实施内部审计工作；第九条 公司内部审计部门与业务部门的人员不得相互兼任；审计负责人不得兼管业务部门； 不得兼任财务以及其他经营性工作； 内部审计人员应防止审计评判其上一年度负责审计过的工作和部门，不得参与原经办业务的已审计事项；第十条公司应配备与审计任务相匹配的专职内部审计人员，审计人员应熟识公司的经营业务和内部掌握规范， 具备开展审计活动所需的相关专业学问、 体会和技能；具有肯定的政治素养、应当依法审计、忠于职守、客观公平、坚持原就、廉 洁奉公、保守隐秘，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露隐秘、玩忽职守；并不断通 过定期或不定期的内部审计职业培训和后续训练来保持和提高审计工作水平和专业胜任才能；第十一条 内部审计人员在履行职责时，应当保持应有的职业谨慎和防范潜在舞弊的意识，特殊要对可能影响公司目标、营运或资源的重大风险保持高度小心；第十二条 内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计对象经营活动和内部掌握的决策和执行； 内部审计人员与被审计对象存在利益冲突时， 应当主动申请回避，利害关系人也可以提出要求该审计人员回避的申请；第十三条 内部审计人员依照法律和本制度行使职权，受国家法律和公司规章制度的爱护， 任何部门和个人不得拒绝、 阻碍审计人员执行任务， 不得对审计人员进行打击报复；第十四条 内部审计人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开；第十五条 审计人员每年应保证肯定的后继训练时间，可通过参与专业协会组织的各类培训、会议或公司内部业务培训等，以保持专业的娴熟性；第三章 内部审计机构的职责和权限第十六条 监察审计部依据国家法律法规和公司相关规定，履行以下职责：（一）负责制定公司内部审计相关制度和工作流程；（二）负责对被审计单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计；（三）负责对被审计单位内部掌握制度的健全性和有效性以及风险治理进行审计；（四）负责对被审计单位的经营治理和效益情形进行审计；（五）负责对被审计单位的领导人员的任期经济责任进行审计（含主要干部的离欢迎下载精品学习资源任审计）；（六）负责对公司资产的安全完整状况进行审计；（七）对公司财务收支方案、财务预算、财务决算、重大经济合同的执行情形进行审计，对重大投资方案及其经济效益进行评判；（八）组织对发生重大违规违纪、 侵害公司利益或因工作失职给公司造成严峻缺失等问题进行责任审计；（九）法律法规规定和公司主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项；第十七条 为有效履行内部审计职责，董事会授予监察审计部如下权限：（一）在本制度规定的范畴内，依据年度审计方案确定审计项目和审计对象；（二）依据需要委派审计人员对公司所属单位或特定事项实施内部审计；（三）依据需要参与与内部审计职责有关的各种会议及各类事项，包括：（包括部门） 及分公司召开的有关重大投资、 资产处置财务收支预算、 决算及其他与经济活动有关的会议等；必要时召开本公司、部门、下属企业有关审计工 作会议；3. 参与重要合同、经济业务的调查、评估、论证、决策、审查、监督，并提出相关看法和建议；（四）在履行职责时， 监察审计部有权要求被审计对象准时供应真实、 完整的方案、预算、决算、财务会计资料、 招投标资料、 经济合同、统计报表、会议纪要、与审计内容有关的运算机治理信息系统及相关电子数据， 以及其他相关资料， 并对其审查；（五）在履行职责时， 监察审计部可以不受限制地直接、立刻查阅属于公司的全部文件和记录， 被审计单位负责人对本单位供应的文件和记录的真实性和完整性负责；查阅的文件和记录包括但不限于：1、规章制度、会议纪要、工作方案和总结等内部文件资料；2、凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；3、客户档案、业务操作记录、系统数据等业务资料；4、签订的各类合同、招投标活动记录、工程预决算资料；欢迎下载精品学习资源5、行政治理、人力资源治理、档案治理等文件资料；6、其他与审计工作相关的资料；（六）在履行职责时，监察审计部可以依据工作需要，对审计对象或相关人员进行约见谈话； 有权依据公司有关制度向有关部门及控股子公司和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；（七）在履行职责过程中，对被审计单位的以下行为，有权做出禁止的打算，提出订正、处理看法以及改进经营治理的建议，并报告公司董事会和治理层：1、阻止、阻碍内部审计工作的及拒绝供应资料行为；2、经济活动中的违法、违规行为3、严峻违反财经法规、造成严峻缺失铺张的行为4、转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表，以及其他与经济活动和审计事项有关的资料；5、截留、挪用公司或客户资金，转移、隐匿、侵占公司财产的行为；6、其他违法违规，侵害客户和公司利益的行为；审计部仍具有以下权限：（一）就审计事项的有关问题向被审部门（子公司）和个人进行调查；（二）盘点被审公司全部实物资产和有价证券等；（三）要求被审部门（子公司）有关负责人在审计工作底稿上签署看法，对有关审计事 项写出书面说明材料；（四）禁止正在进行的严峻违反国家规定或严峻危害公司利益的活动；审计部经权力机构批准， 有权对重大紧急事项立刻实行封存账簿、 资产等暂时性措施或申请其他部门实行保 全措施后报有关领导；（五）建议有关部门对违反财经法纪和严峻失职造成重大经济缺失的部门（子公司）和个人追究责任；（六）对被审部门（子公司）提出改进治理的建议；（七）责令被审部门（子公司）限期调整账务；追缴被审部门（子公司）或个人违法违 规所得和被侵占的公司资产；欢迎下载精品学习资源（八）可以随时调阅公司、控股公司及参股公司的与财务收支有关的资料；第十八条 公司内部审计部门依法行使职权， 被审计对象要予以协作， 不得拒绝、阻碍；公司各内部机构、 控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当协作内部审计部门依法履行职责，不得阻碍内部审计部门的工作；第四章 内部审计工作内容、程序和方法第十九条 内部审计工作包括：常规审计、专项审计、经济责任审计、结算审计等，涉及业务、财务、信息系统等方面内容；其次十条 公司内部审计种类包括：1、财务审计：对公司财务方案、财务预算执行情形、财务收支的合法性、真实性、效益性等进行监督检查；对财务治理和财产治理情形等进行监督评判；2、内控审计：对公司内部掌握系统的合法性、健全性和有效性进行测评和监督检查；内部掌握的审查和评判的重点为公司 （包括控股子公司） 选购和销售环节、对外投资、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披 露事务等事项；3、工程审计：对工程建设、技术改造等工程项目立项、方案、合同签订、执行情形、工程项目施工现场掌握、概预算、决算等进行的内部审计监督；4、合同审计：对公司大宗物资选购合同、产品营销合同、承包租赁合同、技术转让合同等合同执行情形、存在的问题和违规违章情形等进行的内部审计监督；公司募集资金投资项目及公司认为重大的合同， 审计部门应当参与合同前期审查；5、责任审计：对公司高级治理人员、所属分子公司及控股公司负责人和各部门 负有经济责任的治理人员任期的履职情形、 经济活动及个人收入情形等进行的内部审计监督； 公司副总裁以上人员审计由审计委员会授权审计； 副总裁以下需要审计的由总裁授权人力资源部托付内部审计部门进行审计； 内部审计部门原就上应于相关经济责任人离任、离职前进行审计；6、专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向审计委员会报告审计调查结果；包括：对被审单位治理活动的效率性、合法性、效益性进行审计；：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计；：对公司普遍存在的问题进行专题调查；欢迎下载精品学习资源6.4 职工保险福利收缴支付审计；7、公司年度内部掌握测试与自我评判审计：对公司的内部掌握、部门及治理层 提交的年度内部掌握测试和自我评判报告进行审计，并提交公司年度内部掌握测试与自我评判报告；8、董事会审计委员会、总裁授权的其他审计；其次十一条 内部审计机构有权检查被审公司审计区间内全部有关经营治理的账务、资料，包括：（一）会计账簿、凭证、报表；（二）全部业务合同、协议、契约；（三）全部开户银行的银行对账单；（四）各项资产证明、投资的股权证明；（五）要求对方供应各项债权的确认函；（六）与客户往来的重要文件；（七）重要经营投资决策过程记录；（八）其他相关的资料；必要时可自审计区间向前追溯或向后推迟，被审部门（子公司）不得拒绝；被审部门（子 公司）有意隐匿、毁弃、篡改会计资料以及重要文件的，一经发觉， 审计部应当准时向董事会汇报，按有关法律法规处置；其次十二条 公司内部审计方式：1、报送审计：被审单位接到审计通知书，应在指定时间将审计部要求的有关材料报送审计部接受审计检查；2、就地审计：审计人员到被审计单位处进行审计，被审计单位供应必要的工作条件；其次十三条 内部审计的工作内容包括但不限于：1、募集资金投资项目审计；2、对公司基础建设项目的立项、概预算、决算、开工、竣工审计；3、对重要经营岗位的责任、离任审计，包括接受审计委员会的托付对高级治理欢迎下载精品学习资源人员审计以及接受总裁的托付对高管以下人员进行计；4、合同审计；5、对公司财务状况、经营成果、财务收支的真实性、合法性、效益性审计；6、对公司内部掌握制度的健全性、严密性、有效性和执行情形审计；7、年度内部掌握测试与自我评判审计；8、对公司重要资产的安全性、效益性审计；9、联营、合营、子公司和项目投入资金、财产使用及成效审计；10、协作国家审计机关和会计师事务所，对公司、分支机构和有关部门的审计；11、接受公司审计委员会托付的其他审计事项；12、向审计委员会报送审计工作方案、报告、统计报表等资料；13、监督审计工作中发觉的违规行为整改情形；其次十四条 监察审计部依据监管和业务进展需要，拟定年度审计方案，年度审计方案在报公司内部审计负责人批准并经公司董事会认可后实施；其次十五条 监察审计部应参照中国内部审计协会颁布实行的内部审计基本准就和内部审计具体准就所规定的工作程序和方法，拟定内部审计工作细就，董事会授权公司治理层审议颁布，监察审计部在履行内部审计职责时应严格执行；监察审计部在组织具体内部审计工作时， 其工作程序包括审计方案制定、非现场审前预备、现场审计实施、报告提交、后续审计等；具体如下：1、审计方案制定：内审部门应依据公司年度方案和公司进展需要，依据审计委 员会的要求， 确定年度审计工作重点， 编制年度审计方案， 报公司审计委员会批准；2、审计立项：内审部门应依据批准后的公司审计方案，确定审计事项及其大致时间支配，经审计委员会批准后实施；3、组建审计工作组：依据审计方案，内审部门抽调人员组成审计工作组（其成员不得少于两人），拟定工作程序并进行具体分工，进行审前预备；4、 依据审计事项确定被审计对象并编制审计具体方案，同时送达审计通知书至被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间等审计事宜；特殊事项审计经审 计委员会或总裁授权后可实施突击审计，而不需送达审计通知书；欢迎下载精品学习资源5、实施审计： 审计人员可实行审查凭证、 账表、文件、资料、检查现金、 实物、向有关单位和人员调查收取审计证据等措施实施审计；内部审计部应制定规范、 适用的审计底稿和报告格式及编制要求；6、审计证据应当经被审计对象或者证据供应者签名或盖章；被审计对象对审计 证据有异议的， 工作组应当核实， 必要时重新取证； 被审计对象或者证据供应者拒绝签名或盖章的，工作组应当注明缘由和日期；7、审计工作组应汇总审计证据形成内部审计底稿并拟订内审报告，经审计部负责人审核后形成正式内部审计报告， 由总裁或审计委员会审批； 审批后的内审报告按公司相关规定送交被审计单位；8、被审计对象应当准时执行审计打算，落实审计报告有关看法和建议，并由内审部门进行监督，整改情形由内审部门审查后报总裁或审计委员会；9、如被审计对象对审计证据、审计报告和审计打算有异议，应在三日内向审计委员会提出复审申请或者申诉；超过三日提出复审申请或者申诉的，不予受理；复审或者申诉期间，不停止审计报告、审计打算的执行；10、内审部门在必要时可以开展后续审计， 重点检查被审计单位曾显现过的问题， 并将审计结果报审计委员会；其次十六条 监察审计部应通过实施审核、观看、询问、函证、检查和分析性复核等多种审计方法，实行现场审计、非现场审计、突击审计、常规审计、专项审计等多种方式开展内部审计工作；其次十七条 监察审计部在审计方案阶段，应当利用非现场手段，充分做好预备工作，以利于提高工作效率，降低审计成本；其次十八条 监察审计部应对内部审计工作实行分级督导审核制度，以保证审计质量，实现审计目标；第五章 内部审计质量监督其次十九条 内部审计应得到恰当的监督以确保审计目的得以实现、审计质量得以保证、审计人员得到进展；第三十条 监察审计部应定期对已开展的审计工作进行评判，检查其质量与制度要求的符合程度，不断提高内部审计工作的效率和成效；第三十一条 公司可组织其他部门或人员，在明白内部审计实务标准的基础上， 对监察审计部的审计工作开展定期检查，进行内部评判；欢迎下载精品学习资源第三十二条 公司董事会、审计委员会可聘请合格的外部独立机构对监察审计部的审计工作进行外部评判；第六章 内部审计人员职业道德规范为了规范公司内部审计人员行为， 提高内部审计人员的执业水平和素养，特制定公司内部审计人员职业道德规范：第三十三条 内部审计人员在履行职责时，要严格遵守国家内部审计法规、内部审计准就及公司内部审计规定， 不得从事损害国家利益、 公司利益和内部审计职业荣誉的活动；第三十四条 内部审计人员在履行职责时，要做到独立、客观、公平和正直、勤奋；第三十五条 内部审计人员在履行职责时，要保持头脑清醒，保持廉洁；不得滥用职权，不得弄虚作假，不得徇私舞弊，不得接受被审计对象的请客、送礼；第三十六条 内部审计人员要正确应用职业谨慎，并合理使用职业判定；第三十七条 内部审计人员应诚恳地为公司服务，不做任何违反诚信和有损公司利益的事情；第三十八条 内部审计人员必需遵守公司保密规定，在履行职责时，要按规定使用所获得的资料；不得泄露公司商业隐秘；第三十九条 内部审计人员在审计报告中应客观地披露所明白的全部重要事项； 不得隐瞒事实真相；第四十条 内部审计人员要保持和不断提高专业胜任才能， 不断地接受后续训练； 如有不能胜任的审计任务，应准时提出解决方案；第四十一条 内部审计人员应具有较强的人际关系沟通才能，妥当处理好公司内外相关单位和人士的关系；第七章 内部审计责任追究第四十二条 监察审计部对审计过程中发觉并确认的违反规章制度的单位和人员， 依据公司相关治理方法进行责任追究； 对审计过程中发觉并确认的违反国家相关法律法规的单位和人员，由公司移法移交司法机关处理；第四十三条 监察审计部应对拒绝接受审计及以各种方式躲避、阻止、阻碍审计的单位和个人进行处理惩罚，或提出处理惩罚建议送交有关部门进行处理惩罚；欢迎下载精品学习资源公司对拖延和拒不执行审计处理惩罚打算的有关单位和人员从重进行处理惩罚；第四十四条 对违反本制度，有以下行为之一的被审计对象，依据情节轻重由内审部门向审计委员会提出建议； 公司赐予行政处分或经济惩罚； 涉嫌犯罪的， 移送司法机关依法处理；1、转移、隐匿、篡改、毁弃或者拒绝、拖延供应账簿、会计报表、资料和证明材料的；2、阻止审计人员行使职权，干扰、抗拒审计检查的；3、弄虚作假、隐瞒事实真 - 相的；4、拒不执行审计打算的；5、打击、报复、诽谤、陷害审计工作人员或者有关举报人的；第四十五条 内部审计人员违反本制度规定，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、弄虚作假、 泄露隐秘， 造成缺失和不良影响的， 公司依据相关制度规定对审计人员进行从严处理；第四十六条 审计工作人员违反本制度规定，有以下行为之一的，公司依法依规追究责任，同时赐予行政处分或经济惩罚； 涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理：1、利用职权谋取私利的；2、弄虚作假、徇私舞弊，隐瞒查出的问题或者供应虚假审计报告的；3、泄露公司商业隐秘的；第四十七条 对揭发、检举违反公司规章制度行为，供应审计线索的有功人员， 监察审计部可以建议赐予表彰或嘉奖；第八章 审计档案治理第四十八条 内审部门应建立、健全审计档案治理制度，并完善审计操作规范、审计底稿规范、审计流程规范和审计报告方式及后续整改监督记录；第四十九条 审计档案治理范畴：1、审计通知书和审计方案、方案；2、审计报告及其附件；3、审计记录、审计工作底稿和审计证据；欢迎下载精品学习资源4、反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5、审计委员会对审计事项或审计报告的指示、批复和看法；6、审计处理打算以及执行情形报告；7、申诉、申请复审报告；8、复审和后续审计的资料；9、其他应储存的资料；第五十条 审计档案治理依据国家审计档案治理的规定， 参照公司档案治理方法、公司会计档案治理方法及公司保密制度等执行；第九章 附 就第五十一条 本制度由公司董事会与内部审计部门负责说明和修订；第五十二条 本制度自公司董事会通过之日起施行；欢迎下载