江西小龙钨业有限公司-会计报表附注.docx

江西小龙钨业有限公司会计报表附注2002年12月31日（单位：人民币元）一、公司基本情况江西小龙钨业有限公司属江西省泰和县境内，于2002年11月21日由泰和县工商行政管理局登记注册，企业类型为有限责任公司，注册资金275万元，法定代表人：李桂生，经营范围：企业主营钨精矿采选，废石、尾砂、附属铜产品加工，兼营运输、机电设备安装、维修，果汁饮料生产等。上级主管单位为江西稀有稀土金属钨业集团公司。 二、不符合会计核算前提的说明公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明 1.会计制度 公司执行工业企业会计制度。 2.会计年度 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账基础和计价原则 公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 4.记账本位币和外币换算 公司以人民币为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。 5.现金等价物的确定标准 凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法 公司采用直接转销法核算坏账损失。 7.存货核算方法 公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账，存货的发出按先进先出法计价。 低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。 8.短期投资核算方法 公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。 公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。 10.固定资产核算方法公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率3%确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限 （年）年折旧率（%）房屋及建筑物25-403机器设备10-187运输工具8-158其他设备8-15811.在建工程核算方法公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。 12.无形资产核算方法公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。公司的无形资产按取得时的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。 13.递延资产核算方法 公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。 14.收入确认原则公司以产品或商品已经发出或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。 15.所得税的会计处理方法 公司采用应付税款法核算所得税。 四、主要税项公司主要应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的33 %计缴。2.增值税公司为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为13%。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税公司营业税按除产品销售收入外其他收入的5 %计缴。 4资源税 公司的资源税按出矿量0.28元/吨5.个人所得税公司个人所得税由员工个人负担，本公司为其代扣代缴。 6.城市维护建设税公司按流转税5%计缴。7.教育费附加公司按流转税 3 %计缴。 8土地使用税 土地使用税按应税面积1元/平方米。五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明 公司当年无重要会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正六、会计报表重要项目的注释1 应收账款（1）账龄分析 账 龄期初数比例期末数比例6个月以内0.00%274,570.73%6个月1年%1-2年%2-3年%3年以上 % %合 计 0.00 100%274,570.73 100% （2）年末余额前十位的应收账款明细单位名称金额备 注泰和县化建销售中心 126,158.72 张修理 101,702.21 刘汉华 19,000.00其他27,709.8合 计 274,570.73 2其他应收款（1） 账龄分析 账 龄期初数比例期末数比例6个月以下0%140,349.96100%6个月1年%1-2年% %2-3年%3年以上 % %合 计 100%140,349.96100% （2）年末余额前五位的其它应收款明细单位名称金额备 注陈勇 29,753.78 刘庆华 27,807.55 刘小云 20,239.43 李自荣 10,000.00陈宏胜 10,000.00 合 计 97,800.76 3存货 项 目期初数期末数 超过3年以上的存货原材料164,712.65 72,900.80 库存商品低值易耗品包装物在产品 产成品215,204.85 2,353,292.46 其他58,550.26241,101.21 合 计438,467.762,667,294.47 4固定资产类别期初余额本期增加本期减少期末余额（一）按使用情况划分（原价） 1、在用固定资产2,261,532.24 4444.442,265,976.68 2、未使用固定资产 3、不需用固定资产（二）固定资产原价其中：土地资产274,580.30274,580.30 房屋建筑物1,020,572.151,020,572.15 机器设备338,756.994444.44343,201.43 运输工具627,622.80627,622.80小 计 2,261,532.24 4444.44 2,265,976.68 （三）累计折旧其中：房屋建筑物03,017.49 3,017.49 机器设备0 1,002.01 1,002.01 运输工具0 1,380.50 1,380.50小 计05400.005400.00（四）固定资产净值其中：房屋建筑物 土地1,020,572.15274,580.301,017,544.66274,580.30 机器设备338,756.99342,199.42 运输工具 627,622.80 626,242.30 合 计2,261,532.24 2,260,566.68 5应付账款 应付单位期初余额期末余额泰和县供电局0583,946.13 江西稀有稀土钨业集团有限公司供销公司0408,516.67 赣州有色冶金机械厂045,456.00 其他 0 23,082.46合 计 1,061,001.26 6预收账款 预收单位期初余额期末余额江西南昌稀有稀土钨业集团有限公司供销公司0490,394.86 合 计 0 490,394.86 7其他应付款 应付单位期初余额期末余额江西稀有稀土金属钨业集团公司01,000,000.00小龙社区0653,866.91 吴斌0175,801.92 廖文香 0 80,000.00 其他 0 79,093.83合 计 0 1,988,762.16 8未交税金 税 项期初数期末数增值税0 -2,267.30消费税营业税城市维护建设税所得税其他 合 计 -2,267.30 9实收资本 类 别期初数本年增加本期减少期末数比例（%）国家资本集体资本法人资本2,750,000.002,750,000.0098 其中：国有法人资本2,750,000.002,750,000.002 集体法人资本个人资本外商资本 合计2,750,000.00 2,750,000.00 注：小龙钨矿有限公司由江西稀有稀土金属物业集团公司、赣州华兴钨制品有限公司于2002年11月投资成立，江西稀有稀土金属物业集团公司出资270万元，持股98%，赣州华兴钨制品有限公司出资5万元，持股2%。 10未分配利润 金 额 2001年期末余额0加：期初余额调整本期增加其中：本年净利润其他增加本期减少 26,846.72其中：提取法定盈余公积提取公益金提取任意盈余公积分配股利期末余额 -26,846.72 11其他业务利润项 目上年数本年数销售材料092,095.83出租固定资产0其它 0 21,570.18 合 计 113,666.01 17、营业外收入收入项目2001年2000年1999年固定资产盘盈处置固定资产净收益罚款净收入非货币性交易收益出售无形资产收益其他148,360.00合 计148,360.00 七、或有事项的说明 1.或有负债的类型及其影响 （1）已贴现商业承兑汇票形成的或有负债； （2）未决诉讼、仲裁形成的或有负债； （3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债； （4）其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）； （5）或有负债预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）； （6）或有负债获得补偿的可能性。 2如果或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因及其产生的财务影响八、资产负债表日后事项的说明 应说明股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明其原因。九、关联方关系及其交易的说明 1关联方关系 （1）存在控制关系的关联方企业名称注册地址主营业务与本企业关系经济性质法定代表人（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化企业名称期初数本期增加数本期减少数期末数（3）存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化企业名 称期初数本期增加数本期减少数期末数金额%金额%金额%金额%【在存在控制关系的情况下，关联方如为企业时，不论他们之间有无交易，都应披露】 2关联方交易（1）关联交易的定价政策：（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。【关联方交易应分别关联方以及交易类型予以说明，类型相同的关联方交易，在不影响会计报表使用者正确理解的情况下可以合并说明。对于关联方交易价格的确定如果高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性。】（2）不存在控制关系的关联方关系的性质企业名称与本企业的联系（3）采购货物本年上年企业名称金额或：占年度购货百分比%金额或：占年度购货百分比%（4）销售货物：本年上年企业名称金额或：占年度销货百分比%金额或：占年度销货百分比%【注意：表（3）、（4）中的金额和占年度销货百分比%可以只填一项】 （5）未结算项目的金额或相应比例 十、重要资产转让及其出售的说明十一、企业合并、分立的说明十二、公有住房出售、职工住房补贴以及住房周转金年初转销处理的调账情况。十三、从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益十四、合并会计报表的说明【非合并报表单位删除本项】【合并范围的确定原则：合并会计报表的编制方法：合并会计报表是以母公司、纳入合并范围的子公司的会计报表和其他有关 资料为依据，合并各项目数额编制而成。子公司采用的主要会计政策按照母公司统一规定的会计政策确定，集团内公司间的权益性投资、购销、资金往来等均在合并时抵销。纳入合并范围的子公司如下： 子公司名称 注册资本 股权比例本年度合并报表范围发生变更的内容及理由。】十五、其他事项 其他有必要披露的重要事项，逐项说明。