会计报表附注模板.docx

ABC公司2014年度报表附注一、公司基本情况 ×××公司（以下简称“公司”或“本公司”）由×××与×××出资组建，于×××年×××月×××日成立，领取×××号企业法人营业执照，注册地址为×××。本公司注册资本为×××元，实收资本为×××，法定代表人为×××。本公司设有董事会，董事会由×××名董事组成，其中独立董事×××人，董事长×××，副董事长×××人，下设××××××等专门委员会；监事会由×××名监事组成，其中股东代表担任的监事×××人，职工代表担任的监事×××人。公司的母公司为×××，最终控股母公司为×××。公司总经理为×××，副总经理×××人，下设××个部门和分支机构：×××。（该部分需要根据企业所有制性质和企业组织形式描述）本公司属XX行业，经营范围主要包括：二、财务报表的编制基础三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一） 遵循*的声明（二） 会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。（三） 记账本位币采用人民币为记账本位币。（四） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1. 同一控制下的企业合并2. 非同一控制下的企业合并（五） 合并财务报表的编制方法（六） 现金及现金等价物的确定标准（七） 外币业务和外币报表折算1外币业务2外币财务报表的折算（八） 金融工具1金融工具的分类2金融工具的确认依据和计量方法3. 金融资产转移的确认依据和计量方法4. 金融负债终止确认条件5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法6. 金融资产（不含应收款项）减值准备计提（九） 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：2. 按组合计提坏账准备应收款项：采用账龄分析法计提坏账准备的：账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年）12年23年34年45年5年以上3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。（十） 存货1. 存货的分类2. 存货的计价方法3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法4. 存货的盘存制度5. 低值易耗品和包装物的摊销方法（十一） 长期股权投资1. 投资成本的确定2. 后续计量及损益确认3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据4. 减值测试方法及减值准备计提方法（十二） 投资性房地产投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：类 别预计使用寿命（年）预计净残值率年折旧（摊销）率土地使用权房屋建筑物（十三） 固定资产1.固定资产确认条件2.固定资产折旧各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物机器设备专用设备运输设备其他设备3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法4. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法（十四） 在建工程1.在建工程的类别2. 在建工程结转为固定资产的标准和时点3. 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法（十五） 借款费用1. 借款费用资本化的确认原则2. 借款费用资本化期间3. 暂停资本化期间4. 借款费用资本化金额的计算方法（十六） 无形资产与开发支出1. 无形资产的计价方法2. 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：3. 使用寿命不确定的无形资产的判断依据：4. 无形资产减值准备的计提5. 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准6. 开发阶段支出符合资本化的具体标准（十七） 商誉（十八） 长期待摊费用（十九） 附回购条件的资产转让（二十） 预计负债1. 预计负债的确认标准2. 预计负债的计量方法（二十一） 收入1. 销售商品收入确认时间的具体判断标准2. 确认让渡资产使用权收入的依据3. 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法（二十二） 安全生产费（二十三） 政府补助1. 类型2. 会计处理方法（二十四） 递延所得税资产和递延所得税负债1. 确认递延所得税资产的依据2. 确认递延所得税负债的依据（二十五） 经营租赁、融资租赁1. 经营租赁会计处理2. 融资租赁会计处理（二十六） 持有待售资产1. 持有待售资产确认标准2. 持有待售资产的会计处理方法（二十七） 主要会计政策、会计估计的变更1. 会计政策变更2. 会计估计变更四、税项（一） 主要税种及税率1、流转税及附加税费税种计税（费）依据税（费）率备注增值税销售货物、应税劳务收入和应税服务收入（营改增试点地区适用应税劳务收入）营业税应纳税营业额城市维护建设税实缴流转税税额教育费附加实缴流转税税额资源税采矿原矿数量矿产资源补偿费销售货物收入水利建设基金收入2、企业所得税公司名称税率备注3、房产税4、个人所得税（二） 税收优惠及批文（三） 其他说明五、企业合并及合并财务报表子公司情况1、通过投资设立或投资等方式取得的子公司子公司名称子公司类型注册地业务性质注册资本法人代表主要经营范围子公司名称（全称）持股比例（%）表决权比例（%）期末实际出资额企业类型组织机构代码是否合并2、同一控制下的企业合并取得的子公司3、非同一控制下的企业合并取得的子公司4、其他说六、合并财务报表项目注释（一） 货币资金项 目2014年12月31日账面余额2013年12月31日账面余额现金银行存款其他货币资金合 计截至2014年12月31日止，本公司受限制的货币资金明细如下：项目2014年12月31日2013年12月31日银行承兑汇票保证金信用证保证金用于担保的定期存款或通知存款其他保证金合计（二） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产项 目2014年12月31日公允价值2013年12月31日公允价值合 计 （三） 衍生金融资产项 目2014年12月31日公允价值2013年12月31日公允价值合 计 （四） 应收票据应收票据分类种 类2014年12月31日2013年12月31日银行承兑汇票商业承兑汇票合 计（五） 应收账款（1）应收账款按种类列示如下：类别2014年12月31日账面金额坏账准备净额金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合 计 类别2013年12月31日账面金额坏账准备净额金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款合 计 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：账龄结构2014年12月31日金额比例坏账准备净额1年以内 12年23年34年 45年 5年以上 合 计账龄结构2013年12月31日金额比例坏账准备净额1年以内12年23年34年45年5年以上合 计（2）期末应收账款前十名单位列示如下：单位名称与本公司关系2014年12月31日账龄占应收账款总额的比例（%）合 计（六） 其他应收款（1）其他应收款按种类列示如下：类别2014年12月31日账面金额坏账准备净额金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款合 计 类别2013年12月31日账面金额坏账准备净额金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款合 计（2）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：账龄结构2014年12月31日金额比例坏账准备净额1年以内12年23年34年45年 5年以上合 计账龄结构2013年12月31日金额比例坏账准备净额1年以内12年23年34年45年5年以上合 计（3）期末其他应收款前十名单位列示如下： 单位名称款项内容与本公司关系2014年12月31日账龄占其他应收款总额的比例（%）合 计（七） 预付款项（1）预付款项按账龄分析列示如下： 账龄结构2014年12月31日2013年12月31日金额比例金额比例1年以内 12年（含） 23年（含） 3年以上合 计（2）期末预付款项前十名单位列示如下：单位名称与本公司关系2014年12月31日占预付账款总额的比例（%）预付时间未结算原因合 计（3）账龄超过一年、金额较大的预付款项前十名明细如下：单位名称2014年12月31日账龄未及时结算原因合 计（八） 存货（1） 存货分类列示如下：项 目2014年12月31日2013年12月31日金额跌价准备账面价值金额跌价准备账面价值在途物资原材料辅助材料委托加工物资周转材料自制半成品在产品库存商品房产开发成本勘探开发成本其他合 计（2） 各项存货跌价准备的增减变动情况2014年度计提的各项存货跌价准备 元，转销 元；2013年度依据已制定的会计政策计提各项存货跌价准备 元。（3）开发成本明细列示如下：项目名称开工时间预计竣工时间预计总投资2014年12月31日2013年12月31日合 计（九） 划分为持有待售的资产项目2014年12月31日2013年12月31日合 计1（十） 其他流动资产项目2014年12月31日2013年12月31日合 计1 1、XX公司申购XXXX，合同编号XXXX，本期申购金额为XXX万元，利率为XXX；（十一） 对合营企业投资和对联营企业投资本公司主要合营企业联营企业相关信息列示如下：被投资单位名称期末资产总额期末负债总额期末净资产总额营业收入总额2014年度2013年度一、合营企业二、联营企业 被投资单位名称净利润本企业持股比例（%）本企业在被投资单位表决权比例（%）2014年度2013年度一、合营企业二、联营企业 （十二） 长期股权投资（1） 长期股权投资分项列示如下：被投资单位核算方法 投资成本2013年12月31日本期增减额（减少以“-”号填列）2014年12月31日合计（2） 向投资企业转移资金的能力受到限制的情况 （十三） 投资性房地产（1） 采用成本计量模式的投资性房地产本期增减变动如下：项目2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日一、投资性房地产原价合计1、房屋、建筑物2、土地使用权二、投资性房地产累计折旧（摊销）合计1、房屋、建筑物2、土地使用权三、投资性房地产账面净值合计1、房屋、建筑物2、土地使用权四、投资性房地产减值准备累计金额合计1、房屋、建筑物2、土地使用权五、投资性房地产账面价值合计1、房屋、建筑物2、土地使用权本期计提的投资性房地产折旧额为 元。（十四） 固定资产项目2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日一、固定资产原价合计1、房屋建筑物2、机器设备3、专用设备4、运输工具5、其他设备本期新增本期计提二、累计折旧合计1、房屋建筑物2、机器设备3、专用设备4、运输工具5、其他设备三、固定资产净值合计1、房屋建筑物2、机器设备3、专用设备4、运输工具5、其他设备四、固定资产减值准备累计金额合计1、房屋建筑物2、机器设备3、专用设备4、运输工具5、其他设备五、固定资产账面价值合计1、房屋建筑物2、机器设备3、专用设备4、运输工具5、其他设备（1） 固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：注：本期计提的折旧额为 元。（2）本期暂时闲置固定资产 元。（3）本期通过融资租赁租入的固定资产 元。（4）本期通过经营租赁租出的固定资产 元。（5）期末持有待售的固定资产 元。（十五） 在建工程（1） 在建工程分项列示如下：项目2014年12月31日2013年12月31日金额减值准备账面净额金额减值准备账面净额合计（2） 重大在建工程项目基本情况及增减变动如下：工程名称资金来源2013年12月31日本期增加额金额其中：利息资本化金额其中：利息资本化合计（续上表）工程名称本期减少额2014年12月31日金额其中：本期转固金额其中：利息资本化合计1（十六） 工程物资项 目2014年12月31日2013年12月31日工程用材料尚未安装的设备为生产准备的工器具合 计 （十七） 固定资产清理项目2014年12月31日2013年12月31日转入清理原因运输工具房屋建筑物.其他合计（十八） 无形资产（1） 无形资产情况项目2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日一、无形资产原价合计1、土地使用权2、采矿权3、软件4、探矿权5、其他二、无形资产累计摊销额合计1、土地使用权2、采矿权3、软件4、探矿权5、其他三、无形资产账面净值合计1、土地使用权2、采矿权3、软件4、探矿权5、其他四、无形资产减值准备累计金额合计1、土地使用权2、采矿权3、软件4、探矿权6、其他五、无形资产账面价值合计1、土地使用权2、采矿权3、软件4、探矿权5、其他说明：1、本期XX资产增加 元，其中主要项目为：2、本期无性资产摊销额为 元。（十九） 商誉被投资单位名称或形成商誉的事项2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日期末减值准备 合计（二十） 长期待摊费用项目2013年12月31日本期增加额本期摊销额本期其他减少额2014年12月31日合计（二十一） 递延所得税资产与递延所得税负债（1）已确认的递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债明细列示如下：项目2014年12月31日2013年12月31日可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备资本性财政补贴合 计项目2014年12月31日2013年12月31日应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融工具、衍生金融工具的估值计入资本公积的可供出售金融资产公允价值变动合 计（二十二） 资产减值准备项 目2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日转回转销坏账准备存货跌价准备合计（二十三） 其他非流动资产项目2014年12月31日2013年12月31日勘探开发成本地质成果合计（其他非地勘单位根据自身实际情况填写）注：勘探开发成本为公司对自有勘查项目实施的勘查工作及缴纳探矿权价款形成的勘探成本。本期增加额主要为 （二十四） 短期借款（1）短期借款明细项目列示如下：借款类别2014年12月31日2013年12月31日备注 质押借款 抵押借款 保证借款 信用借款 其他合计（2）短期借款明细列示如下：贷款单位借款起始日借款终止日担保方式年利率（%）2014年12月31日人民币金额合计注：担保方式为质押、抵押、保证、信用、其他（3）逾期借款。（二十五） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债项目2014年12月31日2013年12月31日备注 合计（二十六） 衍生金融负债项目2014年12月31日2013年12月31日备注 合计（二十七） 应付票据种类2014年12月31日2013年12月31日备注银行承兑汇票 商业承兑汇票合计应付票据明细列示如下票据类型起始日到期日币种年利率（%）保证金合计（二十八） 应付账款项 目2014年12月31日2013年12月31日1年以内1至2年2至3年 3年以上 合计 （1）截至2014年12月31日止，账龄超过一年的大额应付账款的前十名明细如下：供应商金额性质或内容未偿还的原因合计（二十九） 预收款项项 目2014年12月31日2013年12月31日1年以内1至2年 2至3年3年以上 合计（1） 截至2014年12月31日止，账龄超过一年的大额预收款项的前十名明细如下：客户金额性质或内容未结转的原因合计（三十） 应付职工薪酬应付职工薪酬明细如下：项目2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日工资、奖金、津贴和补贴 职工福利费 社会保险费 其中：医疗保险费 基本养老保险费 失业保险费 工伤保险费 生育保险 大病保险 年金缴费 住房公积金 辞退福利工会经费和职工教育经费 非货币性福利 除辞退福利外其他因解除劳动关系给予的补偿其他 合计 （三十一） 应交税费项目2014年12月31日2013年12月31日备注增值税营业税企业所得税个人所得税资源税城建税教育费附加地方教育费附加土地使用税房产税矿产资源补偿费印花税水利建设基金其他税种合计（三十二） 其他应付款项 目2014年12月31日2013年12月31日1年以内 1至2年2至3年 3年以上 合计 （1）金额较大的其他应付款前十名明细列示如下： 项目2014年12月31日性质或内容合 计（2）账龄超过一年的大额其他应付款的前十名明细如下：项目2014年12月31日性质或内容未偿还的原因合计（三十三） 划分为持有待售的负债项 目2014年12月31日2013年12月31日合计（三十四） 一年内到期的非流动负债（1）一年内到期的非流动负债明细如下：项 目2014年12月31日2013年12月31日1年内到期的长期借款合计（2）1年内到期的长期借款A、1年内到期的长期借款明细如下：项 目2014年12月31日2013年12月31日 合计B、1年内到期的长期借款明细贷款单位借款起始日借款终止日担保方式年利率（%）2014年12月31日人民币金额 合计注：担保方式为抵押、保证、信用、其他。（三十五） 长期借款（1）长期借款明细列示如下：借款类别2014年12月31日2013年12月31日 抵押借款 保证借款 信用借款合计（2） 长期借款明细贷款单位借款起始日借款终止日担保方式年利率（%）2014年12月31日人民币金额合计（三十六） 应付债券债券名称面值发行日期债券期限发行金额2013年12月31日应付利息本期应计利息本期已付利息2014年12月31日应付利息2014年12月31日账面余额合计（三十七） 长期应付款（1） 金额前十名的长期应付款明细如下：单位期限初始金额年利率（%）截止2014年12月31日的应计利息2014年12月31日账面余额借款条件合计（2） 长期应付款中应付融资租赁款。（三十八） 专项应付款专项应付款明细项目如下：项目2014年12月31日2013年12月31日文件号合 计注：（1）XX公司2014依据XX号文件，收到XX资金XX万元，其中用XX资金XX万元；（2）（）（三十九） 其他非流动负债项 目2014年12月31日2013年12月31日与资产相关的递延收益合 计注：（1）XX公司，根据XX号文件，收XX款XX，按XX记入损益（摊销）14年年初余额XX，年末余额XX； （2）（四十） 实收资本2014年度实收资本变动情况如下：股东名称2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日股本比例股本比例合 计 注：2014年度实收资本增加XX万元（并说明） 资本公积2013年度资本公积变动情况项目2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日资本溢价其他资本公积（1）探矿权评估增值（2）地勘发展基金（3）采矿权投资增值（4）其他（5）财政拨款（6）投资其他权益变动（7）盘盈固定资产（8）企事分家评估增值合计注：（详细说明变动原因其中包括但不限于变动金额、引起该笔变动所依据文件等）。（四十一） 其他权益工具项目2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日合计（四十二） 其他综合收益项目2014年12月31日2013年12月31日合计（四十三） 专项储备项目2014年12月31日2013年12月31日合计（四十四） 盈余公积项目2014年12月31日2013年12月31日法定盈余公积任意盈余公积合计（1）2014年度盈余公积变动情况项目2013年12月31日本期增加额本期减少额2014年12月31日法定盈余公积任意盈余公积合计（四十五） 未分配利润未分配利润增减变动情况如下：项目2014年度2013年度上年年末未分配利润加：年初未分配利润调整数（调减“-”）本期年初未分配利润加：本期归属于母公司所有者的净利润减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积 应付普通股股利转作股本的普通股股利期末未分配利润（四十六） 营业收入、营业成本（1）营业收入、营业成本明细如下：项目2014年度2013年度营业收入主营业务收入其他业务收入营业成本主营业务成本其他业务成本（1） 主营业务按行业类别列示如下：行业名称2014年度2013年度营业收入营业成本营业收入营业成本地质勘探行业房地产行业矿山开采行业冶炼行业商业服务业及其他合计（2） 主营业务按产品类别列示如下： 产品名称2014年度2013年度营业收入营业成本营业收入营业成本勘探收入销售矿产产品矿权转让房产销售建筑施工提供劳务销售商品其他合计（3） 主营业务按地区分项列示如下： 地区名称2014年度2013年度营业收入营业成本营业收入营业成本内蒙地区上海地区广东地区山西地区北京地区宁夏地区 - - - - 贵州地区 - - - - 湖北地区 - - - - 四川地区 - - - - 河南地区沈阳地区江苏地区天津地区河北地区浙江地区山东地区湖南地区境外合计（4） 公司前十名客户营业收入情况客户名称2014年度2013年度金额比例金额比例合计（5） 主营业务原材料采购列示如下 单位：万