2022年基础会计形成性考核册答案.docx

精品学习资源习题三（为节约篇幅，此题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额30002500 期初余额 350000 250005000 50050000 500060050000 10000本期借方发生额 5600 本期贷方发生额 3000 17500 10000期末余额5600本期借方发生额 100000本期贷方发生额 67500期末余额 382500借方 固定资产贷方借方原材料贷方期初余额400000期初余额 200023500 1750025000 10000本期借方发生额 17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额 23500期末余额417500期末余额13500借方应对账款贷方借方销售费用贷方 1000010000 10000（21）10000本期借方发生额 10000 本期贷方发生额 10000 本期借方发生额 10000本期贷方发生额 10000借方治理费用贷方借方主营业务收入贷方 1000（21）9000（20）11500050000 4000 650002100 本期借方发生额 115000本期贷方发生额 115000 1900本期借方发生额 9000本期贷方发生额 9000借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方 3600 32500（ 21） 32500本期借方发生额 0本期贷方发生额 3600本期借方发生额 32500本期贷方发生额 32500期末余额 3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方 2250（21）2250（21）54250（ 20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额 2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额 11500期末余额60750借方其他应收款贷方 2500 2500本期发生额 2500本期发生额25001 / 13欢迎下载精品学习资源借方制造费用贷方借方生产成本贷方2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500本期发生额5500本期发生额 5500本期发生额 35500本期发生额 35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方 50000 50000 35500 32500 15000本期借方发生额 35000本期贷方发生额 23500本期借方发生额 65000本期贷方发生额 50000期末余额 15000期末余额13500借方应交税费贷方借方应对职工薪酬贷方 225015500本期借方发生额 0本期贷方发生额 2250本期借方发生额 0本期贷方发生额 15500期末余额 2250期末余额15500借方营业外支出贷方 500（21） 500本期借方发生额 500本期贷方发生额 500习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称借方期初余额贷方借方本期发生额贷方借方期末余额贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应对款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应对账款1000010000应交税费22502250应对职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000治理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100欢迎下载精品学习资源习题五要求 1、依据试算表资料编制资产负债表要求2、依据试算表资料编制损益表资产负债表20*1 年 12 月 31 日损益表编制单位： * 工业公司单位：元资产年初数期末数负债及全部者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应对职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未安排利润60750全部者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及全部者权益合计755000833500编制单位： * 工业公司单位：元工程20*1 年 12 月本月数本年累计数一、主营业务收入115000减：主营业务成本32500营业税金及附加2250二、主营业务利润80250减：销售费用10000治理费用9000三、营业利润61250减：所得税费用15312.5四、净利润45937.5基础会计作业2习 题 一（1）依据以上经济业务编制会计分录如下：1 借：银行存款5000004借：固定资产5500000贷：实收资本500000贷：实收资本55000002 借：无形资产贷：实收资本1000001000005借：长期借款贷：银行存款5300003500003 借：银行存款3000006借：原材料70000贷：短期借款300000贷：实收资本 XX公司70000（ 2）依据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：欢迎下载精品学习资源借方银行存款贷方期初余额383400535000015000003300000借方固定资产贷方期初余额188600045500000借方无形资产贷方2100000借方原材料贷方期初余额50000670000借方实收资本贷方 期初余额16400001500000210000045500000670000借方短期借款贷方 期初余额300003300000借方长期借款贷方5350000期初余额 350000习 题 二（1） 依据经济业务编制会计分录如下：1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：安排率=750/50+100=5 （元/ 吨）即每吨应分摊的运杂费5 元甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元）乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）甲乙两种材料各自的实际选购成本：甲材料的实际选购成本 =850×50+250=42750乙材料的实际选购成本=100×600+500=60500应交增值税 : （850×50+100×600）×17%=17425借：物资选购甲材料427505.乙材料60500借：物资选购甲材料80600应交税金应交增值税 进项税额 13600应交税金应交增值税 进项税额 17425贷：银行存款94200贷：应对账款1206752. 借：其他应收款30006. 借：原材料甲材料42750贷：现金3000乙材料60500应交税金应交增值税 进项税额1020贷：物资选购甲材料42750贷：银行存款7320乙材料605003. 借：物资选购丙材料6300丙材料63004. 借：应对账款120675丙材料6300贷：银行存款120675（2） 依据会计分录登记有关总分类账户及“材料选购”明细分类账；总分类账户借方银行存款贷方借方应交税金贷方期初余额38340037320117425期初余额2200412067531020594200513600借方物资选购贷方借方应对账款贷方110325061095504120675期初余额7500363001120675580600欢迎下载精品学习资源借方其他应收款贷方期初余额1200023000明细分类账户借方现金贷方 期初余额60002 3000欢迎下载精品学习资源65借方物资选购原材料甲材料贷方 期初1余额5402070506 42750借方物资选购乙材料贷方160500660500欢迎下载精品学习资源4 / 131089056500欢迎下载精品学习资源欢迎下载精品学习资源习 题 三1. 借：生产成本子产品300008. 安排率=36800/3500+1500=7.36 （元/h ）子产品应分提=3500× 7.36=25760丑产品应分提=1500× 7.36=11040借：生产成本子产品25760丑产品11040制造费用8200治理费用11000 丑产品42000贷：原材料甲材料50000 乙材料220002. 借：制造费用3000贷：低值易耗品30003. 借：治理费用3000贷：原材料 丙材料3000贷：应对工资56000欢迎下载精品学习资源4. 借：治理费用58509. 借：生产成本 子产品3606.40欢迎下载精品学习资源现金4150丑产品1545.60贷：其他应收款10000制造费用11485. 借：制造费用贷：现金5050治理费用贷：应对福利费154078406. 借：制造费用400010. 借：制造费用290治理费用900治理费用560贷：银行存款4900贷：现金8507. 借：现金5600011. 借：应对福利费1800贷：银行存款56000贷：现金借：应对工资5600012. 借：治理费用20001800贷：现金56000贷：现金2000（2）依据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账；借方低值易耗品贷方借方原材料贷方借方生产成本贷方借方期初余额其他应收款120004贷方10000治理费用300058509001100015405602000贷方总分类账户借方现金贷方借方银行存款贷方期初余额6000550期初余额383400649004415075600075600075600010850111800122000期初余额500023000期初余额500001720003300017200083680095152借方制造费用贷方借方2300035504640006882008911489102901010290125 / 13欢迎下载精品学习资源借方应对工资贷方借方75600085600011应对福利费贷方1800期初余额800097840明细分类账户借方生产成本子产品贷方借方生产成本丑产品贷方13000014200082576081104093606.4091545.60习 题 四（ 1）依据经济业务编制会计分录如下：1. 借：银行存款1895404. 借：营业费用1250贷：主营业务收入子产品72000贷：现金1250丑产品900005. 借：营业费用5000应交税金应交增值税 销项税额2. 借：银行存款1200027540贷：银行存款6. 借：主营业务税金及附加61205000贷：应收账款××单位12000贷：应交税金应交城建税61203. 借：应收账款××公司49140贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税 销项税额借：应收账款××公司6007140贷：银行存款600（2） 依据会计分录登记相关账户的总分类账户；借方银行存款贷方借方现 金贷方期初余额3834003600期初余额600041250118954055000212000借方应收账款贷方借方应交税金贷方期初余额17600212000期初余额220034974013275407140欢迎下载精品学习资源借方主营业务收入贷方116200066120欢迎下载精品学习资源342000借方主营业务税金及附加贷方66120借方营业费用贷方41250欢迎下载精品学习资源（35500020××年 2欢迎下载精品学习资源）公司月调整前试算表电达公司调整前试算表20××年 2 月单位：元欢迎下载精品学习资源账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方600060150649501200383400100154063869574624517600497401200055340120003000100005000现金银行存款 应收账款 其他应收款欢迎下载精品学习资源固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资选购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应对账款75001206751206757500应对工资5600056000其他应对款50005000应对福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应对股利6700670040004000164000061700007810000270002700021000210004240042400800080002485024850欢迎下载精品学习资源原材料低值易耗品库存成品待摊费用500005000340001680017955075000300015455020003400016800预提费用实收资本资本公积盈余公积本年利润利润安排治理费用制造费用营业费用生产成本主营业务收入166886250113952166886250113952204000204000主营业务税金及附加61206120合计241880024188007812510781251087575958757595习 题 五权责发生制：1. 借：待摊费用60005. 借：治理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002. 借：财务费用贷：预提费用21002100贷：累计折旧6. 借：营业费用140035600借：预提费用贷：银行存款63006300贷：待摊费用7. 借：预付账款750014003. 借：银行存款贷：预收账款5000050000贷：银行存款8. 借：应对账款100075004. 借：制造费用贷：预提费用80008000贷：银行存款9. 借：预收账款550001000贷：主营业务收入55000收付实现制：欢迎下载精品学习资源1. 借：营业费用贷：银行存款600060005. 收付实现制下不存在应计费用6. 收付实现制下不存在应计费用2. 借：财务费用63007. 借：预付账款7500贷：银行存款3. 借：银行存款500006300贷：银行存款8. 借：应对账款10007500贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004. 收付实现制下不存在应计费用9. 收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入 - 费用 =55000- （ 2100+10000+1400 ） =41500 （元） 收付实现制：利润=收入 - 费用 =50000- （ 6000+6300 ） =37700 （元）习 题 六（1） 依据经济业务编制会计分录如下：欢迎下载精品学习资源1. 借：制造费用25604. 借：财务费用2100治理费用1000贷：预提费用2100贷：累计折旧35605. 借：银行存款450002. 借：治理费用140贷：其他应对款45000贷：待摊费用140借：其他应对款75003. 借：其他应对款1900贷：其他业务收入7500贷：其他业务收入19006. 借：其他应收款800贷：财务费用800（2）依据会计分录登记相应的总分类账户；总分类账户借方银行存款贷方借方制造费用贷方期初余额38340012560545000借方治理费用贷方借方财务费用贷方110004210068002140借方累计折旧贷方借方预提费用贷方期初余额27500013560期初余额400042100借方待摊费用贷方期初余额168002140借方其他应对款贷方31900期初余额500057500545000借方其他业务收入贷方借方其他应收款贷方31900680057500习题 七（1）依据以上经济业务编制会计分录如下：1. 安排率 : （ 16688+2560）/200+300=38 496子产品:200 × 38496=7699.2丑产品:300 ×38496=11548.8借：生产成本子产品7699.2丑产品11548.8贷：制造费用192482. 生产成本子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品子产品67065.6丑产品66134.4贷：生产成本子产品67065.6丑产品66134.43. 已销子产品（ 60+20）×950=76000丑产品（ 50+10）×1200=72000借：主营业务成本子产品76000贷：库存商品丑产品子产品72000760004. 借：银行存款丑产品350072000贷：营业外收入35005. 借：营业外支出贷：现金9009006. 借：银行存款10000贷：其他业务收入100007. 借：营业外支出1500欢迎下载精品学习资源贷：银行存款15008. 主营业务收入 =80×1200+60×1800=204000 或=72000+90000+24000+18000其他业务收入 =1900+7500+10000=19400营业外收入 =3500治理费用 =3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用 =2100-800=1300营业费用 =1250+5000=6250主营业务税金及附加 =6120营业外支出 =900+1500=2400主营业务成本 =76000+72000=148000利润总额 =226900-190060=36840应交所得税 =36840×33%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金 应交所得税12157.29. 借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：治理费用25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加6120营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157.210. 借：利润安排提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011. 借：利润安排应对股利20000贷：应对股利20000（2） 依据会计分录登记相应的总分类账户；借方治理费用贷方25990借方财务费用99贷方13009 / 13总分类账户借方生产成本贷方借方制造费用贷方1192482133200119248借方主营业务成本贷方借方库存商品贷方3148000914800021332003148000借方银行存款贷方借方现金贷方期初余额383400071500期初余额6000590043500610000借方主营业务收入贷方借方其他业务收入贷方93500919400610000借方营业外收入贷方借方营业外支出贷方935004350059009240071500借方所得税贷方借方应交税金贷方812157.2912157.2期初余额2200812157.2欢迎下载精品学习资源借方盈余公积贷方借方应对股利贷方1070001120000（3） 依据上述资料结清虚账户、结转实账户；结清虚账户：欢迎下载精品学习资源借方主营业务成本贷方 七3148000七9 148000本期发生额148000本期发生额148000借方主营业务税金及附加贷方 四66120七9 6120本期发生额6120本期发生额6120欢迎下载精品学习资源借方营业外支出贷方借方营业费用贷方七5900七92400四41250七96250七借方71500所得税贷方四借5方5000财务费用贷方本期七发8生额1215274.020本期七发生9 额12125470.02本期六发生4 额62215000本期发六生6额6285000七91300本期发生额12157.2本期发生额12157.2本期发生额2100本期发生额2100借方治理费用贷方三33000七9 25990三45850三6900三811000三91540三10560三122000六11000六2140本期发生额25990本期发生额25990借方主营业务收入贷方七9204000四1162000四342000本期发生额204000本期发生额204000结转实账户：借方营业外收入贷方 七93500七4 3500本期发生额3500本期发生额3500借方其他业务收入贷方七919400六31900六57500七610000本期发生额19400本期发生额19400欢迎下载精品学习资源借方银行存款贷方借方现金贷方期初余额383400一5350000期初余额6000二23000一1500000二3732010 / 1三344150三550欢迎下载精品学习资源借方应收账款贷方期初余额17600四212000四349740本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340期初余额16800六2140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方待摊费用贷方借方库存商品贷方期初余额34000七3148000七2133200本期发生额133200本期发生额148000期未余额19200欢迎下载精品学习资源借方短期借款贷方 期初余额30000一3 300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方长期借款贷方一5350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0欢迎下载精品学习资源11 / 13借方应对账款贷方借方应对工资贷方二4120675期初余额7500三756000三856000二1120675本期发生额120675本期发生额120675本期发生额56000本期发生额56000期未余额7500期未余额0借方其他应对款贷方借方应对福利费贷方六31900期初余额5000三111800期初余额8000六57500六545000三97840本期发生额9400本期发生额45000本期发生额1800本期发生额7840期未余额40600期未余额14040借方应交税金贷方二117425期初余额2200二31020四127540二513600四37140四66120七812157.2借方应对股利贷方 期初余额6700七11 20000本期发生额32045本期发生额52957.2本期发生额0本期发生额20000期未余额23112.2期未余额26700欢迎下载精品学习资源借方预提费用贷方借方实收资本贷方期初余额4000期初余额1640000六42100一1500000一2100000一45500000一670000本期发生额0本期发生额2100本期发生额0本期发生额6170000期未余额6100期未余额7810000欢迎下载精品学习资源借方资本公积贷方 期初余额27000本期发生额0本期发生额0期未余额27000借方盈余公积贷方 期初余额21000七10 7000本期发生额0本期发生额7000期未余额28000