财务会计工作细化执行与模板分析.docx

弗布克细化执行与模板系列财务会计工作细化执行与模板王德敏 编著人民邮电出版社目 录第一章 财务管理岗位设计与工作事项7第一节 财务部组织结构设计与目标分解7一、财务部组织设计7（一）大型公司财务组织设计8（二）中小型公司财务组织设计12二、财务管理各岗位目标分解12（一）管理岗位目标分解13（二）会计岗位工作目标16（三）出纳岗位工作目标18第二章 财务计划编制细化执行与模板19第一节 财务计划编制流程与工作执行19一、财务计划编制流程与工作细化19（一）财务计划编制管理流程20二、财务计划编制执行工具与模板22（一）财务预算申请表23（二）预算变更申请表24（三）现金收支预算表25（四）员工薪金预算表26（五）年度生产预算表27（六）年度销售预算表28（七）年度利润预算表29第二节 成本费用预算流程与工作执行30二、成本费用预算管理执行工具与模板30（一）管理费用预算表31（二）生产成本预算表32（三）销售费用预算表33（四）营业费用预算表34第三章 融资与投资管理细化执行与模板35第一节 融资管理流程与工作执行35一、融资管理流程与工作细化35（一）融资管理工作流程36二、融资管理执行工具与模板37（一）企业资金需求分析表38（二）企业融资成本分析表39（三）融资风险变动分析表40（四）资金募集运用报告表41第二节 投资管理流程与工作执行42一、投资管理流程与工作细化42（一）投资管理工作流程43二、投资管理执行工具与模板45（一）企业投资计划表46（二）投资绩效预测表47（三）投资审批报告表48（四）投资效益分析表49（五）长期投资月报表50（六）短期投资月报表51（七）投资项目管理卡52（八）投资收益分析表53第四章 货币与应收账款核算细化执行与模板54第一节 货币资金核算流程与工作执行54一、货币资金核算流程与工作细化54（一）货币资金核算流程55二、货币核算执行工具与模板57（一）现金收支日报表58（二）银行存款日报表59（三）货币资金日报表60（四）库存现金清查表61（五）货币资金明细表62（六）现金盘点报告表63（七）货币资金变动表64（八）银行存款余额调节表65（九）总分类账户余额试算表68第二节 应收账款核算流程与工作执行69二、应收账款核算执行工具与模板69（一）应收账款登记表70（二）应收账款明细表71（三）应收账款日报表72（四）应收账款月报表73（五）应收账款分析表74（六）应收账款变动表75（七）问题账款报告书76（八）应收账款控制表77（九）应收账款账龄分析表78（十）应收账款催款通知单79第五章 存货与资产核算细化执行与模板80第一节 存货核算流程与工作执行80一、存货核算流程与工作细化80（一）存货核算流程81二、存货核算执行工具与模板83（一）材料入库单84（二）产品入库单85（三）材料领料单86（四）商品领用单87（五）商品转售登记表88（六）材料库存日报表89（七）材料收发存月报表90（八）原材料库存月报表91（九）商品进销存月报表92（十）材料耗用月度报表93（十一）存货分类汇总表94（十二）存货核算明细表95第二节 资产核算流程与工作执行96二、资产核算执行工具与模板96（一）固定资产台账96（二）固定资产增加单97（三）固定资产减损单98（四）固定资产增减表99（六）固定资产盘存单100（七）闲置固定资产明细表101（八）固定资产报废申请表102（九）固定资产累计折旧明细表103（十一）无形资产及其他资产登记表104第六章 负债与所有者权益核算细化执行与模板105第一节 负债核算流程与工作执行105一、负债核算流程与工作细化105（一）负债核算流程105二、负债核算执行工具与模板107（一）借款记录卡107（二）借款明细分类账108（三）短期借款明细表109（四）长期借款明细表110（五）应付账款登记表111（六）应付债券明细表112（七）应付股利明细表113（八）进货货款申请单114（九）应交增值税明细账115（十）应付账款分类汇总表116（十一）企业借款申请书118第二节 所有者权益核算流程与工作执行119二、所有者权益核算执行工具与模板119（一）所有者权益变动表119（二）公司股东出资证明书121第七章 成本费用核算细化执行与模板122第一节 成本费用核算流程与工作执行122一、成本费用核算流程与工作细化122（一）成本费用核算流程122二、成本费用核算执行工具与模板127（一）销售费用分析表127（二）管理费用分析表128（三）财务费用分析表130（四）成品单位成本分析表131（五）产品生产成本核算表132（六）产品制造费用明细表133（七）年度动力费用统计表134（八）产品标准成本一览表135（九）材料采购成本汇总表136（十）产品原料成本明细表137（十一）产品成本分批计算表138（十二）产品成本分步计算表139（十三）产品生产成本分摊表140（十四）产品销售费用分配表141（十五）产销总成本汇总表142第二节 职工薪酬核算流程与工作执行143二、职工薪酬核算执行工具与模板143（一）职工薪酬分析表143（二）员工薪酬明细表144（三）工资结算汇总表145（三）应付职工薪酬明细表146（四）生产人员工资分摊表148（五）应付教育经费分配表149第八章 收入与利润核算细化执行与模板150第一节 收入核算流程与工作执行150一、收入核算流程与工作细化150（一）收入核算流程150二、收入核算执行工具与模板152（一）收支日报表152（二）进账日报表153（三）收款日报表154（四）月份收款状况表155（五）银行存款明细账156（六）银行存款/现金收支日报表157第二节 利润核算流程与工作执行158二、利润核算执行工具与模板158（一）合并利润表158（二）利润分配表160第九章 财务报告与分析细化执行与模板161第一节 财务报告编制流程与工作执行161一、财务报告编制流程与工作细化161（一）财务报告编制工作流程161第二节 财务分析流程与工作执行164二、财务分析执行工具与模板164（一）财务状况分析表164（二）月份财务分析表165（三）年度财务分析表166（四）主要财务比率分析表167（五）利润表纵向趋势分析表168（六）利润分配表纵向趋势分析表169（七）资产负债表纵向趋势分析表170（八）现金流量表纵向趋势分析表171第十章 财务控制与税收细化执行与模板174第一节 财务控制流程与工作执行174一、财务控制流程与工作细化174（一）财务控制工作流程174二、财务控制执行工具与模板176（一）财务状况控制表176（二）应收账款控制表177（三）资金调度控制表178（四）固定资产控制表179（五）周转资金检查单180（六）银行存款检查单180（七）成本费用控制表181第二节 审计管理流程与工作执行182二、审计管理执行工具与模板182（一）月度审计计划表182（二）项目审计计划表183（三）审计工作通知表184（四）审计工作底稿表185（五）审计工作记录表186（六）审计工作报告表187（七）审计工作处置表188第三节 税务管理流程与工作执行189二、税务管理执行工具与模板189（一）税款缴纳记录表189（二）营业税纳税申报表190第一章 财务管理岗位设计与工作事项第一节 财务部组织结构设计与目标分解一、财务部组织设计（一）大型公司财务部组织设计财务部岗位设计图人员编制财务总监总监级1 人财务经理投资经理经理级2人预算主管会计主管出纳员会计资产主管成本主管税务主管审计主管资产专员融资主管证券主管投资主管管投资专员管融资专员主管级_人成本专员税务专员审计专员预算员证券专员专员级_人相关说明（二）中小型公司财务部组织设计财务部岗位设计图人员编制财务部经理经理级1人审计主管财务主管财务部经理主管级_人会计出纳审计员专员级_人相关说明二、财务部各岗位目标分解（一）管理岗位目标分解总体目标目标细化制度建设目标1依据国家有关财务制度、会计准则及企业相关规定，制定并不断完善企业财务管理的各项制度，制度内容全面、完善2组织执行国家有关财务法律法规、方针、政策，保障企业财务活动正常进行财务工作目标1制定财务工作各项计划并监督实施，计划及时完成率达100%2对企业财务运作进行控制，企业年度财务效益指标完成率达100%3根据企业的经营状况，向公司总经理或董事会提交财务分析与预测报告，报告编制及时，领导满意度评价达到_分4安排人员及时申报各项税费，出错率为0预算与成本管理目标1组织编制企业年度、季度、月度预算，并监督预算的执行，各部门费用开支控制在预算范围内2制定成本控制制度，提出成本控制策略措施，年度企业成本比上年度降低 % 会计核算管理1组织企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，报表编制的及时率与准确率达到100%2组织会计人员正确、及时、完整地记账、算账、报账，及时提供真实的会计核算资料，财务数据、信息的准确率达100%投、融资管理1合理地投放和使用企业资金，以获取投资收益2保证企业正常运转和扩大再生产的资金的需要，融资渠道畅通，领导交办的融资任务100%完成审计管理1按照相关要求和计划，组织进行经营成果审计、财务收支审计等工作，审计工作全面完成2配合外部审计部门和审计机构的审计工作，确保审计工作的顺利、有序进行部门管理目标1负责指导、监督分管部门下属人员的业务工作，分管部门工作计划完成率达到100%2根据公司的要求对下属人员进行考核，考核工作按时完成、考核结果客观、准确（二）会计岗位工作目标总体目标目标细化账目登记与核算目标1对公司各项往来账款，根据审核后的凭证进行账目登记，账目登记及时、准确2对登记的账目进行及时地核对与清算会计报表管理目标1根据国家相关财务法律法规，并结合公司相关规定，进行会计报表的编制，确保会计报表编制及时、准确2对会计报表进行归档管理，保证各项资料完整、无缺失固定资产管理目标1根据公司的安排，协同相关部门进行固定资产的核查与盘点工作，盘点工作按时完成，盘点结果准确2及时地编制与调整公司各类固定资产账目财务分析目标根据财务会计报表，协助财务部经理做好公司的财务分析工作，领导对此项工作的满意度评价达到_分（三）出纳岗位工作目标总体目标目标细化收、付款业务工作目标1收取现金及现金支付时的清点、核对，保证各项收支准确无误2收取支票、汇票时查验核对，审核申领支票付款手续等，确保款项及时到账现金管理工作目标1根据公司的相关规定，进行现金的提取、送存、保管等工作，保证企业经营活动的正常进行2完成公司现金和银行存款的清查工作，确保账账、账实相符账目记录工作目标对发生的收、付、缴等项业务及时登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，账目填写清楚，准确率达100%工资发放与日常报销工作目标1协同公司人力资源部进行员工工资的发放工作，员工工资发放及时、准确2根据公司的规定，办理有关款项的报销工作，工作差错率为0原始凭证管理目标1审核各类收付项目原始凭证，保证符合会计制度及企业相关规定，原始凭证齐全率100%2定期整理、汇总各类原始凭证，并妥善保管，差错率0支票、印章管理目标1按照企业的相关规定管理空白支票，按相关程序开具票据，差错发生率为02按照企业相关规定保管相关印章，无遗失、丢失等现象发生 第二章 财务计划编制细化执行与模板第一节 财务计划编制流程与工作执行一、财务计划编制流程与工作细化（一）财务计划编制管理流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1规范各项基础管理工作2完善内部控制机制3加强成本费用控制1全面预算的内容2全面预算编制的方法3全面预算的要求1明确企业发展战略公司首先应制定明确的战略规划，为企业各项工作提供依据6形成公司的整体预算5报送审核4编制财务预算草案7下达执行3资料收集2确定财务预算目标1明确企业发展战略2确定财务预算目标公司的最高领导机构或预算管理委员会根据公司的战略目标确定下年度公司的整体经营目标和财务目标3资料收集财务部收集相关资料，各部门予以配合现金流量、收入、成本、资产等相关信息4编制财务预算草案公司各部门根据预算编制的要求，编制本部门的预算各部门的预算5报送审核51 预算管理委员会审查、平衡各部门的预算52 预算管理委员会通过或者要求相关部门修改、调整预算6形成公司的整体预算公司预算61 预算管理委员会汇总出公司的总预算62 公司预算编制的内容主要包括企业经营预算、投资预算、财务预算三部分7下达执行71 编制的预算报告及主要预算指标报告给董事会或上级主管单位72 批准后的预算下达给各有关部门、单位执行二、财务计划编制执行工具与模板（一）财务预算申请表编号： 日期： 单位：预算项目上年度实际支出本年度预算申报金额用途说明审核意见（二）预算变更申请表部门： 日期： 单位：变更类别预算调整 预算增加 预算追减预算科目细项说明原核定预算拟变更内容调整幅度申请理由批示（三）现金收支预算表日期： 部门：日期收支类别摘要收入支出月日总计经理： 审核： 填表：（四）员工薪金预算表部门人数工资加班费用福利保险费用总费用预计实际预计实际预计实际预计实际预计实际总计（五）年度生产预算表季度预算项目第一季度第二季度第三季度第四季度全 年产品A预计销售量加：预计期末库存预计需要量减：期初库存预计生产量（六）年度销售预算表编制部门年度销售产品第一季度第二季度第三季度第四季度合计产品A规格预计销售数量销售单价预计销售额产品B规格预计销售数量销售单价预计销售额预计销售合计（七）年度利润预算表预算编制单位： 单位： 元 月份项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计一、主营业务收入减：主营业务成本减：主营业务税金及附加二、主营业务利润减：管理费用减：营业费用减：财务费用三、营业利润加：其他业务利润加：投资收益加：营业外收支净额减：营业外支出四：利润总额减：所得税五、净利润制表： 复核：第二节 成本费用预算流程与工作执行二、成本费用预算管理执行工具与模板（一）管理费用预算表序号科目上年度支出本年度预算备注实际支出预算1工资2福利费3社会保险费养老保险金医疗保险金4培训费5差旅费6车辆使用费7办公费日常办公用品支出通信费水电费其他8会务费9税费车船使用税印花税其他税费10其他（二）生产成本预算表月份成本项目月份月份月份月份预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%原料成本物料成本油料费生产人员工资折旧费日常维护修理费生产管理费用其他费用期初在制品期末在制品制造成本毛 利生产价值100%100%100%100%（三）销售费用预算表费用项目时 间1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月固定费用租赁费广告费变动费用工资及福利差旅费运输费财务费用销售费用合计（四）营业费用预算表项目上年度平均支出本年度预算备注工资福利费社会保险费税费办公费差旅费通讯费车辆费包装费广告费装卸费商品损耗（或溢余）呆账损失其他合计第三章 融资与投资管理细化执行与模板第一节 融资管理流程与工作执行一、融资管理流程与工作细化（一）融资管理工作流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1规范公司融资管理的各项工作，提高公司融资能力2通过合理的融资方式筹集资本，调整和完善公司的资本结构3为公司生产运营和投资筹集足够的资本1深入掌握融资管理的理论知识2掌握融资的方法、途径及各种方法的操作要点3熟悉国家筹资相关的法律法规1资金需求分析公司融资管理人员根据公司的战略发展规划、公司生产经营状况、投资计划以及公司当前的资金状况，对公司的资金需求进行预测和分析资金需求分析表8融资评价报告7融资账务处理6资金到位管理5签订融资合同4实施融资计划3制订融资计划2融资风险分析1资金需求分析2融资风险分析公司融资管理人员进行融资成本和风险分析，如信用风险分析、市场风险分析、金融风险分析、政治风险分析等融资风险变动分析表3制订融资计划31 融资管理人员在融资风险分析的基础上，选择合适的融资方式、融资对象等，并编制融资计划融资计划书32 融资计划经主管领导审批通过后生效，由融资管理人员传达给相关人员执行4实施融资计划公司融资实施人员执行融资计划，与融资的相关单位进行谈判，或者向银行等金融机构提出融资申请融资申请书5签订融资合同51 公司融资人员与融资对象进行商谈，签订融资合同，确定融资的金额、利率、偿还时间、偿还方式等内容52 融资合同经主管领导审批通过后生效6资金到位管理公司财务部门根据融资计划和公司资金需求状况对筹集到的资金进行合理的分配和运用资金筹集运用报告表7融资账务处理公司财务部根据融资人员提交的相关凭证，进行融资账务处理，明确每一笔融资资金的到位情况、分配情况和收益情况8融资评价报告公司财务部对整个融资过程进行监督和指导，收集相关信息，编制融资分析报告，提出融资管理建议融资评价报告二、融资管理执行工具与模板（一）企业资金需求分析表编号： 日期： 年 月 日项目上年期末实际占销售额的百分比本年计划资产流动资产固定资产资产合计负债及所有者权益短期借款应付票据应付款项预提费用长期负债负债合计实收资本资本公积留存收益股东权益融资需求合计（二）企业融资成本分析表单位：元对比分析期项目 年 年差值主权融资（所有者权益）负债融资融资总额息税前利润减：利息等负债融资成本税前利润减：所得税税后利润减：应交特种基金提取盈余公积金本年实际可分配利润本年资本（股本）利润率本年负债融资成本率（三）融资风险变动分析表编号： 日期： 年 月 日项目 年 年差异（比重）年初数期末数平均数比重年初数期末数平均数比重比重差升降值流动负债长期负责负责合计所有者权益融资总额（四）资金募集运用报告表编号： 日期： 年 月 日公司名称 （盖章）法人代表地址电话开户银行名称银行账号工商登记证字号公司性质注册资金总额批准日期行业分类 工业 农业 商业 运输 其他融资类型 债券 股票发行方向 内部 面向社会批准融资金额情况批准日期批准文号每股金额期限国家资金购买集体资金购买个人购买合计批准融资额实际发行额实收资金日期 年 月 日起至 年 月 日出资分析出资项目名称出资项目描述出资金额前景分析第二节 投资管理流程与工作执行一、投资管理流程与工作细化（一）投资管理工作流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1指导和规范公司投资管理的各项工作，增加公司投资收益2选择正确的投资项目，实现公司的中长期战略规划1精通投资管理的理论知识2精通投资的方法，掌握各投资方法的优点、缺点和投资要点3熟悉与投资相关的法律法规1确定投资目标公司投资管理人员根据公司的发展规划和当前的财务、业务状况，选择投资方向，确定投资目标投资管理制度6投资效果评价5实施投资方案4设计投资方案3做出投资决策2筛选投资机会1确定投资目标2筛选投资机会21 投资管理人员根据投资目标，通过各种渠道，充分利用掌握的资源，发现尽可能多的投资机会22 投资管理人员对收集到的投资信息进行初步筛选，选出重点研究项目，并对其进行跟踪分析投资可行性分析报告3做出投资决策31 重点投资项目研究跟踪人员向主管领导提交投资建议书，分析各项目的投资价值，提出投资决策建议投资分析明细表32 主管领导组织人员对投资建议书进行全面、客观的评估，做出投资决策投资建议书4设计投资方案41 公司选定负责人，成立投资小组，收集各方面信息，编制投资方案，确定投资的方式、时间、金额等内容42 投资方案经过主管领导审批后生效5实施投资方案51 投资方案执行人员根据投资方案开展投资，与相关单位进行谈判协商，签订相关的投资合同52 投资合同经过法务人员核实，通过主管领导审批后生效；公司相关人员根据投资合同进行投资53 公司财务部收集投资产生的各种原始凭证，编制记账凭证，做好相关的账务处理6投资效果评价61 公司财务部汇总与投资相关的账目，核算投资收益情况，并对比预计投资收益以及过去同期投资收益情况，对投资效果进行评价投资收益明细表62 投资效果评价，除了检查投资目标是否顺利实现外，还要总结投资实际操作过程中的经验和教训，为以后的投资工作提供指导63 公司财务部根据评价结果编制投资效果评价报告，提出投资管理建议，并将报告交给公司相关领导审阅投资效果评价报告二、投资管理执行工具与模板（一）企业投资计划表编号： 日期： 年 月 日投资项目名称投资原因投资金额预计收益备注项目一项目二合计填表人审核人审核日期（二）投资绩效预测表投资项目名称投资种类预计投资金额已支付金额估计收益情况产品产量财务其他金额收益期间回收期收益率（三）投资审批报告表编号： 日前： 年 月 日项目名称项目编号项目起止时间部门项目概述支出项目支出金额（万元）新增固定资产转用固定资产资本支出先期支出资本需求合计营运费用营运资本其 他其他支出合计支出总计财务指标项目分析人员签名净现值成本分析人员最终回报率内部收益率技术发展人员投资回收年限项目年限财物数据提供者管理层签名董事长首席执行官首席运营官部门经理首席财务官项目提出人××副总裁项目主持人××副总裁××副总裁（四）投资效益分析表编号： 日期： 年 月 日投资类别购置更换设备开发新产品技术改造财务投资投资方案说明投资有效期开始日期负责部门利息计算法投资收益分析年度投资收益说明投资收益来源当期收益金额累计收益总额当期投资金额累计投资总额净利润合计回收期限利润总额投资评价良好 尚可 不佳（五）长期投资月报表编号： 日前： 年 月 日项目期初余额本期增加本期减少期末余额备注长期股权投资小计长期债券投资小计其他投资小计合计（六）短期投资月报表编号： 日前： 年 月 日项目期初余额本期增加本期减少期末余额备注股权投资小计债券投资小计其他投资小计合计（七）投资项目管理卡表格编号：项目名称项目编号进度安排项目收益状况年度收益说明 年 年 年合计实际增加收益实际投资金额净收益预计净收益累计净收益预计净利润累计净利润预计投资额累计投资额差额-+（八）投资收益分析表编号： 日前： 年 月 日投资编号投资名称回收期间投资金额收回金额回收率收益率备注计划实际预计实际预计实际预计实际第四章 货币资金与应收账款核算细化执行与模