全面预算管理(1)(3).pptx

全面预算管理国家统计局培训学院 刘迎新w 一、总则w 二、组织结构w 三、工作职责w 四、预算体系w 五、预算编制w 六、预算实施与控制w 七、预算考核总则w 一、制订全面预算管理制度的目的w 二、全面预算管理制度的作用w 三、全面预算管理制度的内容w 四、全面预算管理制度的适用范围组织机构财务部销售部人力资源部下属公司营销中心董事会工作职责w 董事会确定公司年度经营总目标。w 营销中心负责组织公司职能部门和各下属公司制定年度经营预算；汇总、平衡和编制整体预算，检查、分析、汇报预算的执行情况。w 公司各职能部门和下属公司编制和实施，并对其经营预算工作负责。预算体系w 利润预算w 生产经营预算w 成本和费用预算w 用工及薪资预算w 投资预算w 现金流量预算w 资金平衡预算预算编制编制方针w 先进性：以经济利益为核心，体现公司发展战略，以目标利润作为首要目标。w 科学性：预算指标从实际出发、科学、合理，使制订的目标在客观环境和内部现有条件下，保证实现。w 稳定性：分析利用统计指标，经营指标高于过去发展水平，保持永续经营、持续发展。w 严肃性：预算一经制定批准，预算期内指标不作调整，严格执行。预算编制编制程序总经理办公室方针、目标 营销中心组织相关部门、单位上报预算汇总平衡提出修改意见组织修改签报审核 董事会审批预算编制经过一个上下反复循环的过程预算实施与控制w 预算目标分解，层层落实，制定切实可行的实施措施，措施要有针对性、灵活性、保证性以确保预算目标实现。w 实行目标责任管理，签订年度目标责任书，作到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。w 预算相关的资金管理控制：w 预算内、外项目资金（生产经营性项目、投资项目、福利性项目）依不同核决权限审批支付。预算考核w 制订考核制度和奖惩制度w 经营预算批准一个月内，由公司总经理办公会与各部门和下属签订目标责任书。w 预算年度结束后，由公司考评委员会依据目标责任书完成情况，根据公司制度对各责任方进行考核，提出考评意见，公司总经理办公会实施奖惩。全面预算的合理性、创新性w 此公司的全面预算管理制度是以目标利润为导向，充分发挥目标利润的导向作用，使目标利润处于整个预算体系的核心地位。具有先进性、科学性、稳定性、严肃性。w 通过全面预算和责任预算的系统配合，实现全方位的管理，将企业分散管理转化为系统管理，从内容体系和方法体系体现了系统性管理。规范了预算的编制日程和流程，建立了日常预算执行情况反馈和报告制度，推行企业内部目标经济责任制，规定了预算调整、预算内、外资金审批权限和程序。制订了考核、奖惩制度。全面预算的合理性、创新性w 将预算的制订、实施、控制、考评融为一体，以责任制度贯穿整个预算的全过程，作为预算实施的有力保证。w 注重实质，将资金管理合理分类、分口径，结合比例、额度指标，制订有效的审批权限和程序。全面预算的实施难点w 全面预算编制期短，从12月开始为时较晚，一般需3个月时间，且应在12月31日前核定下发。否则会影响下一年度的实施。尤其成本、费用预算采用零基预算方法编制工作量大，所需时间长 。w 应加强营销中心在预算期内的差异分析，及时跟进进度及质量，加强事中控制，否则难以保证在年度终了预算的完成度。