全面预算的概念、目的及作用.pptx

案例讨论第二组：刘晨 李薇 侯梦夕 吴碧思 胡清 曾羿婷一、一、 全面预算的概念全面预算的概念o全面预算一种通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等的管理工具。o全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括总公司所有的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业务活动。二、全面预算的目的及作用二、全面预算的目的及作用1 1、战略管理：、战略管理：o全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 o通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解。 1 1、战略管理、战略管理 o全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。o通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。2 2、绩效考核、绩效考核 o全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。 3 3、资源分配、资源分配o全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。o全面预算可以促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。4 4、风险控制、风险控制o全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险。o全面预算体系中可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况，根据所反映出的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施。5 5、收入提升及成本节约、收入提升及成本节约o通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。很大，推行全面预算困难重重。