2022年实验项目管理与财务知识分析指导书.docx

精品学习资源“财务分析（一）”试验项目指导书一、试验项目名称 财务分析（二）二、试验目的、任务1. 试验目的：通过此试验，可使同学检验对财务分析相关学问的把握情形， 同时也能锤炼处理财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的才能；2. 试验任务： 依据所学财务分析相关学问， 对东方公司的偿债才能、 营运能力、获利才能做出分析评判；3. 试验项目性质：本项试验属于综合性试验；三、试验的基本内容和步骤（一）试验内容1. 阅读“财务分析”试验项目的相关资料，利用东方公司的财务报表，运算以下几个方面的主要指标（每个方面不少于5 个指标）：（1）偿债才能；（2）营运才能；（ 3）获利才能；2. 依据以上运算的指标结果分别对东方公司以上三个方面做出适当评判；3. 编制比较资产负债表、 比较利润表、 共同比利润表， 对公司的进展趋势等进行简洁评判；4. 依据分析情形按要求完成试验报告；（二）试验步骤1. 打开运算机，检查运算机能否正常运行，打开数字校内网教学帮助平台，下载或直接打开“财务治理学课程试验指导书”和“试验报告格式（空白） ”；2. 阅读“财务分析”试验项目的相关资料，利用东方公司的财务报表，运算以下几个方面的主要指标（每个方面不少于5 个指标）：（1）偿债才能；（2）营运才能；（ 3）获利才能；3. 依据以上运算的指标结果分别对东方公司以上三个方面做出适当评判；4. 编制比较百分比财务报表（请完成附件：表1-1比较百分比资产负债表、表 2-1 比较百分比利润表），对公司的进展趋势等进行简洁评判；5. 依据分析情形按要求完成试验报告， 试验报告完成后， 储存到自己的磁盘上（以便打印上交）；6. 按正常程序关闭运算机；四、试验前的预习内容（含试验所使用的专业软件的概述）财务治理学教学大纲第三章的有关理论，特殊是基本财务指标的运算与 评判理论与方法； Win2000/office2000/ 系统的基本操作； Excel 软件的简洁数据分析技术；基本的运算机网络操作；欢迎下载精品学习资源五、试验结果与记录试验过程和数据处理结果必需按真实情形仔细记录于试验报告，具体内容详见“财务分析” 试验项目的试验报告规范格式， 终止后必需在规定的时间内提交书面报告一份；六、试验摸索题1. 如何进行公司财务分析？2. 进行该项试验有何体会？ 七、试验报告的基本要求基本要求包括：要素完整、格式规范、书写工整、分析详尽、表述清晰；本 试验最终要提交试验报告， 具体格式及内容参考后附的 “财务分析” 试验项目的试验报告规范格式；八、试验资料东方公司是一个三年前实行发起式成立的股份有限公司；该公司流通在外的一般股股数为 1000000 万股；该公司每会计年度终止后， 均由财务经理在规定的时间内出财务分析，呈报给董事会； 2005 会计年度终止了，注册会计师已将会 计报表进行了审计，出具了无保留看法的审计报告；同时已定于2006 年 3 月 6日对外披露； 要求财务经理必需在此之前呈交财务分析； 财务报表资料（见表 1、2、3）如下：欢迎下载精品学习资源表 1资产负债表编制单位：东方公司 2005 年 12 月 31 日 单位：万元资产流淌资产：行次年初数期末数负债和全部者权益流淌负债：行次年初数期末数货币资金114300002216072短期借款68100000100000应收票据3282000570000应对票据69350000517000应收账款6198000429660应对账款70250000129800存货10430000520000预收账款71040000流淌资产合计3123400003735732应对股利740300000长期投资：应交税金75100068211000长期股权投资3213000001480000预提费用822000024000长期投资合计3813000001480000流淌负债合计1008200681321800固定资产：长期负债：固定资产原价3925000002700000长期借款1018800001190000减：累计折旧40400000580000长期负债合计1108800001190000固定资产净值4121000002120000负债合计11417000682511800减：固定资产减值预备42020000全部者权益：固定资产净额4321000002100000实收资本1152000020000在建工程450342000资本公积11828800002884000固定资产合计5021000002442000盈余公积11919932301132其中：法定公益金1209966150566未安排利润1211120000 1940800全部者权益合计1224039932 5145932资产总计675740000 7657732负债全部者权1355740000 7657732益合计表 2利润表欢迎下载精品学习资源编制单位：东方公司 2005 年 12 月 31 日 单位：万元项目行次上年累计数本年累计数一、主营业务收入178000008700000减：主营业务成本454600006060000主营业务税金及附加536000350000二、主营业务利润1023040002290000加：其他业务利润1100减：营业费用1400治理费用15314040360000财务费用16114000300000三、营业利润1818759601630000加：投资收益1960000500000补贴收入2200营业外收入2300减：营业外支出25120000130000四、利润总额2718159602000000减：所得税28582000594000五、净利润3012339601406000表 3现金流量表编制单位：东方公司2005年度单位：万元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、供应劳务收到的现金110453000现金流入小计910453000购买商品，接受劳务支付的现金107378200支付给职工以及为职工支付的现金12710000支付的各种税费131303068支付的其他与经营活动有关的现金18367660现金流出小计209758928经营活动产生的现金流量净额21694072二、投资活动产生的现金流量取得投资收益所收到的现金23500000现金流入量小计29500000购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现30408000金欢迎下载精品学习资源投资所支付的现金31100000现金流出小计36508000投资活动产生的现金流量净额37-8000三、筹资活动产生的现金流量：取得借款所收到的现金40300000现金流入小计44300000安排股利、利润和偿付利息所支付的现金46200000现金流出小计53200000筹资活动产生的现金流量净额54100000四、汇率变动对现金的影响额550五、现金及现金等价物净增加额56786072现金流量表补充资料补充资料1、将净利润调剂为经营活动的现金流量行次金额净利润571406000加：计提的资产减值预备5822340固定资产折旧59200000无形资产摊销600长期望摊费用摊销610待摊费用削减（减：增加）640预提费用增加（减：削减）650处置固定资产、无形资产和其他长期资产的缺失收益）（减：660固定资产报废缺失670财务费用68214000投资缺失（减：收益）69-500000递延税款贷项（减：借项）700存贷的削减（减：增加）71-290000经营性应收项目的削减（减：增加）72-522000经营性应对项目的增加（减：削减）73197732其他74-34000经营活动产生的现金流量净额756940722、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本760欢迎下载精品学习资源一年内到期的可转换公司债券770融资租入固定资产7803、现金及现金等价物净增加情形现金的期末金额792216072减：现金的期初余额801430000加：现金等价物的期末余额810减：现金等价物的期初余额820现金及现金等价物净增加额83786072重庆工商高校应用技术学院财务治理学课程试验报告试验时间2021-10-27试验地点试验班级07 贸易经济 1 班姓名学号试验小组组长试验小组成员试验成果指导老师欢迎下载精品学习资源试验成果评定表欢迎下载精品学习资源优秀项分100>x90良好90>x80中等80>x 70及格70>x60不及格x<60评欢迎下载精品学习资源目值参考标准参考标准参考标准参考标准参考标准分欢迎下载精品学习资源试验态15度试验准20备实验40能力报告撰写质量25及规范化试验 态 度仔细，科学作风严谨，严格保证明 验 时间并按 指 导书中规 定 的进度开 展 各项工作；仔细 预 习试验指导书，试验步骤明确， 试验 准 备充分；试验 方 法正确，数据处理及数 据 符合专业要求，试验数据真实、完整、精确， 对相 关 问题有很 强 的分析能 力 和概括才能；试验 报 告内容完整，数据处理规范，作图仔细细致、表格规范、清晰， 字 迹工整，完全符合规范化要求；实 验 态 度比较仔细， 科 学 作 风良好，能按期 圆 满 完成 指 导 书规 定 的 任务；预 习 实 验指导书，试验 步 骤 较明确，试验准 备 较 充分；实 验 方 法正确，试验数 据 真 实较完整，个别 数 据 不合格，数据处 理 及 数据 较 符 合专业要求， 对 相 关 问题 有 较 强的 分 析 才能 和 概 括才能；实 验 报 告内 容 较 完整，数据处理较规范， 作 图 较 细致、表格较规范；字迹较工整；实 验 态 度尚好，遵守组织纪律， 保 证 实 验时间，能按期 完 成 各项工作；预 习 实 验指导书，试验 步 骤 基本明确；实 验 方 法正确，试验数 据 基 本完整，个别数 据 不 合格，数据处理 及 数 据基 本 符 合专业要求， 对 相 关 问题 有 一 定的 分 析 才能 和 概 括才能；实 验 报 告内 容 达 到基本要求， 数 据 处 理基本规范， 作 图 较 细致、表格较规范；字迹基本工整；实 验 态 度尚可，能遵守 组 织 纪律，能按期完成任务；预 习 实 验指导书，试验 主 要 步骤 基 本 明确；实 验 方 法基本正确， 实 验 数 据有 较 多 不合格，但态度端正，能基 本 按 要求操作，但整 体 效 果不抱负，综合 能 力 很差；有 实 验 报告，内容不完整；有试验步骤，不具体；试验报 告 格 式欠规范，作图 不 太 规范等；学习马虎， 纪律涣散， 工 作 作 风不严谨, 不能 保 证 试验 时 间 和进度；不 预 习 试验指导书， 实 验 主 要步 骤 不 明确；实 验 方 法不正确，不能 完 成 试验报告, 缺乏 对 相 关问 题 分 析和 概 括 的基本才能；实 验 报 告数 据 记 录不完整，不作图，不处理数据；完全 抄 袭 别人报告等；欢迎下载精品学习资源指导老师评定成果：欢迎下载精品学习资源指导老师签名：年月日欢迎下载精品学习资源“财务分析”试验试验 时间2021-10-27试验 目的通过此试验， 可使我们检验对财务分析相关学问的把握情形，同时也能锤炼处理财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的才能；试验 基本 原理 及基 本步 骤试验 记 录（ 试验条件记录，照试验地点、试验材料和环境等；试验数据记录，如结果数据记录；试验过程意外情形记录等）备注： 纸张不够请自备纸张贴在后面；欢迎下载精品学习资源试验 结果 的分 析资产利润率 =利润总额 / 资产平均总额 *100% =14.928%该比率越高， 说明企业的资产利用效益越好， 整个企业盈利才能越强， 经营治理水平越高；东方公司相对来说资产利润率相对较低， 所以说东方公司企业的资产盈利才能较差，企业治理者的资产配置才能较低；1. 资产平均占用额； 企业加强资产治理， 加强资产的利用率， 其占用额会相对削减，资产利润率上升；2. 实现利润；企业全面改善生产经营治理，降低成本费用，利润总额会增加，资产利润率会上升；资产净利率 =净利润 / 资产平均总额 *100%= 10.494%用来衡量企业利用资产猎取利润的才能， 反映了企业总资产的利用效率， 表示企业每单位资产能获得净利润的数量， 这一比率越高， 说明企业全部资产的盈利才能越强；该指标与净利润率成正比， 与资产平均总额成份比； 说明东方对股权投资的回报才能较差，股东权益酬劳率 =净利润 /股东权益平均总额 *100%=30.612%股东权益酬劳率说明一般股投资者托付公司治理人员应用其资金所获得的投资报酬，所以数值越大越好；反映了东方公司对股东的投资酬劳的回报率为30.612%销售毛利率 =销售毛利润 / 营业收入总额 *100%=30.345%（营业总收入 =营业收入净额 - 营业成本 =8700000-6060000=2640000）销售毛利率， 表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利； 销售毛利率是企业销售净利率的最初基础， 没有足够大的毛利率便不能盈利， 销售毛利是销售净额与销售成本的差额， 假如销售毛利率很低， 说明企业没有足够多的毛利额， 补偿期间费用后的盈利水平就不会高；也可能无法补偿期欢迎下载精品学习资源间费用，显现亏损局面；通过本指标可猜测企业盈利才能；东方公司的销售毛利率不是很低，所以说对将来企业盈利水平的猜测较好；成本费用净利润 =净利润 /成本费用总额 *100%=19.528%（成本费用总额 =营业成本 +营业税金及附加 +销售费用 +治理费用 +财务费用 +所得税费用 =6060000+350000+0+360000+300000+135000=720000）0成本费用净利润这一比率越高， 说明企业为猎取收益而付出的代价越小， 企业的获利才能越强； 因此， 通过这个比率不仅可以评判企业获利才能的高低， 也可以评判企业对成本费用的掌握才能和经营治理水平；由此可见东方公司猎取收益的付出的成本比较高， 公司对成本费用的掌握才能和经营治理水平有待加强；存在 的问 题和 改进 措施试验 摸索 题解 答欢迎下载精品学习资源欢迎下载精品学习资源欢迎下载精品学习资源“投资决策”试验试验 时间试验 目的试验 基本 原理 及基 本步 骤试验 记录（ 试验条件记录，照试验地点、试验材料和环境等；试验数据记录，如结果数据记录；试验过程意外情形记录等）备注： 纸张不够请自备纸张贴在后面；试验 结果 的分 析欢迎下载精品学习资源存在 的问 题和 改进 措施试验 摸索 题解 答欢迎下载精品学习资源“投资决策”试验项目指导书欢迎下载精品学习资源一、试验项目名称投资决策二、试验目的、任务1. 试验目的：通过此试验，同学可以验证对投资决策相关学问的把握情形；2. 试验任务： 依据宇宙公司的相关资料， 利用投资决策相关学问， 利用运算机等设备对数据进行必要处理，对新建生产线做出财务可行性评判；3. 试验项目性质：本项试验属于验证性试验；三、试验的基本内容和步骤（一）试验内容1. 阅读“投资决策” 试验项目的相关资料， 运算宇宙公司的投资项目的现金流量（请完成以下两个运算表： 表 1 投资项目营业现金流量运算表； 表 2 投资项目现金流量运算表）；2. 依据以上运算数据编制投资项目净现值运算表（表3），并对该项目作出适当评判；3. 依据分析情形按要求完成试验报告；（二）试验步骤1. 打开运算机，检查运算机能否正常运行，打开数字校内网教学帮助平台，下载或直接打开“财务治理学课程试验指导书”和“试验报告格式（空白） ”；2. 阅读“投资决策” 试验项目的相关资料， 运算宇宙公司的投资项目的现金流量（请完成以下两个运算表： 表 1 投资项目营业现金流量运算表； 表 2 投资项目现金流量运算表）；3. 依据以上运算数据编制投资项目净现值运算表（表3），并对该项目作出适当评判；4. 依据分析情形按要求完成试验报告， 试验报告完成后， 储存到自己的磁盘上（以便打印上交）；5. 按正常程序关闭运算机；四、试验前的预习内容（含试验所使用的专业软件的概述）财务治理学教学大纲第七章的有关理论，特殊是基本财务指标的运算与 评判理论与方法； Win2000/office2000/ 系统的基本操作； Excel 软件的简洁数据分析方法；基本的运算机网络操作；五、试验结果与记录试验过程和数据处理结果必需按真实情形仔细记录于试验报告，具体内容详见投资决策 试验项目的试验报告规范格式， 终止后必需在规定的时间内提交欢迎下载精品学习资源书面报告一份；六、试验摸索题1. 影响投资项目决策的各因素有哪些？2. 如何利用净现值指标的进行投资决策？3. 进行该项试验有何体会？ 七、试验报告的基本要求基本要求包括：要素完整、格式规范、书写工整、分析详尽、表述清晰；本 试验最终要提交试验报告， 具体格式及内容参考后附的 “投资决策” 试验项目的试验报告规范格式；八、试验资料宇宙公司是生产相机的中型企业，适用所得税率为25%，该厂生产的相机质量优良，价格合理，长期以来供不应求；为扩大生产才能，公司2006 年预备新建一条生产线； 负责这项投资决策工作的总会计师经过调查讨论后，得到如下有关资料：该生产线的原始投资为 12.5 万元，分两年投入；第一年初投入 10 万元， 其次年初投入 2.5 万元；其次年末项目完工可正式投产使用； 投产后每年可生产相机 1000 部，每部销售价格为 300 元，每年可获销售收入 30 万元， 投资项目可使用五年；在投资项目经营期间要垫支流淌资金2.5 万元，这笔资金在项目终止时可全部收回；该项目生产的产品总成本的构成如下：（1） 材料费用 20 万元；（2） 制造费用 2 万；（3） 人工费用 3 万元；（4） 折旧费用 2 万元；总会计师通过对各种资金来源进行分析，得出该厂加权平均的资金成本为10%；而厂部中层干部看法却为： 1 经营副总经理认为， 在项目投资和使用期间， 通货膨胀率大约在 10%左右，将对投资项目各有关方面产生影响；2 基建处长认为，由于受物价变动的影响，初始投资将增长10%，投资项目终结后，设备残值也将增加到 37500 元； 3 生产处长认为，由于物价变动的影响，材料费用每年将增加 14%，人工费用也将增加 10%；4 财务处长认为， 扣除折旧后的制造费用，每年将增加 4%，折旧费用每年仍为 20000 元；5 销售处长认为，产品销售价格估计每年可增加 10%；请依据以上资料运算该项目的营业现金流量、现金流量、 净现值， 并对该项目做出评判（运算相关数据请填入附件中的表1、表 2、表 3）；附件二： 投资项目营业现金流量运算表与投资项目现金流量运算表等表 1投资项目营业现金流量运算表宇宙公司单位：元项目第 2 年末 第 3 年末第 4 年末第 5 年末第 6 年末销售收入现付成本欢迎下载精品学习资源其中： 材料费用人工成本制造费用折旧费用税前利润所得税 税后利润现金流量表 2投资项目现金流量运算表宇宙公司单位：元项目投资建设期第 1 年第 2 年第2 年第3 年生产期第4 年第 5 年第 6 年初初末末末末末时点0123456初始投资 流淌资金垫支营业现金流量设备残值 流淌资金收回现金流量合计表 3投资项目净现值运算表宇宙公司单位：元时点现金流量10%贴现系数现值012345欢迎下载精品学习资源6净现值欢迎下载