2022年产品成本核算流程图.pdf

精心整理精心整理产品成本核算单证流程图环节营业部生产部生产车间采购部采购部及库房财务部接受顾客定货下达生产计划外购及外协计划实施采购委托加工销 售 合销售计划批准批准、传销售计划销售计划生 产通 知单单生 产 通 知单单批准、传领料单销售计划领料单领料单批准、传材料帐提外协计划批准、传采购合验收单采 购 发采 购 发采验验收单传递验收实物，核对实物、发票、采购批准、传委托合委托合同加 工 发加 工 发验收实物，核对实物、发票委 托加 工材料入库采 购 材料入库记账材料帐记材领料单传递领核 对 领料单登 记 领 料单发料记账材料帐材发出加领料单外购计划领料单领料单精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 精心整理精心整理加工半成品（组装、自制）组装成品验收单加验验收单传递记账材料帐记材领料单领料单传递领料单领料核对 领料控制单登 记 领 料控制单发料记账材料三级材工 时 记录其 他 耗汇总传计成半 成 品成 本 计算表验收单验验收单传递验 收 实物自制 （组装） 半成记账半成品三级记半成半 成 品成 本 计算表半成本计领料单领料单传递领料单记账材料三级记账材工 时 记录其 他 耗汇总传计成产 成 品成 本 计产 成 品成 本 计产成本计领料核对 领料控制单登 记 领 料控制单发料验收单验验收单传递验 收 实物组 装 成 品入库记账成品三级记成验收单核 对 生 产任务单计成汇总传精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 精心整理精心整理产品出库提货单出货核对 合 同出库单出库汇出库单传递记账成品三级记账成品明细材料三级材料明细精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 精心整理成本项目与计价依据结算依据阶段定额成本实际成本备注领料投料（外购外协）定量材料实际成本 OR 计划成本超限额支领材料暂采用实际成本， 差异为超限额自制件（内部转移）定量自制件实际成本OR计划成本超限额支领委托加工材料定量材料实际成本 OR 计划成本实际加工费委托加工的流程控制问题，发出材料与加工费的对应问题直接人工费定额工资（工时定额制、 计件工资制）实际工时制直属工厂用定额，研究所采用按天计算工时动力费实际发生以工时或工资为基础的分配率指生产车间的动力电。 其他的计入制造费用制造费用实际发生以工时或工资为基础的分配率代码的编制规则（参考）精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 精心整理序号内容生产部门产品类别规格型号销售合同年份销售合同顺序号1 位数* * * * * 2 产品代码3 销售合同号4 制造单号5 项目编码6 成本计算单7 代码示例24 04 14 04 101 8 解释装备对旋风机FBD2-110 2004 年装备 101 号二级成本核算框图精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 精心整理原始记录提供部门二级核算财务部各种领料单库房月份材料消耗汇总表根据各种汇总表编制成本计算单，结转产品销售成本生产任务通知单各生产部门月份产品生产汇总表产品出、入库单库房及销售公司月份产成品台帐销货通知单销售公司月份销售台帐各种工时记录各生产部门月份工时及工资分配表工资清单人力资源部月份工资表动力电物业公司月份动力电分配表制造费用制造费用明细帐月份制造费用分配表精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 精心整理生产任务通知单编号： NO. 制表时间：年月日承担部门：序号产品代码制造单号产品名称产品型号数量工艺及技术指标特殊要求要求完工时间生产中心（或生产部门）负责人：接收人：领料控制单制造单号： NO. 制表时间：年月日产品代码：金额单位：元序号类别名称、规格型号数量单价金额实际支领实际支领金额支领人备注（外购 /外协 /自制）精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 精心整理数量生产中心负责人：制表人：生产部门负责人：年月份材料消耗汇总表制表时间：年月日生产部门：金额单位：元序号制造单号产品代码合计精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 8 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 精心整理1 2 3 4 5 7 8 9 10 15 16 总计生产部门负责人：制表人：复核：年月份工时及工资分配表制表时间：年月日生产部门：金额单位：元序号产品代码制造单号产品名称定额工时计件工资直接人工工资小计计提职工福利费人工费合计备注工时直接人工工资精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 9 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 精心整理总计- - - 生产部门负责人：制表人：复核：年月份工时及工资分配表制表时间：年月日生产部门：金额单位：元序号产品代码制造单号实际工时直接人工工资小计计提职工福利费人工费合计备注工时计算分配率直接人工工资1、生产人员工资2、工资分配率3、备注精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 10 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 精心整理直接人工费合计制造费用- - - 技术成本- - - 按项目做明细技术开发成本- - - 总计- - - 生产部门负责人：制表人：复核：年月份产品生产汇总表制表时间：年月日生产部门：序号制造单号产品代码产品名称期初在制本月计划生产本月投产本月入库期末在制精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 11 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 精心整理生产部门负责人：制表人：成品库管员：年月份成本计算单生产部门 : 金额单位 :元产品代码产品名称计量单位本月完工数量在产品约当产量产量合计期初生产成本本月增加应分配生产成本在产品应分配生产成本完工产品生产成本直接材料直接人工动力电制造费用合计直接材料直接人工动力电制造费用合计直接材料直接人工动力电制造费用合计直接材料直接人工动力电制造费用合计直接材料直接人工动力电制造费用合计单位成本1 2 3 4 5 64+5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 2111+16 22 23 24 25 265*21/6 27 28 29 30 3121-26 32 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 12 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 精心整理合计年月份产成品台帐制表时间：年月日生产部门：金额单位： 元序号产品代码产品名称上月结存本月入库本月销售本月结存在库量发出商品合计单位成本总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本在库量发出商品合计单位成本总成本生产部门负责人：成品库管员：精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 13 页，共 14 页 - - - - - - - - - - 精心整理精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 14 页，共 14 页 - - - - - - - - - -