会计模拟实习提纲.docx
华南理工大学网络教育学院会计专业2005-2006学年度第一学期专业实习模拟实习题纲及实习要求所用教材,小工业企业会计全真模拟主编 陈企华 中国纺织出版社出版，书号：ISBN 7-5064-2019-8/F。（一）基本知识会计人员新到一个中小型工业企业是时，开始应作的工作1、 了解企业类型注册资金、法人代表、实际控制股东、公司性质、经营范围本模拟企业为生产火腿肠的小型企业2、 了解生产工艺原料仓库成品仓库客户包装车间：包装整理烘烤车间：烘烤香肠灌肠车间：领用原料、灌肠维修车间：供水、供电、供气、设备维修3 了解企业组织结构4了解企业财务会计制度和会计处理流程，如能把流程图画出来，则会加深认识，并有利于分析流程的缺陷，分析关键控制点。采用什么帐务处理程序，本模拟实习采用科目汇总表帐务处理程序，即直接根据记帐凭证登记明细帐，然后根据科目汇总表登记总账。了解会计科目体系，各科目的核算范围；原始凭证谁审核批准报帐；谁填制记帐凭证，记帐凭证的格式；谁审核记帐凭证；登帐谁负责，帐页的格式；用银行支票付款时的程序：谁保管空白支票、谁批准使用支票、谁填制支票、谁保管财务专用章并负责签章，谁负责登记银行日记帐、谁负责与银行对帐；谁收取销售的买方支票，谁送存支票；成本核算的流程及方法；税收待遇登等；5、和原会计人员办理交接（1） 对帐：总帐与明细帐核对；帐表核对；与银行对帐。（2） 如发现账本有错误应立即交涉指出，要求改正，然后在账本交接栏互相签名，分清责任。6、如要对原账本封存，则重新开新帐，把原帐户各科目的期末余额。过到新帐本，作为期初余额。此后，便可以进行新的业务核算。本模拟实习企业的帐务流程如图：登帐。登帐人：你。记帐凭证审核。审核人：会计主管。实习时可以同组中2人互为主管审核。记帐凭证填制。把原始凭证粘贴在记帐凭证背面填制：你。原始凭证填制、审核审核人：会计主管。付款报销由财务副总经理月底编制报表编表人：你总账明细帐本经审核的记帐凭证未审核的记帐凭证原始凭证(二)案例教材勘误： 现把模拟实习教材有错的地方列示如下：（改动） 增加资料：（1） 会计科有三人为会计、出纳、科长，你作为会计名字制作凭证； （2）期初固定资产卡片数据：名称类别使用部门使用情况存放地点入账日期增加方式折旧方法预计使用期间原值累计折旧预计残值月折旧额机器2生产设备二车间使用中2车间2003-11-2购入平均年限法6038200.00 8000.00 2000.00 603.33 机器3生产设备三车间使用中三车间2003-11-2购入平均年限法6038200.00 8000.00 2000.00 603.33 机器4生产设备辅助车间使用中辅助车间2003-11-2购入平均年限法6024000.00 7438.20 0.00 400.00 机器1生产设备第一车间使用中一车间 2003-11-2购入平均年限法凑对18600.00 9680.00 0.00 294.50 合计119000. 33118.20 4000.00 1901.16 改正的资料：1、 P3，S生产成本明细帐甲乙产品各200件 计36200元 改为：自制半成品1车间甲产品300个，36200元。2、 P7，要按领料单做分录，生产成本一车间乙产品，3000元；3、 P21,11笔，现金开支印花税2000元4、 P24，14笔业务，改为：9日，总经理李世民报销查旅费2678元，开出现金支票支付。5、 P26,按资产卡片计算折旧额及分配折旧费用，参考分录：借：制造费用一车间 二车间 三车间 生产成本辅助车间 贷：累计折旧 1901.166、 P29，17笔业务，改为：三车间领原材料甲10KG,价值1000元，乙材料6KG，价值500元，用于车间一般包装。7、P33 ， 20 疑问分录的数据有错；没错。 P52,收到机器有乙车间使用，预计使用期2年,预计残值1050元。8、P67,45笔金额改为400元。9、P69，领用甲材料改为350KG,乙材料400KG，金额不变。10、 P73，51笔业务，改会计分录，借：应收票据贴现 贷：应收票据。11、 P84，按工资费用分配表做分录，特别是明细分录。12、 P96，73笔，机器有辅助车间使用，预计使用2年，预计残值409.5元。13、 P103，77笔业务，会计分录的金额要根据帐簿计录余额重新计算，贷方金额为5430元。劳务数量统计表不变。 借：制造费用 一车间 二车间 三车间 管理费用 贷：生产成本辅助成本 543014、 P104，78笔业务，分录金额要根据帐簿计录重新计算，贷方参考金额为12201.1元。借：生产成本一车间甲产品 乙产品 贷：制造费用一车间 12201.115、 P105，79笔业务，工时统计、分配表，分配率要根据帐簿计录重新计算，贷方参考数为29151.73元,相应的分录科目金额要修改。借：生产成本二车间甲产品 乙产品 贷：制造费用2车间 29151.7316、 P106，80笔业务，三车间制造费用分配表，分配率要根据帐簿计录重新计算，相应的分录金额要修改，贷方金额参考数7339.2元。借：生产成本3车间甲产品 乙产品 贷：制造费用3车间 7339.217、 P106,81笔业务，分录金额要根据帐簿计录重新计算；贷方金额成本数据根据一车间甲、乙产品的基本生产成本帐簿记录重新计算，在产品一次性投料，完工程度按若当产量发，在产品完工程度50。 一车间产品产量统计表产品月初数本月投入数本月完工数月末在产数甲产品0400300100乙产品050045050借：自制半成品1车间甲产品 贷：生产成本1车间甲产品 借：自制半成品1车间乙产品 贷：自制半成品1车间乙产品 18、 P108，82笔业务，会计分录金额分录金额要根据帐簿计录重新计算。二车间把一车间自制半成品全部领用。领用自制半成品1车间甲产品 67915.7领用自制半成品1车间乙产品 44338.5二车间产品产量统计表二车间完工产品产品月初数本月投入数本月完工数月末在产数本月投料成本总成本完工产品成本甲产品0.00 600.00 400.00 200.00 85479.34 乙产品0.00 450.00 400.00 50.00 58663.73 19、 P109，83笔业务，三车间领用自制半成品甲自制半成品400件，乙自制半成品400件，即将全部自制半成品领用，分录金额要根据帐簿计录重新计算。借：生产成本3车间甲产品 生产成本3车间乙产品 贷：自制半成品2车间甲产品 自制半成品2车间乙产品 20、 P110,产品成本计算表，总成本实际根据帐簿计量重新计算，再计算产品单位成本。3车间完工产品产品月初数本月投入数本月完工数完工单位成本总成本甲产品040040064610.81 乙产品0400400 57460.10 21、 P113， 89 分录的数据与P33的20#对不上；改为金额：512.15。22、 P116,P117，95笔，96笔业务，取消（因以在81笔业务做了）。 （三）实习要求：（1）按科目汇总表帐务处理程序，把记帐凭证先直接登记明细账，然后根据汇总表登记总帐；（2）把辅助生产成本帐户结平、制造费用帐户结平，结转产成品在所有其他业务凭证登账以后才做，才能正确计算完工产品成本；出库产成品成本就按原记录为准。（3） 要求交： （a） 记帐凭证合订本，科目汇总表；（b） 帐簿合订本；（c） 纸的报表合订本：损益表、资产负债表、现金流量表主表（加10分）、现金流量表副表（加10分）；（d） 电子版的报表：用excel编制，应下载统一的会计报表格式，不要自行修改格式及文字，老师将用软件审核会计报表的对错；以上要交的帐簿、凭证、报表等在答辩时才随身带来，答辩完即交老师；电子报表用e-mail发给：zhang_bc。发来邮件的题目写上你的学号；例如学号为123456789的学员，发的电子报表文件名（可用附件文件名）取为：123456789.xsl。（四）时间安排：（1）在11月12日上午，要回学院面授。（2）最后，按网络学院要求，在12月10日、11日，要回学院答辩，主要是由老师提问帐簿或报表数字是怎么来的，防止个别学生抄别人，或请人代做。 （五）评分办法：成绩评定按百分制评定平时成绩共约占70%:电子报表成绩约占20%，书面报表成绩约占20%，核对帐簿成绩约占15%，核对凭证约占15%；答辩表现约占30。 7
