物流成本核算手工实验.doc

. .物流本钱核算手工实验实验目的：掌握物流本钱核算的方法。要求：根据以下资料，采用你认为合理的方法，核算A企业12月份的物流本钱。1、对所有与物流本钱相关的工程编制记账凭证自备或自制。参考格式见附件2、就物流本钱的计算结果填制?企业物流本钱主表?和?企业物流本钱支付形态表?格式见?GB/T20523-2006?。资料：一、企业概况A公司是一个以小麦加工为主业的中外合资面粉生产企业。截止2007年底，该公司资产总额6186万元，2007年实现销售收入1.23亿元，实现利润总额6562万元。内部设有会计部兼做信息工作、人事部、采购部、生产部、品控部、仓储部和销售部7个部门，共有员工145人，其中采购人员5人，生产人员60人，其中：包装人员15人，1人从事包装管理，14人从事包装作业；仓储人员10人，2人从事仓储管理，8人从事仓储作业，营销人员20人，其余为管理人员。该公司有一个总面积约为10000平方米的仓库，用于储存小麦、面粉等存货，而运输业务和装卸搬运业务均由外部人员承包，公司支付运费和装卸搬运费。二、公司财务部门为了正确核算物流本钱，对相关的会计核算资料进展了分析和整理，结果如下： 一A公司2007年12月与物流本钱相关的本钱费用发生额见表1，表2，表3，表4和表5。表12007年12月管理费用明细及物流本钱相关性分析管理费用明细工程发生额元是否与物流本钱相关备注工资94044.09是含物流信息人员工资折旧费36049.57是含物流信息设施折旧办公费2566.24否主要为人事部、会计部、总经理办公室费用差旅费12267.10否主要为人事部、会计部、总经理办公人员费用工会经费5176.08否董事会费45000.00否坏帐损失2147087.44否应酬费24777.00否主要为人事部、会计部、总经理办公人员费用税金71351.83否主要为人事部、会计部、总经理办公人员费用职工福利费15996.30是含物流人员费用职工培训费631.00是含物流人员费用劳动保险费39102.00是含物流人员费用待业保险费3908.68是含物流人员费用劳动保护费1028.34否主要为人事部、会计部、总经理办公室费用邮电费3300.00是含物流信息费用汽车19241.31否主要为人事部、会计部、总经理办公室费用诉讼费3683.00否低值易耗品摊销129.00否主要为人事部、会计部、总经理办公室费用其他65749.45否住房公积金17203.40是含物流人员费用环境保护费2940.56否修理费5915.00否主要为人事部、会计部、总经理办公室费用统筹医疗金17827.50是含物流人员费用照明电费25182.68是含仓库照明电费合计2654411.19表22007年12月制造费用明细及物流本钱相关性分析单位：元制造费用明细工程发生额元是否与物流本钱相关备注折旧费58654.90是含包装车间设备折旧费修理费61841.90是含包装车间设备修理费水费10345.81否主要为车间制造耗用水费差旅费5813.30否主要为车间人员支出费用邮电费1510.00否主要为车间人员支出费用保险费21684.00是含存货和包装设备保险费用劳动保护费3358.50是含包装工人费用职工福利费1025.95是含包装工人费用实验检验费2906.42否主要为制造产品而发生的费用低值易耗品摊销99.00否主要为车间低值易耗品摊销办公费447.38是为车间管理人员办公费含包装业务其他989.37否合计168676.53表32007年12月销售费用明细及物流本钱相关性分析单位：元销售费用明细工程发生额元是否与物流本钱相关备注运输费300925.96是对外支付运输费装卸费31154.60是对外支付装卸费保险费3010.00是铁路运输保险费广告费44244.40否主要为广告宣传费用差旅费15472.00否主要为业务部门人员发生费用汽车运输费6646.32是含零星物流运输费用工资61473.17是业务部门含物流业务人员费用办公及劳保2372.43是业务部门含物流业务人员费用低值易耗品摊销3910.75是主要为包装材料及周转用仓库蓬布费用折旧费13805.27是主要为仓库及业务办公用房折旧其他17952.30是货物出口报关税及港杂费劳动保护费626.17是主要为包装材料及周转用仓库蓬布费用合计501592.90表42007年12月生产本钱明细及物流本钱相关性分析单位：元生产本钱明细工程发生额元是否与物流本钱相关备注直接材料7331343.53否主要为生产面粉耗用的小麦辅助材料309402.24是含包装材料燃料及动力172565.47是含包装设备耗用的电费工资114726.27是含包装工人工资制造费用168751.53否制造费用结转合计8096789.04表52007年12月财务费用明细及物流本钱相关性分析单位：元财务费用明细工程发生额元是否与物流本钱相关备注金融机构手续费371.09否利息支出7975.00是主要为购置原材料发生的贷款利息汇兑损失30547.73否利息收入8284.99否合计30486.63二对表1、表2、表3、表4、表5中与物流本钱有关的费用内容进展汇总，见表6。表62007年12月与物流本钱有关的费用汇总表单位：元序号工程发生额备注1管理费用_折旧费表136049.57含物流信息设施折旧2管理费用_工资表1管理费用_住房公积金表1销售费用_工资表3生产本钱_工资表494044.0917203.4061473.17114726.27含业务人员包括物流费用3管理费用_福利费、培训、劳动和待业保险级统筹医疗金表1制造费用_职工福利费、劳动保护费表2销售费用_劳动保护费表377465.484384.45626.17公司全体人员含物流人员费用4管理费用_照明电费表12518268含仓库照明电费5管理费用_邮电费表13300.00含物流信息费6制造费用_折旧费表2制造费用_修理费表258654.9061841.90含车间包装设备折旧费、修理费7制造费用_保险费表221684.00含存货和包装设备保险费8制造费用_办公费表2447.38含包装业务费用9销售费用_运输费表3销售费用_装卸费表3300925.5631154.60对外支付运费对外支付装卸费10销售费用_保险费表33010.00铁路运输保险费11销售费用_汽车运输费表36646.32含零星物流运输费12销售费用_办公费表32372.43业务部门含物流业务人员费用13销售费用_低值易耗品摊销表33910.75主要为包装材料及周转用仓库蓬布费用14销售费用_折旧费表313805.27主要为仓库及业务办公用房折旧15销售费用_其他表317952.30货物出口报关税及港杂费16生产本钱_辅助材料表4生产本钱_燃料及动力表4309402.24172565.47含包装材料含包装设施耗用电费17财务费用_利息支出表57975.00主要为购置原材料发生的贷款利息合计1446803.40三、请根据以下相关要求计算物流本钱，并将计算结果登记到相应的物流本钱账户中。1、表6中的第一项管理费用_折旧费36049.57元，其中微机等信息设施的折旧费为6008.26元。该项费用按微机工作时数进展分配。表7物流本钱计算信息需求表工程信息会计部在岗人数专职从事物流信息工作人数兼职从事物流信息工作人数兼职从事物流信息人员12月工作总时数兼职从事物流信息人员12月使用微机从事信息工作时数兼职从事物流信息人员12月使用微机从事企业内物流信息工作时数15人0人1人186小时93小时15.5小时2、表6中的第二项为相关的人工费支出。管理费用_工资94044.09元中含物流信息人员工资，该企业财务部门一名员工兼做信息系统管理员，每月工资为3000元，该项费用按物流信息工作时数进展分配。销售费用_工资61473.17元中含有仓储人员工资18000元，该企业共有仓储人员10人，其中两人从事仓储管理工作，工资为5000元，另外8人从事仓储业务工作，工资为13000元；生产本钱_工资114726.27元中含包装人员工资20000元，该企业共有包装人员15人，其中一人从事包装管理工作，工资为2500元，14人从事包装业务工作，工资为17500元；管理费用_住房公积金17203.40元中含物流人员支出，该企业按职工工资总额的5%提取职工住房公积金。3、表6中的第三项，相关的福利费和劳动保护费的计算和处理。管理费用_福利费、培训、劳动和待业保险级统筹医疗金77465.48元为全体员工发生的费用，制造费用_职工福利费、劳动保护费4384.45元和销售费用_劳动保护费626.17元为采购、生产和营销部门人员发生的费用支出，上述费用按物流作业职工人数进展分配。该企业共有员工145人。采购部门5人，生产部门60人，其中：包装人员15人，1人从事包装管理，14人从事包装作业；仓储人员10人，2人从事仓储管理，8人从事仓储作业，营销部门20人，其余为企业管理人员从事物流信息作业的人员忽略不计。4、表6中的第四项是25182.68元的管理费用_照明电费。经查明细资料，其中含有支付的仓库照明费1399元，支付车间照明电费4197.11元。车间共有生产工人60人，从事包装作业人数为15人。车间照明电费按从事物流作业的人数进展分配。电费已由企业向电力公司转账支付。5、表6中的第五项是3300.00元的管理费用_邮电费，经查明细资料，其主要为采购、营销部门发生的信息费，据统计，邮电费用80%与物流信息相关，其中40%与材料采购有关，60%与产品销售有关。该项费用由企业向邮政部门转账支付。6、表6中的第六项是58654.90元的制造费用_折旧费和61841.90元的制造费用_修理费。经查明细资料，折旧费58654.90元中含包装设备折旧费4800.00元，修理费61841.90元中含包装设备折旧费6092.00元。7、表6中的第七项。对于制造费用_保险费21684.00元，经查明细资料，其中含有采购存货保险费用6872.00元，包装设备保险费3241.00元。该项费用由企业向保险公司转账支付。8、表6中的第八项是447.38元的制造费用_办公费，经查明细资料，该项费用为车间管理人员所耗用办公用品费，车间管理人员4人，其中包装作业管理人员1人。按物流作业职工人数分配。办公用品由企业以现金形式购置。9、表6中的第九项是300925.56元的销售费用_运输费和31154.60元的销售费用_装卸费，经查明细资料，上述两项费用均为对外支付费用。经查相关统计资料，外部运输队12月行驶里程数为48000公里，其中材料采购阶段行驶里程数为16000公里，产品销售阶段行驶里程数为32000公里；外部装卸队12月共搬运装卸货物1400吨，其中采购阶段装卸搬运材料400吨，在企业内仓库与车间之间搬运各种材料月200吨，销售阶段搬运装卸产品800吨。运输费用按里程数分配，装卸费按货物重量进展分配。该项费用已由企业向运输公司转账。10、表6中的第十项是3010.00元的销售费用_保险费，经查明细资料，该项费用为铁路运输途中保险费支出。其中采购材料支出1050.00元，销售产品支付1960.00元。该项费用由企业向保险公司转账支付。11、表6中的第十一项为哪一项销售费用_汽车运输费6646.32元，经查明细资料，该项费用主要为维修维护及燃料动力消消耗，其中有一局部为从事零星物流运输业务所发生的费用，根据有关资料统计，该车辆12月共行驶里程数6300公里，用于零星物流业务运输里程数为2100公里，其中采购阶段行驶1400公里，销售阶段行驶700公里。12、表6中的第十二项是2372.43元的销售费用_办公费，经查明细资料，该项费用为营销及仓储管理人员所耗用办公用品费，按物流作业职工人数分配，营销人员20人，仓储管理人员2人。13、表6中的第十三项是3910.75元的销售费用_低值易耗品摊销，经查明细资料，其内容主要为包装材料及周转用的露天仓库蓬布，其中包装材料摊销额1410.50元，仓库蓬布摊销额为2500.25元。14、表6中的第十四项是13805.27元的销售费用_折旧费，经查明细资料，其内容主要为仓库及业务办公用房折旧，其中含仓库折旧费为11805.27元。15、表6中的第十五项是17952.30元其他销售费用，经查明细资料，其主要为货物出口报关税及港杂费，其中港杂费2652.30元。企业已转账。16、表6中的第十六项是生产本钱中和物流活动有关的费用：辅助材料309402.24元和燃料及动力172565.47元，经查明细资料，辅助材料309402.24元中含包装材料215000元。燃料及动力172565.47元按耗用电力度数分配，12月份生产车间耗用电力总度数为3000度，其中包含包装设备耗用电力60度。已向电力公司转账。17、表6中的第十七项是7975.00元的财务费用_利息支出，经查明细资料，主要为购置原材料发生的贷款利息支出。已向银行转账。18、该公司于2007年12月出售下脚料时发生装卸搬运费及运输费分别为500.00元和1500.00元(对外支付)，用现金支付。19、该公司2007年12月底仓库存货结余明细如下：小麦结余12175658kg，面粉结余4040611.58kg，副产品结余1482200.20 kg，结余价值总额29683691.69元，月初结余价值总额为29342314.40元。一年期银行贷款利率为5.58%。. .word.