财务管理期末知识点归纳总结-财务管理知识点总结.docx

财务管理期末知识点归纳总结 财务管理知识点总结 财务管理知识点总结1.财务管理：是组织财务活动和处理财务关系的经济管理工作。 P12.财务关系： P2a)企业同政府之间的关系，是强制无偿的分配关系。 b)企业同投资者之间的财务关系。 c)企业同其债务人、债权人和其他关系人之间的财务关系。 d)企业与内部各单位之间的财务关系。 e)企业与职工之间的财务关系，是企业向职工支付劳动报酬之间的关系。 3.投资风险价值观念：投资者由于冒险而进行投资时，必须争取获得超过时间价值以外的额外收益。 P114.财务管理环境： P12a)宏观环境：政治环境、经济环境、金融环境、法律环境b)微观环境：企业管理体制和经营方式市场营销、科技、生产等环境5.资金筹集渠道:股东权益和负债P396.债权发行的价格：一是按债券面值等价发行； 二是低于债券的面值折价发行； 三是高于债券的面值溢价发行。 P547.经营性租赁和融租性租赁的区分： P55a)经营性租赁：资产所有权属于出租人； 租赁期较短； 租赁合同比较灵活； 出租人向承租人提供资产维修、保养及人员培训等服务。 b)融租性租赁：承租人有权在承租期内取得资产所有权； 租赁期长； 租赁合同比较稳定； 出租人一般不提供保养、维修人员培训等服务。 8.资金成本与资金时间价值既有联系又有区别：联系是指资金成本和资金的时间价值的基础都是资金； 区别是看问题的角度不同，资金成本是从使用他人资金所花费的代价角度而言的，而自己时间价值则是从通过投资或借出资金所得的报酬而言的。 P589.流动资产：是指企业可以在1年或者超过1年的一个正常营业周期内变现出售或者耗用的资产。包括：货币资金，短期投资，应收及预付款项及可变现的存货资产。 P6710.流动负债：是指在1年或者超过1年的一个正常营业周期内应予以清偿的债务，包括：短期借款、应付票据、应付及预收账款、预收费用、应交税费以及到期的长期借款。流动负债具有流动性强、成本低、风险大的特点。 P6811.货币资金管理的内容包括：库存现金、银行存款和在途货币资金等其他货币资产。P6912.确定最佳现金余额的因素：机会成本、管理成本、短缺成本、转换成本P7913.5C评估法：品德、能力、资本、抵押品、经济情况P8614.固定资产的特点： P101a)使用时间长，周转速度慢b)固定资产的价值双重存在，其磨损的一部分价值以折旧形式转移到产品成本中去，并随着产品的价值的实现而转化为货币资金，脱离其事物形态。 c)固定资产的资金周转期与使用年限一致d)固定资产的价值补偿和实物更新时间不一致15.无形损耗：是功能损耗，又称精神损耗，是由于科学技术进步和劳动生产率提高，采用新设备而引起原有固定资产的贬值或损失。P10616.债券投资的风险：P150a)利率风险； 由于市场利率的上升引起价格下跌，使投资人遭受利率风险。应充分考虑利率和期限的因素。 b)流动性风险； c)违约风险； d)购买力风险； 考虑投入保值性强的投资项目17.现金流入量P162a)投资项目完成后可增加或减少的营业现金收入b)固定资产的变价收入c)固定资产使用期满时的投入d)垫支在流动资产的资金收入18.现金流出量P162a)在固定资产上的投资b)在流动资产上的投资c)营业生产成本（减除不支现金的折旧费）d)期间费用和税金（销售费、管理费、增值税、所得税等）19.确认销售商品收入符合的条件： P198a)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方b)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施有效控制。 c)收入金额能够可靠的计量d)相关经济利益很可能流入企业e)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量20.对外发生的汇兑损益处理原则是： P232a)筹建期间发生的，将汇兑损失与汇兑收益抵后的净损益，从企业开始生产、经营起一次转销计入当期损益。 b)生产经营期间发生的，计入财务费用。 c)清算期间发生的，计入清算损益。 d)其中与购建固定资等直接有关的汇兑损益，在资产尚未交付使用或者已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入资产的价值。 21.营运能力分析：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、不良资产比率、资产损失比率等P25222.评价流动比率：流动比率过高，虽然表示企业流动性大，有足够的变现资产来偿债，但并不说明有足够的现金可以还债，也可能存货积压，应收账款增多，因此还要结合现金流量进行分析。 P26123.评价现金流动负债比率：现金流动负债比率高，说明企业经营活动产生的现金净流入较多，企业应急能力也就强，具有较大的举债能力。但是，闲置过多的现金也是不经济的。比率过低，说明企业经营活动产生的现金净流入比较少，应急能力越差。一般认为，评价现金比率的标准以适度为好。P262 第 5 页 共 5 页