供电业营销内部控制管理对策(共1713字).doc

供电业营销内部控制管理对策(共1713字)一、货币资金管理由于供电企业涉及千家万户，用户分布于厂矿城市乡村，虽然一些地方实行了邮政储蓄、委托收款等代收电费的形式，但由营业单位和农电工收缴电费的形式依然占着较大比重。对于厂矿城区，由于用户一般通过供电公司设立的营业厅缴费，电费资金能够及时缴存公司账户。而对于乡村用户而言，一般情况下居民用户在规定时间内向农电工缴纳，农电工收缴电费后上缴供电所核算员，供电所核算员缴存银行，再划到公司电费中心账户，最后汇往财务部门。货币资金由用户到公司财务，经过多个环节，农电工、供电所核算员、电费结算中心等多人直接接触货币资金，如何保证货币资金的安全，防止挪用贪污，及时上缴到公司财务账户，提高货币资金的使用效益是供电企业在制定内部控制制度应重点考虑的方面。供电企业应按照贷币资金内部控制规范制定适合自身特点的货币资金内部控制制度。二、营业抄表核算管理由于电力销售的特殊性，电表计量环节是这方面的关健。抄表、开票、核算、收费全部集中于供电所的做法，易造成供电所为小集体或个人利益而更改抄表卡数字，人为调节线损，估抄、漏抄、不抄、电价执行不到位等营私舞弊、损失浪费现象的发生。把抄表、电费核算从供电所业务中分离出来，实现了不相容职务相互分离的制衡要求。抄表中心负责所有高低压用户表计的抄表工作。实现抄表、开票、收费三分开。抄表中心抄表前开班前会，录入员准备好抄表卡（抄表器），发放抄表人员，实施抄表，抄表结束后录入员录入数据，传递到电费结算中心，处理完毕打印单据。由各管辖供电所收费。公司随时组织营销部门、审计部门等人员对抄表情况进行抽查，一旦发现错抄、漏抄、估抄等情况，一次处罚责任单位1000元。公司计量表计的更换根据其电压等级不同制定不同的内控环节，如对工业用户的更换须在计量部门、供电所、抄表部门同时在场的情况下才允许更换。三、应收电费管理应收电费客户数量多、金额大、周转快是供电企业应收账款的主要特点。一旦发生应收电费的坏账损失，对供电企业的生产经营将造成很大的损失：现金流入的减少、成本的增加、利润的减少。供电企业可根据实际需要设立专门的信用管理部门或岗位，负责制定企业信用政策，监督各部门信用政策执行情况。营销部门应当合理采用科学的信用管理技术，不断收集、健全客户信用资料，建立客户信用档案或者数据库。营销业务部门在与客户的业务交往过程中，要积极了解客户的情况，着重对客户的信誉进行调查，了解客户的付款记录，系统分析客户付款的能力，预测客户的未来发展及存在的偿债风险、注重客户企业现金流量分析。通过上述综合分析后，确定客户信用等级的高低，并建立详尽的客户档案，对于不同信用等级的客户给予不同的信用额度，对于信用较差的客户采用预付费或每月电费分次结算，对于信用等级较好的客户采用月终按电费结算清单一次交清，如有偶然的资金紧张期可签定拖欠交费协议、保证书，实行跟踪催费，并执行电费违约金制度。对客户的信用管理采取动态的管理办法，定期按信用情况重新评定信用等级。应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。营销部门应当负责应收账款的催收，催收记录（包括往来函电）要妥善保存，财会部门应当督促营销加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。企业对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计制度规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。企业应建立建全电费回收考核制度，分层包干，责任到人，考核到位，并利用激励政策，充分调动积极性。考核办法的制定要详尽、具体，把认真执行依法收取电费、依法保护电费债权的各项规定作为电费回收考核的主要内容，并将应收账款分解到人，针对客户的电压等级、用电类别、金额大小的不同制定不同的电费回收制度，将电费回收与个人利益挂钩，对完不成电费回收任务的按规定考核，对完成好的进行表彰和奖励。阅读次数：人次第 4 页 共 4 页