会计电算化帐务处理制度(共20页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上会计电算化帐务处理制度 很久没有上传文档， 最近发现了几个好文档，上传上去，和大家一起分享会计电算化操作管理制度为了加强会计核算软件的操作使用管理确保会计核算软件的正常运行及会计信息的全面、准确与安全特制定本制度一、操作使用人员：操作使用人员是指有权使用会计核算软件完成职责范围内会计电算工作的财务人员或财务部门工作人员根据会计电算化工作要求财务部门配备以下操作使用人员；（一）系统管理人员：负责所有会计核算软件数据的初始化、数据备份与恢复、系统运行错误的登记与排除工作；负责系统操作使用的组织与管理工作分配操作人员的工作权限并设置操作使用人员的保密字（二）数据录入员：按照操作规程录入凭证数据并负责录入数据的正确性校验对操作中出现的问题作详细记录并及时报告系统管理员数据录入人员无权修改原始凭证或手制凭证上的数据不得进行凭证复核操作出纳人员系统维护人员不能担任数据录入人员工作（三）数据复核员：负责对已录入计算机的凭证编号及数据的完整性、正确性审核确保入帐数据的完整与正确（四）数据管理人员：负责已复核数据的入帐、入帐后凭证、帐页的打印输出工作协助系统管理员定期做好数据备份工作负责程序软盘、存档数据软盘、输出凭证、帐页及其他资料的保管工作做好软件数据扩资料的安全保密工作（五）系统维护人员：负责对会计电算化硬件和软件的检查及运行故障处理工作以保障会计电算化工作的正常运行二、操作使用人员的操作权限：（一）系统管理员必须根据用友财务软件的特点和本单位会计电算体系与核算方式会计科目的设置必须符合会计制度与单位核算、管理的要求报表格式必须符合上级主要部门和财政主管部门要求（二）数据录入员进行数据录入操作时应严格按照凭证内容输入数据不得擅自修改凭证数据如发现凭证数据错误立即通知凭证编制人员或系统管理人员并根据修正后的凭证修改录入的数据数据录入人员除可以进行数据录入操作外还可以进行数据查询工作但不得进行数据复核操作复核人员亦不能进行数据录入操作复核时发现凭证录入错误必须通知数据录入人员进行修改复核人员不得进行已录入数据的修改操作待数据录入人员修正录入数据后再进行复核签字操作（三）系统维护人员除实施数据维护时一般情况下不允许随意打开系统数据库进行操作实施维护时不准修改数据库结构其他操作人 员一律不允许实施数据库操作（四）用于会计电算化的硬件和会计软件只有操作人员才能上机操作使用其他人员一律不允许上机操作人员必须经过培训并经系统管理员认可合格后方可上机（五）操作使用人员上机操作前后必须填写"上机操作登记簿"如实填写操作人员姓名、上机时间、操作内容、下机时间、操作期间系统运行情况等操作人员的保密字必须牢记并注意要安全保密否则出现问题操作人员和系统管理人员有不可推卸有责任（六）出纳员、维护人员、程序人员均不准实施数据录入操作（七）备份数据软盘和存档数据软盘、帐页、凭证、报表及其他资料由数据管理人员按规定统一复制、核对、存放、保管三、会计凭证的审核与管理：会计凭证是计算机处理会计核算业务的依据必须保证入帐前录入计算机的会计凭证准确、可靠因此应从以下几方面严格把关：（一）业务作主的审核：财务部门收到业务人员编制的业务凭证后首先由稽核人员审核业务发生的真实性和准确性确认无误后再审查业务作主有无业务负责人业务主管的签章如确认无误则上机制单依此手工编制记帐凭证（二）手工记帐凭证的审核：制单人手工编制完的记帐凭证必须交稽核人员审核后才能交数据录入人员录入稽核人员必须认真审核凭证摘要的规范性、清晰性；凭证分录和数据的合法性、准确性如无误再检查凭证科目的平衡关系最后审查制单人是否签字（三）机制凭证的复核数据录入人员录入凭证数据后由数据复核人员对录入的凭证进行复查确保与手工作主的一致性和复核人员复核无误后签字（四）复核后的凭证必须打印输出、并经有关人员（稽核员、制单人员、出纳、数据录入员、数据复核人员、会计主管等）确认签字后方可进行记帐操作计算机上机操作记录制度为了更好地完成系统维护的任务了解故障发生的原因、地点、时间以及如何处理和处理结果等情况并作为下结段合理调整机时分配的依据严格财务微机管理制度现规定如下：一、计算机操作人员必须登记当天所有上机操作情况要求填写日期操作员姓名操作内容运行时间和运行情况二、操作过程中没有问题则在运行情况及备注栏填写运行正常字样若有问题发生则应及时登记记录并向系统管理员报告三、不得进行末作登记记录的任何软硬件维护工作四、系统管理员在维护过程中发现的异常现象 和处理方法处理结果都应有所记载对于重大运行故障除按规定登记外还须另行填写故障报告单五、操作记录每月装订成册日常由档案管理人员妥善保管年终整理归档六、要真实完整地填写操作记录发生总是不登记者按经济责任制有并条款处理以上规定由系统管理员监督执行请所有操作及维护人员遵照执行会计电算化岗位职责为了使我公司会计电算化工作沿着健康严谨的轨道继续巩固提高确保此项工作的合法性、科学性、准确性、安全性特制如下会计电算化岗位职责一、会计电算化管理岗位：根据本企业的管理核算特点及上级对会计电算化管理岗位设置的要求为了稳妥地进行以计算机替代手工帐的过渡在总会计师领导下本着财务会计岗位围绕电算化开展工作更好地发挥会计电算化为财务管理核算服务的原则以计算机替代手工帐后本公司设置如下管理岗位：岗位：会计主管、岗位主管、系统管理、稽核、底稿制作、计算机操作、传票复核、软件开发、出纳、内勤、成本管理、内部银行管理、往来帐管理岗、专用基金管理、销售管理二、岗位职责：（一）总会计师：对企业会计电算化发展方向、规模及重大硬件、软件的使用及应用项目进行决策保证会计电算化工作的健康发展（二）会计主管：制订会计电算化发展规划为总会计师提供重大硬件、软件使用应用项目和决策依据根据企业特点合理的设置电算化管理岗位及配备岗位人员检查岗位人员工作情况严格执行责任制对各岗位人员经济现任的约束条款（三）会计电算化管理岗：1.参与制订本厂会计电算化发展规划及电算化管理制度2.执行对操作人员的管理和计算机档案管理职责对会计软件进行日常维护运行保证计算机软件及硬件的财产3.报告计算机故障并采取相应的处理措施遇重大的系统运行故障必须根据故障的发生自理情况填写报告单并及时报予电算化主管4.正确分配系统操作人员的使用权限参与软件开发的管理5.保证各种电算化管理规定的正确实施（四）岗位主管：1.电算化、成本、计划岗位主管：协助会计主管制订电算化发展规划及总会计师提供重大硬件软件使用及应用项目的决策依据负责软件开发的管理协调系统管理与会计管理岗位工作保证计算机辅助财务管理工作 的正常过渡及协调发展保证各级电算化管理制度的正确执行本公司成本管理及财务计划的制定、预测组织各岗位对公司经济活动进行准确及时的分析为会计主管提供岗位经济责任制考核依据2.资金、专用基金岗位主管：负责银行、现金出纳岗、销售岗、往来岗、专用基金岗的日常管理上缴利润、税金、留利及货款的管理流动资金的日常核算管理配合电算化主管使本主管岗位的电算化应用不断完善为会计主管提供岗位经济责任制考核依据（五）系统操作岗位：1.执行系统管理员对本岗位工作的具体指挥、要求2.及时准确地输入及生成各种会计凭证、帐簿、报表3.通过系统管理员及时准确地为领导提供所需的查询数据4.系统管理员给本岗位设置的口令不得告知其他任何人5.正确执行电算化管理规定中有关操作、使用、备份等条款（六）软件开发岗：1.执行系统管理员对本岗位工作的具体指挥、要求2.未经电算化主管、系统管理员核准的开发项目不得上机3.开发的软件应充分利用本公司已经应用信息系统、报表系统的功能并应易接受、掌握（七）档案管理岗：1.执行系统管理员对本岗位工作的具体指挥、要求2.对存储在磁盘（含硬盘及软盘）上的会计文件、凭证、帐、报表等要及时备份备份软盘要编号及加盖印章归档对企业会计核算结果的历年资料要备份三份分别存放在不同地点3.对购置或自行开发的会计软件的软件文本要人作为会计档案永久妥善保存并负责督促计算机凭证、帐簿、报表的装订归档4.对硬盘上的会计数据和作为正式的备份软盘上的会计数据不允许任何人进行非会计系统许可的任何操作5.注意保管查看计算机操作记录发现问题及时向系统管理员报告并负责操作记录的整理装订归档（八）稽核岗：1.审核原始凭证的合法性及是否有经办人、验收人、主管领导签字2.审核凭证制作底稿是否规范运用会计科目是否合理借贷是否平衡3.发现不合理的原始凭证及传票制作底稿及时退回业务发生岗位进行合格性处理4.签于业务处理时间问题至少一周内对所有原始凭证及凭证制作底稿全面审核一次确保凭证制作质量5.稽核后的凭证要加盖岗位人名的印章并对所有因人为因素造成又无及时稽核发现的凭证制作质量问题负责（九）复核岗：1.保证计算机记帐前凭证制作质量起到把关的 作用2.复核计算机凭证与作主制作底稿的一致性配合稽核人员及时发现原始凭证凭证底稿的质量问题3.按日整理当日所有原始凭证、凭证底稿及计算机凭证完整的交付装订人员进行装订4.按日进行每笔经济业务凭证的复核发现问题后属于操作问题通知操作人员进行处理属于系统维护问题通知系统管理进行处理5.负责审核计算机操作人员的操作结果并对审核结果负责复核后的凭证要加盖岗位人员印章（十）其他业务岗位：1.其他业务岗位按原经济现任制规定内容开展工作发生问题按原条款处理2.其他业务岗位要全力配合电算化工作执行领导对各岗位指定的有关电算化管理方面的要求3.未经系统管理人员允许不得私自上机操作4.现金及银行出纳岗协助档案管理员暂时负责每日凭证的装订工作并负责凭证封面要求内容的填写5.各岗位要及时发现本岗位不适于计算机管理方面的问题并努力提出有利于会计电算化发展的建议 会计电算化账务处理制度为了加强会计核算软件的操作使用管理确保会计核算软件的正常运行及安全、在会计信息处理和保存中的效用根据财政部的有关规定结合本公司具体情况制定本规定（一）财务部应在每年或上年末建立新的会计年度的完整的帐务文件根据现行财务制度运用当前在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目会计年度中间可以任意追加新的会计科目但以制单或记帐的会计科目不得介绍修改或删除（帐务的修改工作由系统管理员执行）（二）转换会计年度时应在新的会计年度开始后的20天内完成结转各帐户的年初手续并保证数据检验平衡正确年初余额在当年记帐以前可以修改当年记帐以后如有调整只能通过填制记帐凭证进行（三）任何登记入帐的经济业务都必须填制记帐凭证摘要区规范填入在机上填制的记帐凭证编号应当连续编号出现间断时应在断号的第一张凭证上注明间断的编号并在打印输出的该张凭证上注明断号的原因并签字盖章（四）记帐凭证必须经过复核人员签字后才能根据其登记帐薄复核人员必须在屏幕上直接对机器存储的记帐进行复核签字同时要对打印输出的记帐凭证或代用凭单进行签字盖章同一张记帐凭证制单和复核不能是同一人记帐凭证在记帐以前必须打印输出（记帐凭证清单）没有打印输出的记帐凭证不得登记入帐（五）总帐及现金帐和银行帐均可采用计算机 打印输出的活页帐装订出纳人员根据审核人员审查并准许报销的凭证收入或付出款项出纳人员可以不登记订本式日记帐如现金处理收支较多可根据需要自设辅助帐单位每天必须将当日发生的现金收支数据输入计算机并据以计算出库存日报表并在表上签字盖章（六）单位根据机器使用和人员分工情况以及工作需要确定每月的记帐期限每月至少记帐一次每月月末以前应将当月所有收支及转帐业务全部登记入帐至少每月核对一次总帐每季度核对一次明细帐（七）必须将储存在机器内的帐簿数据打印输出为书面帐簿会计帐簿打印间隔时间不得超过一个月平时可以只打印已满页的帐簿数据但每年年末必须将全部帐簿数据打印输出会计电算化档案管理制度为了加强会计档案管理确保会计档案的安全特制订本规定：（一）单位应根据帐簿数据准确编制或由机器正确生成会计报表报表格式由会计主管部门统一设计或认可（二）报表的编制要求做到数据真实计算正确内容完整手续齐备做到帐证帐表表表之间勾稽严密有所属单位的应将所属单位的报表数据输入机器进行汇总并将本单位报表、所属单位报表和汇总表一并报出书面报表必须由分管帐务的领导会计主管和制表人签名盖章（三）单位的会计档案包括存储在磁盘（硬盘和软盘）上的会计文件和以书面形式存放的会计作主会计帐簿和会计报表存储在磁盘上的会计文件必须按规定及时打印输出书面形式末打印之前不得抹去由机器打印输出的会计档案发生缺损时必须补充打印并由操作使用人员在打印输出的页面上繁体字或盖章注明由系统管理员签字盖章认可磁盘形式的会计档案保管期限必须在两年以上其中会计科目和总由数据（包括年度和月度汇总数据）必须永久保存明细帐、记帐凭证及其他数据资料在两年后可根据需要决定存毁（四）必须经常对硬盘上的会计数据建立软盘备份备份是通过对硬盘的会计数据建立软盘副本来实现信息存储的每月备份不得少于一次不得直接对硬盘上的会计数据和作为正式档案的备份软盘上的会计数据进行任何非法操作如要对磁盘会计数据进行加工必须使用备份罗盘的副本不得删除硬盘和软盘的数据恢复系统数据必须使用最新的正式备份（五）必须妥善保管好会计数据的备份软盘备份软盘应贴上写保护标签并用印章或封条签封或由专人保管备份软盘应装在保护封套和包装盒中存放在 安全洁净防热防潮防磁的场所并定期进行转储硬盘和正式备份软盘不得随便知心乱放和外借（六）会计数据的备份软盘及自行开发原程序的备份分别在三个地点以上应根据数据量和硬盘空间的大小情况每隔一定时期（如半年或一年以上）清理一次硬盘删除硬盘上以前年度的会计数据以利于提高机器的利用率和运行速度没有做过备份的硬盘数据不得清理删除（三个存放地点分别为机房、档案室、财务室）（七）磁盘会计档案的管理工作包括数据备份数据恢复和清理硬盘等由系统管理员专职执行并对磁盘会计档案的安全的正确负责专心-专注-专业