电大中级财务会计(一)网上03任务答案(共2页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上电大中级财务会计（一）网上03任务答案一、单项业务题1.   编制下述业务的会计分录，2015年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下（1）3日，以银行存款购入A公司股票50 000股作为交易性金融资产管理，每股价格16元，同时支付相关税费4 000元。   （2）31日，确认可供出售金融资产公允价值变动损失20 000元。（3）出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45 000元，支付有关费用200元；该批股票账面价值30 000元，其中持有期内确认公允价值变动净收益8 000元。（4）委托银河证券公司以62万元购入面值60万元3年期债券一批计划持有至到期，票面利率5，到期一次还本付息。相关税费略。（5）可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益84 000元。 （6）.持有至到期投资本期确认应收利息96 000元，经查，该项利息于2015年2月债券到期时收取。 参考答案：（1）借：交易性金融资产成本    800 000    投资收益                 4 000    贷：银行存款                    804 000 （2）     借：其他综合收益      20 000     贷：可供出售金融资产公允价值变动    20 000（4）借：银行存款    45 000    贷：交易性金融资产成本    30 000                      公允价值变动    8 000        投资收益  7 000借：公允价值变动损益   8 000    贷：投资收益             8 000（4）借：持有至到期投资成本  600 000                  利息调整  20 000    贷：银行存款            620 000 （5）  借：可供出售金融资产公允价值变动  84 000      贷：其他综合收益                84 000（6）借：持有至到期投资应计利息  96 000    贷：投资收益             96 000二、综合题1.  2016 年1月2日，甲公司购买了一批乙公司债券计划持有至到期。该债券为5年期，面值1 100万元。票面利率3%，实际付款961万元，到期一次还本付息，该债券投资按实际利率法确认投资收益，实际利率为6%。要求：编制甲公司2016 年初购买债券、2016 年末确认实际利息收入的会计分录。参考答案：（1）编制甲公司该项投资各期摊余成本与利息收入计算表（略，见导学书）（2）借：持有至到期投资成本  11 000 000    贷：银行存款  9 610 000        持有至到期投资利息调整  1 390 000借：持有至到期投资应计利息  330 000                  利息调整  246 600    贷：投资收益       576 6002.  甲股份有限公司有关投资业务的资料如下：（1）2015 年3月1日，以银行存款购入A公司股票60 000股，作为交易性金融资产管理，每股价格15元，同时支付相关税费6 000元。（2）2015 年4月20日，A公司宣告发放现金股利，每股0.5元，支付日为20×8年6月25日。（3）2015 年6月25日，收到A公司发放的现金股利30 000元。（4）2015 年12月31日，A公司股票市价为每股18元。（5）2016 年2月20日，甲公司出售其持有的A公司股票60 000股，实际收到现金120万元。（6）计算该公司的投资收益。参考答案：（1）借：交易性金融资产成本    900 000         投资收益                 6 000        贷：银行存款                    906 000（2）借：应收股利  30 000         贷：投资收益 30 000（3）借：银行存款  30 000         贷：应收股利   30 000 （4）借：交易性金融资产公允价值变动    180 000         贷：公允价值变动损益    180 000（5）借：银行存款 1 200 000         贷：交易性金融资产成本    900 000                               公允价值变动    180 000             投资收益  120 000 借：公允价值变动损益    180 000    贷：投资收益   180 000（6）投资收益=-6000+30000+=(元)专心-专注-专业