武汉市第十四届职工技能大赛(国税试题)(共7页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上十七届技能赛选手选拔考试单位： 姓名： 分数：一单选题（1分/题×20）1. 在采用权益法核算的情况下，投资企业收到被投资企业的股利时，会计上应当（ ）。DA计入投资收益                 B增加实收资本C计入其他业务收入             D冲减长期投资成本2. 生产企业出口退税原则上适用( A )方法。A.免抵退B. 免退C.只免不退D.不免不退3. 小型商贸批发企业是指注册资金在（ A ）以下、职工人数在（ ）以下的批发企业。A、80万，10人 B、500万，50人 C、80万，50人 D、500万，10人4消费税税目、税率的调整由（ D ）决定A国务院税务主管部门B财政部C国务院财政、税务主管部门D国务院5. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起（ C）内到税务机关办理认证。A、90日 B、三个月 C、180天 D、六个月6. 资产负债表中的“应付账款”项目，应（ ）D 。A直接根据“应付账款”科目的期末贷方余额填列B根据“应付账款”科目的期末贷方余额和“应收账款”科目的期末借方余额计算填列C根据“应付账款”科目的期末贷方余额和“应收账款”科目的期末贷方余额计算填列D根据“应付账款”科目和“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列7. 国税干部李某将自己2008年5月花12万元购买的一辆捷达轿车，于2009年3月销售给赵某，售价10.3万元，则李某应纳增值税（ A ）元。A0 B1980.77 C2000 D30008. 某罐头厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，用于发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。其余全部加工成果脯400公斤（20公斤水果加工成1公斤果脯）。其中300公斤全部销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗;50公斤用于厂办招待所。当月该厂允许抵扣的进项税额为（ ）。CA710元 B810元 C910元 D1010元9. 某机械公司（增值税一般纳税人）,2009年3月销售产品发生运输费用合计100 000元。其中包含上下车搬运费15 000元，建设基金5 000元，货物在途保险费5000元，则本月运输费用可抵扣的进项税额是（ A ）。A 5600元B7000元C13000元D13600元10. 增值税一般纳税人开具增值税专用发票后因退货、折让等原因需要开具红字专用发票的，需由销售方向其主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单的是（ C ）。A、专用发票已认证相符并已抵扣进项税额B、专用发票抵扣联和发票联均无法认证C、因开票有误购买方拒收专用发票D、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的11、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）D A销售货物所得材 B权益性投资所得 C动产转让所得 D特许权使用费所得12、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（C）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税A、获利年度 B、盈利年度 C、项目取得第一笔经营收入所属纳税年度 D、领取营业执照年度13、A公司2008年发生股权转让所得5000万，企业年度所得税汇算清缴时，经主管税务机关同意，平均分5年入各年度应纳税所得额计算纳税的，2008年、2009年分别确认1000万所得，剩余3000万待以后年度计入应纳税所得。2010年企业所得税汇算清缴时，应将（ ）计入应纳税所得。 CA、1000万元 B、2000万元 C、3000万元 D、5000万元14、2008年初A居民企业直接以实物资产500万元投资于B居民企业，取得B企业30%的股权，2009年11月，A企业将持有的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资时形成的未分配利润400万元，关于A企业投资业务的说法，正确的是（ ）AA、A企业应确认投资转让所得100万元B、A企业应确认投资的股息所得400万元C、A企业应确认的应纳税所得额为20万元D、A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元15、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额应当按照（ B）进行分摊 A、公平交易原则 B、独立交易原则C、方便管理原则 D、节约成本原则16、根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（AD ）A、登记注册地标准 B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准 D、实际管理机构所在地标准17、下列关于总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地预缴所得税的表述，符合税法规定的是（ ）AA、二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税 B、三级及以下分支机构也必须就地预缴所得税 C、具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资总额和资产总额无论是否分开来核算，都必须就地预缴所得税D、不具有主体生产经营职能的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税18、下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的是（B ）A、合理的实发工资 B、企业内部营业机构之间支付的租金 C、企业按规定为职工支付的补充医疗保险 D、企业转让固定资产发生的与转让有关的费用19、企业应当自无形资产投入使用月份的（ A ）起摊销费用。A、当月 B、次月 C、上月 D、当天 20、下列各项中，属于关联交易中的“合理的商业目的”的行为是（D ）A、免除应纳税款B、推迟缴纳税款的时间C、将利润转移到低税率的分支机构D、为避免分支机构被合并而转移利润以弥补该分支机构的亏损二多选题（1分/题×20）1. 销售额达到或超过一般纳税人标准，但不需办理一般纳税人资格认定的纳税人有（ BCD ） A、个体工商户 B、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业 D、个体工商户以外的其他个人2. 下列采用复合计税办法征收消费税的是（ABCD ）A、粮食白酒 B、甲类卷烟 C、薯类白酒 D、乙类卷烟3. 纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择（ ）的人民币汇率中间价。BDA、当月最后1日 B、当月1日 C、上月最后1日 D、销售额发生的当天4. 下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的是（ABD ）。 A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天 D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 5. 下列适用13%增值税税率的有（ AD ）A食用盐B煤炭 C有色金属矿采选产品D电子出版物6. 按照现行政策，下列成品油产品消费税税率正确的有（ BC ）A汽油的消费税单位税额为每升1元 B柴油的消费税单位税额为每升0.8元C燃料油的消费税单位税额为每升0.8元 D润滑油的消费税单位税额为每升0.8元7. 长期借款所发生的利息费用，可能计入（ BC ）科目。A管理费用B在建工程 C财务费用D销售费用8. 下列项目属于免征增值税的是（ ABC ）。A、避孕药品和用具 B、农业生产者销售的自产农产品C、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D、企业销售自己使用过的物品9. 下列行为不需要缴纳消费税的是（ ACD ）。A、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品B、纳税人自产自用的应税消费品，用于在建工程C、进口金银首饰D、卷烟零售10. 一般纳税企业委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中应计入委托加工材料成本的有（ ACD ）。A加工费B增值税 C发生材料的实际成本 D消费税11、根据国税函2008828号第二条规定，下列哪些情形视同销售？（ ABCD ）A用于市场推广或销售； B用于交际应酬； C用于职工奖励或福利； D用于股息分配；12、可以当期直接或分期间接分摊在所得税前扣除的税金包括（BC ) A购买材料允许抵扣的增值税 B购置小轿车不得抵扣的增值税 C出口关税 D企业所得税13、以下新增企业所得税征管范围正确的是（ ABC ） A外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理 B银行、保险公司的企业所得税由国税局管理 C从2009年起，新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致D企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理14、按现行所得税法规定，居民企业可以是（ABD ）A在北京市工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在北京的企业 C在美国注册的企业设在北京的办事处D在北京市注册但在中东开展工程承包的企业 15、可以在税前计算摊销费用的项目有（ ）ABCA 已足额提取折旧的固定资产改建支出B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出D自创商誉16、允许计提折旧的固定资产有（ ）ABA 房屋、建筑物B季节性停用、大修理停用的机器设备C已足额提取折旧但继续使用的固定资产D单独估价作为固定资产入帐的土地使用权17、下列保险费可企业所得税前扣除的有（ ）BCDA 企业为职工支付的商业保险费B企业按规定为投资者支付的补充养老保险C企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费D企业按国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18、可以享受减半征收的所得有（ AC ）A 从事海水养殖的所得B从事林产品采集的所得C从事其它饮料作物种植的所得D从事农产品加工等农业服务的所得19、特别纳税调整办法第15条规定：属于下列情形之一的企业，可以免予准备同期资料（ ）ABCA、年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4,000 万元人民币以下，B、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；C、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。D、企业发生合并分立情形的20、可以作为非居民企业在中国境内的机构有（ ）ABCDA 提供劳务的场所B开采自然资源场所C从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D受非居民企业委托在中国境内从事生产经营活动的营业代理人三判断题（0.5分/题×20）1. 纳税人购进固定资产，既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ F ）2. 我国的企业财务报告包括财务会计报表及其附注、财务情况说明书、审计报告。（ F ）3. 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ T ）4. 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为属于混合销售行为，分别核算货物销售额和非增值税应税劳务的，其销售货物的销售额缴纳增值税，非增值税应税劳务不缴纳增值税。（ T ）5. 以外购的酒精为原料生产的白酒允许扣除外购已税消费品已纳消费税。（ F ）6. “四自三不见”业务即指“客商”或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商的交易。（ T ）7. 一般纳税人认定必须进行实地查验。（ F ）8. 增值税一般纳税人资格认定管理办法中规定的增值税纳税人年应税销售额是指纳税人在一个公历年度内的累计应征增值税销售额，包括包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。（ T ）9.会计准则规定，计提的存货跌价准备不得转回。（F）10. 纳税人放弃增值税免税权后，24个月内不得再申请免税。（ F ）11.在计算企业的应纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者资产，不得扣除（T ）12.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，如果其能够分开核算，可以分项目确定适用的应税所得率（F ）13.企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（F ）14.适用特殊性重组业务的企业合并，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额被合并企业净资产公允价值乘以截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率（T ）15.企业实际发生的财产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。（F ）16.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不能结转以后年度申报扣除（F ）17.企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。（T ）18.经济适用房的预计利润率不得低于3%。（T ）19.房地产企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除。（F ）20.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。（T ）四计算题（15分/题×2）1. A市某竹木制品厂为增值税一般纳人，从事地板、筷子及生产及销售，各类产品的生产及销售分别核算。2009年10月发生下列经济业务：（1）销售自产柚木地板给甲经销商，出厂售价每平方米148元（不含税），开具增值税专用发票上注明价款148万元，另开具普通发票收取简易木质包装箱费用1.1万元；2008年10月8日销售一批柚木地板收取甲经销商周转包装箱押金7.02万元（开具统一收款收据）；（2）将库存柚木地板5000平方米赞助给市政协礼堂装修使用；（3）2009年4月12日，将2000平方米柚木地板以委托代销方式交由B县某经销商，合同约定按出厂价代销，货物已经发出，尚未收到代销清单；（4）从某国营林场购进原木一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款150万元（已认证）；采购过程中发生运费4万元,取得运费发票。从市木业公司购进锯木一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元（已认证）；采购过程中发生运费2万元，取得运费发票。（5）期初库存外购已税未抛光杂木地板成本40万元；本期购入外购已税未抛光杂木地板板取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价20万元（已认证）。期末库存已税未抛光杂木地板为成本10万元；（6）将试产的复合木地板（非实木地板）1000平方米用于厂部办公楼，总成本4万元；（7）受托为本地乙公司加工一次性杂木筷子一批，委托方提供材料成本80万元，加工费10万元（开具专用发票），无同类售价；受托为本市建材市场加工竹地板一批，委托方提供材料成本5万元，加工费2万元（开具专用发票），受托方同类产品不含税售价为11万元；（8）委托乙公司加工未抛光杂木地板，发出的材料成本20万元，支付的加工费2万元，取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已认证），货已入库。期初委托加工收回未抛光杂木地板已纳税款为5000元，期末委托加工收回未抛光杂木地板已纳税款为0。（9）将外购未抛光杂木地板和委托加工的未抛光杂木地板，用于连续生产高档杂木地板，全部销售给本市建材市场某经销商，价税合计120万元，同时收取简易木质包装箱价款2.94万元。约定分2期收款，首次支付价款的50%，已经全额开具普通发票；（10）将自产盒装实木筷子销售给C经销商，取得含税收11.7万元；（11）购入管理部门使用小汽车一辆，取得增值税专用发票上注明增值税额23.4万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题(每问需按照经济业务分步计算):1. 计算竹木制品厂10月份代收代缴消费税额；2. 计算竹木制品厂10月份可以扣除消费税额；.3. 计算竹木制品厂10月份应缴纳的消费税额4. 计算竹木制品厂10月份可以抵扣的进项税额；5. 计算竹木制品厂10月份销项税额；6. 计算竹木制品厂10月份应缴纳的增值税额。2、A市通用设备制造公司为居民企业，执行新会计准则。2007年开业，当年亏损100万。2008年实现产品销售收入2500万元、提供劳务收入200万元，转让技术所有权收入200万元，国库券利息收入100万元，从居民企业取得现金股利100万元（其中50万元为持有未满1年的股票所分得的股利）。发生各项成本费用共计2200万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元（其中支付残疾人工资50万元）、业务招待费100万元，职工福利费80万元，职工教育经费60万元，工会经费50万元，税收滞纳金10万元，提取坏帐准备100万元，发生广告费支出450万元，发生技术开发费200万元。计算利润总额、应纳税所得额和应纳税额?五、案例分析（10分/题×2）1、某从事商品销售的个体户，自2007年起在县某服装市场经营服装，2008年月该市场拆迁。该个体户自2008年月日起搬至自已家中继续从事经营。同年月中旬该县国税局在税务登记验证工作中发现其未办理税务登记变更手续，并少缴税款6000元。国税局遂责令其于月25日前到国税局办理税务登记变更手续、缴纳未缴的税款6000元及相应的滞纳金500元。该个体户到期未申请办理变更手续，也未缴纳税款及滞纳金。月26日该局再次发出限期改正通知书及限期纳税通知书，限月30日前缴纳税款。该个体户逾期仍未履行。月31日，经县国税局局长批准，该局书面通知开户银行冻结其相当于应纳税及滞纳金的存款，并对该个体户处以3200元的罚款。银行在接到通知后，拒绝执行税务机关作出的冻结税款决定。问题与要求、县国税局对个体户处以3200元罚款是否有法律依据？、指出县国税局在执法过程中的违法行为。、对该个体户的开户银行，税务机关应如何处理？2、A企业是一家私营的小型服装加工厂，有从业人员12人，2008年1月厂长甲某将企业承包给原在本厂负责生产的乙某经营，乙某每年向甲某缴承包费100,000元，独立经营该厂。由于工商执照的各项内容未发生变化，甲某未向税务机关办理变更税务登记，也未报告承包一事。2008年4月，税务机关在检查中发现该厂在2008年1-3月生产并销售服装取得收入400,000元，未申报纳税，经税务机关责令限期缴纳仍未缴纳税款，税务机关依法采取强制执行措施，扣押并拍卖了该厂小汽车一台，并以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金、罚款共 110,000元，抵顶拍卖费用20,000元， 并将剩余款项50,000元在5日内返还A企业，甲某不服，认为税务机关应该向乙某收缴税款、滞纳金和罚款，向人民法院提起税务行政诉讼，人民法院作出维持税务处理的决定。问题与要求1、法院的判决是否正确？2、此案中谁是生产销售服装的纳税人？3、税务机关可否扣押A企业的小汽车并采取税收强制执行措施？4、税务机关对拍卖所得的处理是否正确？5、税务机关的行为有无不当之处？专心-专注-专业