XX移动公司固定资产盘点方案要点(共14页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上xx移动有限公司公司固定资产、在建工程盘点规划文档作者：xxxx实施顾问创建日期：2005/1/8确认日期：控制编码： 当前版本： 1.0审批签字：xxxx项目经理复印份数_XXMC项目经理文档控制更改记录日期作者版本更改参考审阅编码姓名分发人员编码姓名地点和位置1Project Library2Project Manager34目录文档控制ii更改记录ii审阅ii分发人员ii盘点方案说明3盘点目的3盘点范围3盘点要求3盘点规程3事后处理3计划安排3固定资产数据整理说明3盘点数据整理步骤及注意事项3特殊问题处理方案3附表3专心-专注-专业盘点方案说明盘点目的为更准确的反映XX移动当前的资产状况，确保正在实施的MIS系统数据的准确性，财务部、计划建设部、网络部等相关部门的将联合对当前的固定资产、在建工程以及库存工程物资进行全面的盘点，为此制定本规程。盘点范围本次盘点包括基站、交换、传输类网络固定资产和各类办公用零星固定资产及房屋等，其中基站应按可独立调拨原则将资产细分。盘点要求基本要求各分公司根据省公司的要求，相关部门应积极配合，及时提供相关资料，做好前期准备工作及盘点过程中的协调配合工作。盘点范围Ø 盘点范围：固定资产盘点、在建工程盘点、库存工程物资盘点、备品备件盘点1. 固定资产盘点：固定资产、备品备件i. 基站：要求把BTS拆分成机架和载频。ii. 其它：要求按照移动公司原来的习惯处理。2. 在建工程盘点：盘点必须严格区分固定资产、已估列的在建工程设备、未估列的在建工程设备，在建工程设备还应区分按合同供货的设备和协议借用的设备。3. 库存工程物资：4. 库存备品备件盘点：Ø 盘点明细程度：按照固定资产目录明细盘点；把资产大卡片按照固定资产目录明细拆分。Ø 在盘点期间应严格控制资产和工程物资的调拨,如有特殊情况需要调拨,应遵守下列原则:情形规定从已盘点区域向未盘点区域调拨 / 在已盘点区域内部调拨填写调拨单,并注明调拨日期和资产的条形码标签号.从未盘点区域向已盘点区域调拨在被调拨资产上贴标签, 填写调拨单,并注明调拨日期和条形码标签号.在未盘点区域内部调拨填写调拨单, 注明调拨日期.Ø 所有MIS相关数据必须按本规程之规定进行盘点处理后方可录入系统PA、FA模块中，并进行后续相关财务帐务处理。具体要求1. 所有为工程采购的物资，采购后财务上按工程物资管理。2. 所有MIS相关数据必须按本规程之规定进行盘点处理后方可录入系统，并按有关规定进行后续帐务处理。需要提供的相关资料1. 按存方地点划分的所有固定资产分类明细表（应注明资金来源），对基站应提供拆分后资产明细表2. 按存放地点划分所有已估列的在建工程设备明细表3. 按存放地点划分的所有未估列的在建工程设备明细表，其中省管理工程项目应由省公司提供按地市未估列在建工程设备明细表4. 库存工程物资明细分类表5. 对省管未估列工程省公司应提供各项下拨各地市资金计划6. 地市公司应提供未估列在建工程合同及已投入工程设备和库存工程设备盘点规程基站资产1. 对于基站，根据新中大固定资产模块的记录，在省计划建设部和市网络部配合下，对固定资产模块中的基站和大卡片资产（按期按批转资形成的一个大资产）进行拆分，按载频、机架拆分成可单独的明细资产。在资产模块中已经单独列示的基站资产，由市公司网络部根据基站资产拆分原则提供基站中实际情况的明细，形成预资产盘点表；对于资产模块中用大卡片方式记录的资产，由省公司计划建设部提供按期按批形成的基站明细，市公司网络部根据目前基站配置的实际情况按照基站资产拆分原则补充拆分后的明细信息，形成预资产盘点表。2. 在条码管理系统中根据预资产盘点表预生成资产标签号。标签号由各地市自行打印，编码规则采用公司段+流水。每个标签号打印出来一张。贴在资产上，然后在预资产盘点表上打个勾。3. 盘点过程中，盘点人员拿着事先打印好的预资产盘点表和打印的标签，到现场与实物进行核对。如果实物能与预资产盘点表的信息对得上，那么在实物和细分固定资产清单上贴标签；如果实物有，预资产盘点表上没有，那么将备用标签贴在实物上，然后手工在预资产盘点表的空白处按照预资产盘点表要求的信息格式手工填写资产信息；如果预资产盘点表上有，实物没有，那么不贴标签。盘点过程中，在备注字段中填写实际的地点、型号（如果一致则不填）。盘点结束后，对预资产盘点表上的盘点结果进行整理，整理后的信息就是资产盘点表。然后根据资产盘点表，按照原来新中大上资产的价格进行拆分。注意：财务部与计划建设部和网络部进行拆分配合时，应避免在预资产盘点清单中对一个基站整理重复。例如：新中大资产模块“六期七批”（转资名称）作为一个资产卡片，同时还有一个单独的基站A作为一个资产卡片，但这个基站A也是“六期七批”的成果。在对这两个资产拆分时，避免包括基站A两次。财务部与计划建设部和网络部进行拆分配合时，对扩容新增的资产（载频板等）需要进行标识。例如：新中大资产模块有两个基站资产，A基站和A基站扩容，在对A基站进行拆分时，扩容增加的载频板等资产不包括在A基站中，应归入A基站扩容资产。财务部与计划建设部和网络部进行拆分配合时，注意分营前基站拆分口径与MIS系统拆分口径的差异。例如：新中大资产模块中分营前的基站拆分为天线、基站（S(222)）,并已经作为两个资产卡片。在拆分时，不需要将这两个资产再组合成基站基站资产进行拆分，只将天线作为单独的资产，基站（S(222)）根据基站资产拆分原则拆分成其他载频、机架单独资产。非基站但可贴标签资产根据新中大资产帐上的信息，对数量进行拆分（例如：新中大资产模块中4台电脑作为一个资产卡片，拆分成4个资产；但类似于一个大楼100平方米，不进行拆分），同时生成资产标签号。如果可以贴标签的资产移动到了盘点范围外（例如：汽车开到了北京），那么可以将标签交给相关资产管理人员，由他在实物回来后贴。扫描标签，在预资产盘点表上打个勾。具体盘点贴标签方法同上。无法贴标签资产：对于大楼、光缆和手机等资产，实物上不贴标签，可以将标签贴在保管人的一张纸上。盘点时，从标签管理系统中生成标签号，打印标签，扫描标签，在预资产盘点表上打个勾，然后将盘点结果导入系统。资产盘点结束后，将预资产盘点表中的信息导入或手工录入到资产系统。在建工程：在建工程界定为没有进行转资和预估，但已经发到工程上的物资和其他支出。具体盘点及数据收集方法见在建工程期初数据盘点处理整体方案。工程物资：对于正在建设和已经到货或部分到货准备建设的工程用主设备和配套直接作为在建工程。未完问题:见未完问题列表。事后处理1、 经过实地盘点后，如果出现帐实不符，应按照新企业会计制度的有关规定进行帐务处理。（1） 出现盘盈，应按照以下规定处理：按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，借：固定资产 贷：待处理财产损益累计折旧经批准后处理时：借：待处理财产损益贷：营业外收入-固定资产盘盈同时打印条码和标签，进行记录。（2） 出现盘亏，按其帐面价值，借：待处理财产损益累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产经批准后处理时，借：营业外支出-固定资产盘亏贷：待处理财产损益一般应在期未结帐前处理完毕2、 在盘点中涉及的房屋建筑物等占用的土地问题，按下列规定处理：对已购入的土地使用权，尚未新建房屋和建筑物的，价值计入无形资产；对其价值已经纳入房屋或其他建筑物价值内的原有土地，计入房屋或建筑物的固定资产价值内。盘点后实物移动暂时处理由于盘点有一定的周期，先期完成盘点工程或固定资产在后续的盘点过程中可能会因业务的需要发生变化，而此时业务并未在MIS系统中实施。为保证盘点后的资料保持实时有效更新，相关部门在业务处理过程中必须遵守一下规则：工程领用库存类物资：工程建设人员凭部门领导签发的领料申请，由仓库管理员发货，并指明用于的项目和任务。费用类物资：在发票报帐时，需提供设备清单，由财务人员按费用类采购录入，并转入PA在建中的设备调拨对于按指定工程领用后而改变工程对象的物资，项目负责人应通知PA操作人员，打印调拨单，交领导签字。PA操作员定期汇总调拨单，追回未交回的单据，更新工程数据。固定资产调拨在盘点期间或完成盘点后，财务部应严格管理固定资产的增加登记、变更登记，以确保资产数据的现势性。因网优工程而导致的资产调整，这种调整不论在分公司之间，还是在一个公司内部，都需向网络部资产信息管理员领取调拨单（上线管理后通过FA打印调拨单），交领导签字后，工程人员才能施工。操作员定期汇总调拨单，追回未交回的单据，更新固定资产数据状态。基站载频是目前重点监控的资产，必须按上述规程操作。计划安排(河南移动实例)根据省公司的统一部署，应先拿一个地市做试点，由会计师事务所安排六大组的组长先到试点的地区和当地分公司的相关人员进行盘点。时间为2月12日-2月20日人员安排：共需人员约100人左右，分为六大组，十六个分组固定资产数据整理说明数据整理步骤及注意事项区分资产和工程物资Ø 以计划建设下发的七期主设备配置表为准，保证GSM 7期工程物资板件类型、数量与配置表数据一致（如果省公司并未按配置表下拨则注明）Ø 如果实际盘出来的GSM 7期工程物资与配置表不一致，则从资产中调整，保证七期数据一致后，剩下按资产整理（如果包括备品备件，则需要以备品备件单列）检查原资产卡片号Ø 不能为空Ø 不能包含字符“，”、“”、“；”Ø 卡片号必须在新中大系统有检查标签号Ø 不能为空Ø 不能重复，特别注意两个不同的县有重复的标签号情况（在EXCEL 加一页，将所有的标签放在同一列，再加一列其数量为1，再分类汇总，如发现汇总数>=2，则有重复）Ø 不能包含字符“，”、“”、“；”Ø 在分摊程序中导入数据时，系统会自动列出重复的标签号，如发现有重复的标签号，则先修改EXCEL盘点表，再电话通知MIS组人员，再重新导入。填写并检查基站型号Ø 只有基站设备需要填写，（选择DE21、DE34、ULTRAsit、Metro-Sit、FEEDER、Prime-Sit、Mcell、Horizon之一）Ø 不能包含字符“，”、“”、“；”Ø 如规格型号为以下情况，则必须为空序号规格型号1角钢铁塔2钢管铁塔3桅杆铁塔4拉线铁塔5单管铁塔6楼顶塔7定向天馈线8全向天馈线9消防灭火器材10自动灭火系统及器材11基站及环境监控设备12传输监控设备检查并修改资产名称Ø 基站细分后的资产名为：板件中文名+（英文名）Ø 非基站资产应参考集团公司的资产目录Ø 不能包含字符“，”、“”、“；” 填写并检查规格型号Ø 不能包含字符“，”、“”、“；”检查是否属于基站资产Ø 填是或否Ø 不能为空 检查启用日期Ø 启用日期可以为空，如果不为空则格式必须为2002-01-01 00:00:00:00或者2002.1.1检查资产原值Ø 如果是非基站则不能为空Ø EXCEL文件中不能有计算列检查残值Ø 如果是非基站则不能为空Ø EXCEL文件中不能有计算列Ø 保证：原值-累计折旧>=残值Ø 保证：YTD折旧<=累计折旧检查所属公司+部门Ø 不能为空,只能从县公司编码（附件2）中选取，请参见附件检查资产地点Ø 不能为空Ø 总长度不能超过24个字符（一个汉字占2个字符，一个字母占一个字符）Ø 不能包含字符“，”、“”、“；”Ø 基站类格式：基站名+基站编号，如“市百货大楼BTS”Ø 非基站类：合并相同地址（同一地点如有多个地点名称应统一为一个地点名称）检查使用状态Ø 不能为空（只能选择“在用/未使用/不需用/报废”中的一个）EXCEL盘点表、各分公司提供基站卡片（主卡片）与扩容卡片对应关系表（格式参见附件3）、新中大固定资产表，上报MIS组数据处理以上各项在EXCEL盘点表上整理，以下在分摊程序中处理：1. MIS组确认后，导入分摊程序2. 分配资产类别l 盘点表（EXCEL）导入分摊程序后，利用分摊程序成批分配l 在确定资产类别时，应用领域为1或3的资产，都选取01类资产类别l 对于不能找到合适资产类别的情况，参照下面问题2处理3. 价值分摊l 所有载频板按不同的站型设定标准价值，剩余价值全部归入机架l 与新中大核对资产原值、残值、累计折旧和本年累计折旧4. 试算折旧l 利用分摊程序模拟计算当月份折旧，由分公司财务和省公司财务做评估5. 分公司和省公司财务确认l 分公司财务和省公司财务对分摊数据做最后确认并签字（做一张签字表）6. 导入MIS系统（MIS组完成）l 资产地点整理导入l 顾问负责将经过签字的资产数据导入系统特殊问题处理方案1. 扩容卡片（指新中大中有资产卡片，但盘点时没有对应的资产）处理方案：l 各分公司提供基站卡片（主卡片）与扩容卡片对应关系表（EXCEL：包括基站卡片号和扩容卡片号（包括基站卡片）两列）l 在盘点表、新中大资产表和扩容卡片对应表导入分摊程序后，借助分摊程序从基站卡片对应资产中按比例挖出资产到扩容卡片，在分摊程序中的具体操作步骤如下：数据整理卡片号对比从左框选中有扩容卡片的基站卡片号按下右上方计算比例按钮按比例修正右上框分配数量栏值检查后，按下分配更新按钮如果检查无误，则按下永久更新全部分配按钮2. 资产类别分配时不能找到合适值l 保证折旧年限、有关科目相同前提下，选择与该资产最相似的资产类别填入l 记录并存档此资产及分别的资产类别，方便以后修正3. 对于只有实物，没有对应资产卡片的资产，如果确定从基站价值中分摊则按以下方案处理：l 在盘点表中继承对应基站原卡片号，其规格型号栏填入对应值l 基站型号栏为空类别规格型号通信线路设备综合通信铁塔落地式通信铁塔角钢铁塔 角钢铁塔通信线路设备综合通信铁塔落地式通信铁塔钢管铁塔 钢管铁塔通信线路设备综合通信铁塔落地式通信铁塔桅杆铁塔 桅杆铁塔通信线路设备综合通信铁塔落地式通信铁塔拉线铁塔 拉线铁塔通信线路设备综合通信铁塔落地式通信铁塔单管铁塔 单管铁塔通信线路设备综合通信铁塔楼顶通信铁塔楼顶塔 楼顶塔通信电子设备无线设备天馈线定向天馈线 定向天馈线通信电子设备无线设备天馈线全向天馈线 全向天馈线物业及配套设备配套设备消防设备消防灭火器材消防灭火器材物业及配套设备配套设备消防设备自动灭火系统及器材自动灭火系统及器材通信电子设备无线设备无线辅助设备基站及环境监控设备基站及环境监控设备通信电子设备传输设备光缆通信配套设备传输监控设备 传输监控设备4. 提供4月底的新中大资产数据；盘点表增加3、4月新增资产5. 非基站大卡片分摊处理方案l 对于原已拆分的非基站的大卡片，其原值、折旧、残值等的处理，必须调整至4月底的数据l 调整的方法：由分摊程序根据该资产已手工分摊的原值占卡片的原值的比例，并依据4月底的新中大卡片的累计折旧自动计算完成。6. EXCEL文件中每页的名字要同资产分摊程序中设置的公司名称一致，如没有，可手工增加。附表1、 固定资产盘点后需要整理的信息2、 在建工程期初数据盘点处理整体方案3、 工程费用需要整理的信息表4、 在建工程盘点后需要整理的信息表