企业经营模拟(沙盘)指导书(共25页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上 （节选）管理学院陈朝晖根据用友公司相关教材整理第四部分 实验步骤41 模拟企业概况在模拟实战之前，你一定想了解你将接手的是一个怎样的企业，你在企业中担当什么样职位，负有怎样的责任，企业所属行业及企业的内外部环境等情况本章对这些问题进行说明，对模拟企业的基本情况做简要介绍。411 模拟企业简介该企业是一个典型的离散制造型企业，创建已有三年，长期以来一直专注于某行业P系列产品的生产与经营。目前企业拥有自主厂房大厂房，其中安装了三条手工生产线和一条半自动生产线，运行状态良好。所有生产设备全部生产P1产品，几年以来一直只在本地市场进行销售，有一定知名度，客户也很满意。 企业的财务状况所谓财务状况，是指企业资产、负债、所有者权益的构成情况及其相互关系。企业的财务状况由企业对外提供的主要财务报告资产负债表来表述。资产负债表是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，即“资产=负债+所有者权益”的恒等关系，按照一定的分类标准和一定的次序，把企业特定日期的资产、负债、所有者权益三项会计要素所属项目予以适当排列，并对日常会计工作中形成的会计数据进行加工、整理后编制而成的，其主要目的是为了反映企业在某一特定日期的财务状况。通过资产负债表，可以了解企业所掌握的经济资源及其分布情况；了解企业的资本结构；分析、评价、预测企业的短期偿债能力和长期偿债能力；正确评估企业的经营业绩。在“ERP沙盘模拟”课程中，根据课程设计所涉及的业务对资产负债表中的项目进行了适当的简化，形成如表2-1所示的简易结构。表2-1 简易资产负债表 资 产 负 债 表 填报单位：百万元 资产 期末数 负债和所有者权益 期末数流动资产：负债：现金20 长期负债40应收款15 短期负债在制品8 应付账款成品6 应交税金1原料3一年内到期的长期负债流动资产合计52负债合计41固定资产：所有者权益： 土地和建筑40 股东资本50 机器与设备13 利润留存11 在建工程 年度净利3 固定资产合计53 所有者权益合计64资产总计105负债和所有者权益合计105 企业的经营成果企业在一定期间的经营成果表现为企业在该期间所取得的利润，它是企业经济效益的综合体现，由利润表（又称损益表或收益表）来表述。利润表是用来反映收入与费用相抵确定的企业经营成果的会计报表。利润表的项目主要分为收入和费用两大类。在“ERP沙盘模拟”课程中，根据课程设计中所涉及的业务对利润表中的项目进行了适当的简化，形成如表3-2所示的简易结构。 表2-2 利润表 利 润 表 填报单位：百万元 项目 本期数 对应利润表的项目销售收入36主营业务收入直接成本14主营业务成本毛利22主营业务利润综合费用9营业费用、管理费用折旧前利润13 折旧5利润表中的管理费用、营业费用及主营业务成本已含折旧，这里折旧单独列示支付利息前利润8营业利润财务收入/支出4财务费用其它收入/支出营业外收入/支出税前利润4利润总额所得税1所得税净利润3净利润 股东期望从利润表中可以看出，企业上一年盈利300万，增长已经放缓，生产设备陈旧；产品、市场单一；企业管理层长期以来墨守成规地经营，导致企业已缺乏必要的活力，目前虽尚未衰败但也近乎停滞不前。监于此，公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层能够把握时机，抓住机遇，投资新产品开发，使公司的市场地位得到进一步提升；在全球市场广泛开放之际，积极开发本地市场以外的其他市场，进一步拓展市场领域；扩大生产规模，采用现代生产手段，努力提高生产效率，全面带领企业进入快速发展阶段。412 新管理层接手企业企业经营管理涉及企业的战略制订与执行、市场营销、采购与生产管理、财务管理等多项内容。在企业中，这些职能是由不同的业务部门履行的，企业经营管理过程也是各种职能部门协同工作，共同努力实现企业目标的过程。 企业组织结构企业创建之初，任何一个企业都要建立与其企业类型相适合的组织机构。组织机构是保证企业正常运转的基本条件。在“ERP沙盘模拟”课程中，采用了简化企业组织机构的方式，企业组织由几个主要角色代表，包括：企业首席执行官、营销总监、生产总监、采购总监、财务总监，考虑到企业业务职能部门的划分，可以把教学对象按5-6人分为一组，组成一个企业，每个人扮演不同角色。下面对每个角色的岗位职责做简单的描述，以便于受训者根据自身情况来选择扮演相应角色。企业的职能定位如下图所示：1 首席执行官（CEO）企业所有的重要决策均由首席执行官带领团队成员共同决定，如果大家意见相左，由CEO拍板决定。2 营销总监企业的利润是由销售收入带来的，销售实现是企业生存和发展的关键，营销总监在企业中的地位不言自明。营销总监所担负的责任是：开拓市场，实现销售。（1） 开拓市场作为一个民营企业，最初大都在其所在地注册企业并开始运营，经过几年的经营，在本地市场上已站稳脚跟。在全球市场广泛开放之时，一方面要稳定企业现有市场，另一方面要积极拓展新市场，争取更大的市场空间，才能力求在销售量上实现增长。（2） 销售管理销售和收款是企业的主要经营业务之一，也是企业联系客户的门户。为此，销售主管应结合市场预测及客户需求制订销售计划，有选择地进行广告投放，取得与企业生产能力相匹配的客户订单，与生产部门做好沟通，保证按时交货给客户，监督货款的回收，进行客户关系管理。营销总监还可以兼任商业间谍的角色，因为他最方便监控竞争对手的情况，比如对手正在开拓哪些市场？未涉及哪些市场？他们在销售上取得了多大的成功？他们拥有哪类生产线？生产能力如何？充分了解市场，明确竞争对手的动向可以有利于今后的竞争与合作。3 生产总监生产总监是企业生产部门的核心人物，对企业的一切生产活动进行管理，并对企业的一切生产活动及产品负最终的责任。生产总监即是计划的制订者和决策者，又是生产过程的监控者，对企业目标的实现负有最大的责任，他的工作是通过计划、组织、指挥和控制等手段实现企业资源的优化配置，创造最大经济利益。生产管理的范畴主要包括：负责公司生产、安全、仓储、保卫及现场管理方面的工作，协调完成生产计划，维持生产低成本稳定运行，并处理好有关的外部工作关系；生产计划的制订落实及生产和能源的调度控制，保持生产正常运行，及时交货；组织新产品研发，扩充并改进生产设备，不断降低生产成本；做好生产车间的现场管理，保证安全生产；协调处理好有关外部的工作关系。4 采购总监采购是企业生产的首要环节。采购总监负责编制并实施采购供应计划，分析各种物资供应渠道及市场供求变化情况，力求从价格上、质量上把好第一关，确保在合适的时间点、采购合适的品种及数量的物资，为企业生产做好后勤保障。5 财务总监在企业财务与会计的职能常常是分离的，它们有着不同的目标和工作内容。会计主要负责日常现金收支管理，定期核查企业的经营状况，核算企业的经营成果，制订预算及对成本数据的分类和分析。财务的职责主要负责资金的筹集、管理；做好现金预算，管好、用好资金。在这里，我们将其职能归并到财务总监，其主要任务是管好现金流，按需求支付各项费用、核算成本，按时报送财务报表并做好财务分析；进行现金预算、采用经济有效的方式筹集资金、将资金成本控制到较低水平。组建企业管理团队后，企业管理团队将领导公司未来的发展，在变化的市场中进行开拓，应对激烈的竞争。企业能否顺利运营下去取决于管理团队正确决策的能力。每个团队成员尽可能在做出决策时利用你的知识和经验，不要匆忙行动而陷入混乱。提示：· 如果教学班人较多，在指定了首席执行官、营销总监、生产总监、采购总监、财务总监之后，可以考虑分配财务助理、内审员等角色。· 对于有初中经验的受训者来说，可以选择与实际任职不同的职位，以体验换位思考。另外，在课程进行的不同阶段，也可以互换角色，以熟悉不同职位的工作及流程。 企业战略市场经济条件下，越来越多的企业意识到：企业经营犹如在波涛汹涌的大海中航行，虽有风平浪静，更有惊涛骇浪。我们知道，航船要驶向希冀的彼岸，就离不开罗盘和舵柄。企业要在瞬息万变的环境里生存和发展，就离不开企业战略。1企业战略的含义在一定的时间内，企业只能做有限的事，因此目标一定要明确。企业战略是指在市场经济条件下，企业为谋求长期生存和发展，在充分分析外部环境和内部条件的基础上，以正确的指导思想，对企业主要目标、经营方向、重大经营方针、策略和实施步骤，做出长远的、系统的和全局的谋划。2企业战略的内容一个完整的企业战略应该包括以下几个内容：（1） 外部环境与内部条件分析企业要实现其作为资源转换体的职能，就需要达到外部环境和内部条件的动态平衡。要了解外部环境中哪些会为企业带来机遇，哪些会对企业形成威胁。进而了解企业内部资源条件是否充足、资源配置是否合理，只有全面把握企业的优势和劣势，才能使战略不脱离实际。SWOT分析（strengths 、weaknesses、opportunities和threats）是制订企业战略时可以参照的一种方法。采用这种决策方法的根本目的是把自己公司和竞争对手公司的优势、劣势、机会和挑战进行比较，然后决定某项新业务或新投资是否可行。做SWOT分析有利于自己的公司在做新业务前是否会充分发挥自己的长处而避免自己的短处，以趋利避害，化劣势为优势，化挑战为机遇，即所谓的“知己知彼，百战不殆”，从而降低公司的经营和投资风险。（2） 战略目标战略目标就是要回答：企业在一个较长的时间里要完成什么？这个目标要体现时间限制、可计量，具有总领性和现实可行性。（3） 经营方向经营方向指明了企业现在可以提供的产品与服务领域以及在未来一定时期内决定进入或退出、决定支持或限制的某些业务领域。它为企业活动确定了界限。（4） 经营策略经营策略规定了企业如何利用其自身资源开展业务活动以求实现战略目标。它应具体地规定企业管理阶层的工作程序和决策规则，研究和规划企业的经营重点，部署资源，明确企业的主要职能领域，如营销、生产、RD、人力资源、财务等方面的工作方针及相互关系的协调方法。（5） 实施步骤实施步骤规定了一个战略目标需要分为几个阶段及每个阶段所要达到的阶段目标。由于战略目标是一个立足于长远发展的目标，因此不可能一蹴而就，客观上需要循序渐进，同时在战略方案的长期实施过程中，外部环境与内部资源条件不可能一成不变，分阶段实施战略目标，可以帮助企业有机会对其行为效果做出回顾和评价，以期对战略方案做出适当调整，从而更有效、更现实地追求战略目标。3选择战略在ERP沙盘模拟课程中，企业管理层通过网络、经济周刊等渠道获得一定时期有关产品、价格、市场发展情况的预测资料，结合企业现有资源情况，进行战略选择。在此举几个例子。（1） 我们想成为什么样的公司？规模（大公司或小公司），生产产品（多品种、少品种），市场开拓（许多市场，少量市场），努力成为市场领导者还是市场追随者？为什么？ （2） 我们倾向于何种产品？何种市场？企业竞争的前提是资源有限，在很多情况下，放弃比不计代价的掠取更明智，因此需要管理者做出决定，有限的资源是在重点市场、重点产品投放呢？还是全面铺开？（3） 我们计划怎样拓展生产设施？有四种生产设施可供企业选择，每种生产设施的购置价格、生产能力、灵活性等属性各不相同。企业目前生产设施陈旧落后，若想提高生产能力，必须考虑更新设备。图2-1对四种可选设备进行了比较分析。 灵活性 手工生产线半自动生产线柔性生产线全自动生产线生产能力 表2-1 四种可选生产设备比较（4） 企业计划计划采用怎样的融资策略？资金是企业运营的基础。企业融资方式是多种多样的：发行股票、发行债券、银行存款、应收账款贴现等。每种融资方式的特点及适用性都有所不同，企业在制订战略时应结合企业的发展规划，做好融资规划，以保证企业的正常运营，控制资金成本。4战略调整企业战略不是一成不变的，而是根据企业内外部环境的变化和竞争对手的发展情况动态不断调整的。每一年经营下来，都要检验企业战略的实战性，并且根据以后年度的市场趋势预测，结合公司自身优势和劣势，调整既定战略。413 初始状态设定 下图为实验的原料、资金、产品及原料的组合：从资产负债表和利润表两张主要财务报告中虽然可以了解企业的财务状况用经营成果，但不能得到更为细节的内容，如长期借款何时到期，应收账款何时回笼等。为了让大家有一个公平的竞争环境，需要统一设定模拟企业的初始状态。从资产负债表上可以看出，模拟企业总资产为1.05亿（模拟货币单位，下同），因此各组目前拥有105个单位为1百万（M，下同）的币值（灰币）。下面就按照资产负债表上各项目的排列将企业资源分布状况复原到沙盘上，复原的过程中最好请各个角色各司其职，从熟悉本岗工作开始。 流动资产52M流动资产包括现金、应收账款、存货等，其中存货又细分为在制品、成品和原料。1现金20M请财务总监拿出一满桶灰币（共计20M）放置于现金库位置。2应收账款15M为获得尽可能多的客户，企业一般采用赊销策略，即允许客户在一定期限内缴清货款而不是到即付款。应收账款是分账期的，请财务总监拿一个空桶，装15个灰币，置于应收款3账期位置。提示：账期的单位为季度。离现金库最近的为1账期，最远的为4账期。3在制品8M在制品是处于加工过程中，尚未完成入库的产品。大厂房中有三条手工生产线、一条半自动生产线，每条生产线上各有一个P1产品。手工生产线有三个生产周期，靠近原料库的为第一周期，三条手工生产线上的三个P1在制品分别位于每一、二、三周期。半自动生产线有两个生产周期，P1在制品位于每一周期。每个P1产品成本由两部分构成：R1原料费和人工费1M，取一个空桶放置一个R1原料（红色彩币）和一个人工费（灰币）构成一个P1产品。由生产总监、采购总监与财务总监合作四个P1在制品并摆放到生产线上的相应位置。4成品6MP1成品库中有3个成品，每个成品同样由一个R1原料费1M和人工费1M构成。由生产总监、采购总监与财务总监配合制作三个P1成品并摆放到P1成品库中。6 原料3M、R1原料库中有三个原料。每个价值1M。由采购总监取三个空桶，每个空桶中分别放置一个R1原料，并摆放到R1原料库。除以上需要明确表示价值之外，还有已向供应商发出的采购订货，预定R1原料两个，采购总监将两个空桶放置R1原料订单处。 物流中心的初始状态如下图所示 固定资产53M固定资产包括土地及厂房、生产设施等。1大厂房40M企业拥有自主厂房大厂房，价值40M。请财务总监将等值资金用桶装好放置于大厂房价值处。2设备价值13M企业创办三年来，已购置了三条手工生产线和一条半自动生产线，扣除折旧，目前手工生产线账面价值为3M，半自动生产线账面价值为4M。请财务总监取四个空桶，分别置入3M、3M、3M、4M，并放置于生产线下方的“生产线净值”处。 生产中心的初始状态如下图所示： 负债41M负债包括短期负债、长期负债及各项应付款。1长期负债40M企业有40M长期借款，分别于长期借款第四年和第五年到期。我们约定每个空桶代表20M，请财务总监将两个空桶分别置于第四年和第五年位置。提示：·对长期借款来说，沙盘上的纵使列代表年度，离现金库最近的为第1年，依此类推。对短期借款来说，沙盘上纵列代表季度，离现金库最近的为第1季度。·如果以高利贷方式融资，可用倒置的空桶表示，予短期借款处放置。2应付税1M企业上一年税前利润4M，按规定需交纳1M税金。税金是下一年度交纳，此时没有对应操作。至此，企业初始状态设定完成。 财务中心的初始状态如下图所示：42 模拟企业竞争规则企业是社会经济的基本单位，企业的发展要受自身条件和外部环境的制约。企业的生存与企业间的竞争不仅要遵守国家的各项法规及行政管理规定，还要遵守行业内的各种约定。在开始模拟竞争之前，管理层必须了解并熟悉这些规则，才能做到合法经营，才能在竞争中求生存、求发展。421 企业经营的本质企业是指从事商品生产、流通和服务等活动，为满足社会需要和盈利，进行自主经营，自负盈亏，具有法人资格的经济组织。经营是指企业以市场为对象，以商品生产和商品交换为手段，为了实现企业的目标，使企业的投资、生产、销售等经济活动与企业的外部环境保持动态均衡的一系列有组织的活动。企业是一个以盈利为目的的组织。企业管理的目标可概括为生存、发展、盈利。 企业生存企业在市场上生存下来的基本条件：一是以收抵支，二是到期还债。这从另一个角度告诉我们，如果企业出现以下两种情况，就将宣告破产。1 资不抵债如果企业所取得的收入不足以弥补其支出，导致所有者权益为负时，企业破产。2 现金断流如果企业的负债到期，无力偿还，债权人会来敲你的门，企业就会破产。在模拟企业经营中一旦破产条件成立，请指导教师裁夺。一般可能有三种处理方式：其一，如果企业盘面能让股东/债权人看到一线希望，股东可能增资，债权人可能债转股。其二，企业联合或兼并；其三，企业破产。请各位小心，求发展的前提是生存，一路走好！ 企业盈利企业经营的本质是股东最大化，即盈利。而从利润表中的利润构成中不难看出盈利的主要途径一是扩大销售（开源），二是控制成本（节流）。1 扩大销售利润主要来自于销售收入，而销售收入由销售数量和产品单价两个因素决定，提高销售数量有以下方式：（1） 扩张现有市场，开拓新市场；（2） 研发新产品；（3） 扩建或改造生产设施，提高产能；（4） 合理加大广告投放力度，进行品牌宣传。提高产品单价受很多因素制约，但企业可以选择单价较高的产品进行生产。2 控制成本产品成本分为直接成本和间接成本。（1） 降低直接成本直接成本主要包括构成产品的原料费和人工费，在“ERP沙盘模拟”课程中，原料费由产品的BOM结构决定，在不考虑替代材料的情况下没有降低的空间；用不同生产线生产同一产品的加工费也是相同的。因此在ERP沙盘模拟课程中，产品的直接成本是固定的。（2） 降低间接成本从节约成本的角度，我们不妨把间接成本区分为投资性支出和费用性支出两类。投资怀支出包括购买厂房、投资新的生产线等，这些投资是为了扩大企业的生产能力而必须发生的；费用性支出包括营销广告、贷款利息等，通过有效筹划是可以节约一部分的。422 市场规则企业的生存和发展离不开市场这个大环境，谁赢得市场，谁就赢得了竞争。市场是瞬息万变的，变化增加了竞争的对抗性和复杂性。 市场划分与市场准入市场是企业进行产品营销的场所，标志着企业的销售潜力。目前企业仅拥有本地市场，除本地市场之外，还有区域市场、国内市场、亚洲市场、国际市场有待开发。 企业目前的市场状态及产品资格如下图所示：1市场开发在进入某个市场之前，企业一般需要进行市场调研、选址办公、招聘人员、做好公共关系、策划市场活动等一系列工作。而这些工作均需要消耗资源资金及时间。由于各个市场地理位置及地理区划不同，开发不同市场所需时间和资金投入也不同，在市场开发完成之前，企业没有进入该市场销售的权利。开发不同市场所需的时间和资金投入如表3-1所示。 表3-1 开发不同市场所需的时间和资金投入市场开发费用/M开发时间/年说明区域11·各市场开发可同时进行·资金短缺时可随时中断或终止投入·开发费用按开发时间平均支付，不允许加速投资·市场开拓完成后，领取相应的市场准入证国内22亚洲33国际442市场准入当某个市场开发完成后，该企业就取得了在该市场上经营的资格（取得了相应的市场准入证），此后就可以在该市场上进行广告宣传，争取客户订单了。对于所有已进入的市场来说，如果因为资金或其他方面的原因，企业某年不准备在该市场进行广告投放，那么也必须投入1M的资金维持当地办事处的正常运转，否则就被视为放弃了该市场。再次进入该市场时需要重新开发。 销售会议与订单争取销售预测和客户订单是企业生产的依据。销售预测从商业周刊得到，对所有企业而言是公开而透明的。众所周知，客户订单的获得对企业的影响是至关重要的。1销售会议每年年初，各企业会派出优秀的营销人员参加客户订货会，投入大量的资金和人力做营销策划、广告展览、公共关系、客户访问等，以使得本企业的产品能够深入人心，争取到尽可能多的订货信息。2市场地位市场地位是针对每个市场而言的。企业的市场地位根据上一年度各企业的销售额排列，销售额最高的企业称为该市场的“市场领导者”，俗称“市场老大”。3 广告投放广告是分市场、分产品投放的，投入1M有一次选取订单的机会，以后每多投2M增加一次选单机会。如，投入7M表示准备拿4张订单，但是否能有4次拿单的机会则取决于市场需求、竞争态势等；投入2M准备拿一张订单，只是比投入1M的优先拿到订单。在“竞单表”中按市场、按产品登记广告费用。“竞单表”如图3-1所示，这是第三年A组广告投放情况。第三年A组（本地） 第三年A组（区域） 第三年A组（国内）产品广告单额数量9K14K产品广告单额数量9K14K产品广告单额数量9K14KP11P1P1P2P22P23P3P3P3P4P4P4 表3-1 竞单表注意：·竞单表中设有9K（“ISO9000”，下同）和14K（代表“ISO14000”，下同）两栏。这两栏中的投入不是认证费用，而是取得认证之后的宣传费用，该投入对整个市场所有产品有效。·如果希望获得标有“ISO9000”或“ISO14000”的订单时，必须在相应的栏目中投入1M广告费。4 客户订单市场需求用客户订单卡片的形式表示，如图3-2所示，卡片上标注了市场、产品、产品数量、单价、订单价值总额、账期、特殊要求等要素。如果没有特别说明，普通订单可以在当年内任一季度交货。如果由于产能不够或其他原因，导致本年不能交货，企业为此应受到以下处罚：（1） 因不守信用市场地位下降一级；（2） 下一年该订单必须最先交货；（3） 交货时扣除该张订单总额的25%（取整）作为违约金。卡片上标注有“加急！”字样的订单，必须在第一季度交货，延期罚款处置同上所述。因此，营销总监接单时要考虑企业的产能。当然，如果其他企业乐于合作，不排除委外加工的可能性。注意：·如果上年市场老大没有按期交货，市场地位下降，则本年该市场没有老大。订单上的账期代表客户收货时货款的交付方式。若为0账期，则现金付款；若为3账期，代表客户付给企业的是3个季度到期的应收账款。如果订单上标注了“ISO9000”或“ISO14000”，那么要求生产单位必须取得了相应认证并投放了认证的广告费，两个条件均具备，才能得到这张订单。5 订单争取在每一年一度的销售会议上，将综合企业的市场地位、广告投入、市场需求及企业间的竞争态势等因素，按规定程序领取订单。客户订单是按照市场划分的，选单次序如下：首先，由上一年该市场领导者最先选择订单。其次，按每个市场单一产品广告投入量，其他企业依次选择订单；如果单一产品广告投放相同，则比较该市场两者的广告总投入；如果该市场两者的广告总投入也相同，则根据上一年市场地位决定选单次序；若上一年两者的市场地位相同；则采用非公开招标方式，由双方提出具有竞争力的竞单条件，由客户选择。注意：·无论你投入多少广告费，每次你只能选择1张订单，然后等待下一次选单的机会。423 企业运营规则现实生活中，企业需要遵循分门别类、名目繁多的各项法律、法规。举例来讲，仅财务中的税收一项，就包括增值税、营业税、所得税及其他税。其内容之多，要另写一本税务会计才能列全。在“ERP沙盘模拟”课程中，不可能逐项细节面面俱到，只能采取相对简化的方式，抓大放小，做到简单而有效。本着简化的原则，我们将企业运营需要遵守的各项规定分为六个方面阐述。 厂房购买、出售与租赁企业目前拥有自主厂房大厂房，价值40M。另有小厂房可供选择使用有关各厂房购买、租赁、出售的相关信息如表3-2所示。 表3-2 厂房购买、出售与租赁厂房买价租金售价容量大厂房40M5M/年40M6条生产线小厂房30M3M/年30M4条生产线提示：·厂房可随时按购买价值出售，得到的是4个账期的应收账款。·厂房不提折旧。 生产线购买、转产与维修、出售企业目前有三条手工生产线和一条半自动生产线，另外可供选择的生产线还有全自动生产线和柔性生产线。不同类型生产线的主要区别在于生产效率和灵活性。生产效率是指单位时间生产产品的数量；灵活性是指转产生产新产品时设备调整的难易性。有关生产线购买、转产与维修、出售的相关信息如表3-3所示。 表3-3 生产线购买、转产与维修、出售生产线类型购买价格安装周期生产周期转产周期转产费用维修费残值手工生产线5M无3Q无无1M/年1M半自动生产线8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自动生产线16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性生产线24M4Q1Q无无1M/年6M 说明：·所有生产线可以生产所有产品。·投资新生产线时按照安装周期平均支付投资，全部投资到位后的下一周可以领取产品标识，开始生产。资金短缺时，任何时候都可以中断投资。·生产线转产是指生产线转产生产其他产品，如半自动生产线原来生产P1产品，如果转产P2产品，需要改装生产线，因此需要停工一个周期，并支付1M改装费用。·当年投资的生产线价值计入在建工程，当年不提折旧，从下一年按余额递减法设备价值的1/3（取整）计提折旧，设备价值3M时，每次提折旧1M，直至提完。·当年已出售的生产线不用支付维修费。·出售生产线时，如果该生产线净值残值，将生产线净值直接转到现金库中；如果该生产线净值残值，从生产线净值中取出等同于残值的部分置于现金库中，将差额部分置于综合费用的其他项。 产品生产产品研发完成后，可以接单生产。生产不同的产品需要的原料不同，各种产品所用到的原料及数量如图3-3所示。P1R1P2R1R2P32R2R3P4R2R32R4 图3-3 P系列产品的BOM结构每条生产线同时只能有一个产品在线。产品上线时需要支付加工费，不同生产线的生产效率不同，但需要支付的加工费是相同的，均为1M。 原材料采购原料采购涉及两个环节，签订采购合同和按合同收料。签订采购合同时要注意采购提前期。R1、R2原料需要一个季度的采购提前期；R3、R4原料需要两个季度的采购提前期。货物到达企业时，必须照单全收，并按规定支付原料费或计入应付账款。 产品生产与原材料采购 产品研发与国际认证体系企业目前可以生产并销售P1产品，根据预测，另有技术含量依次递增的P2、P3、P4的三种产品有待开发。1产品研发不同技术含量的产品，需要投入的研发时间和研发投资是有区别的，如表达3-4所示。 表3-4 产品研发需要投入的时间及研发费用产品P2P3P4 备注说明研发时间5Q5Q5Q·各产品可同步研发；按研发周期平均支付研发投资；资金不足时可随时中断或终止；全部投资完成的下一周期方可开始生产·某产品研发投入完成后，可领取产品生产资格证研发投资1M/Q2M/Q3M/Q2ISO认证随着中国加入WTO，客户的质量意识及环境意识越来越清晰。经过一定时间的市场孕育，最终会反映在客户订单中，企业要进行ISO认证，需要经过一段时间并花费一定费用，如表3-5所示。 表3-5 国际认证需要投入的时间及认证费用 ISO认证体系ISO9000质量认证ISO14000环境认证 备注说明持续时间2年3年·两项认证可以同时进行·资金短缺的情况下，投资随时可以中断·论证完成后可以领取相应的ISO资格证认证费用2M3M 融资贷款与贴现资金是企业的血液，是企业任何活动的支撑。在“ERP沙盘模拟”课程中，企业尚未上市，因此其融资渠道只能是银行借款、高利贷和应收账款贴现。下面对比几种融资方式列于表3-6中。表3-6 企业可能的各项融资手段及财务费用 融资方式规定贷款时间 最高期限财务费用还款约定 长期贷款每年年末上年所有者权益×2-已贷长期贷款 10%年底付息，到期还本 短期贷款每季度初上年所有者权益×2-已贷短期贷款 5%到期一次还本付息 高利贷任何时间 与银行协调20%到期一次还本付息 应收账款任何时间根据应收账款额度按1：6比例 1/7贴现时付息提示：·无论长期贷款、短期贷款还是高利贷均以20M为基本单位，长期贷款最长期限为5年；短期借款及高利贷期限为一年，不足一年的按一年计息，贷款到期后返还。·应收账款贴现随时可以进行，金额必须是7的倍数，不考虑应收账款的账期，每7M的应收账款交纳1M的贴现费用，其余6M作为现金放入现金库。43 ERP竞争模拟实战现在，想必大家都在跃跃欲试，先别急，在了解企业运营规则之后，还需要熟悉企业的内部流程。然后，再放手一搏，一决胜负。431 起始年新管理层接手企业，需要有珍上适应阶段，在这个阶段，需要与原有管理层交接工作，熟悉企业的工作流程，因此，在“ERP沙盘模拟”课程中，设计了起始年。 起始年的作用企业选定接班人以后，原有管理层总要“扶上马，送一程”。因此在起始年里，新任管理层仍受制于老领导，企业的决策由老领导定夺，新管理层只能执行。主要目的是团队磨合、进一步熟悉规则，明晰企业的运营过程。由于起始年的决策仍决定于原有管理层，因此，继续保守经营，不投资新产品研发，不购置固定资产，不尝试新的融资，只是维持原有的生产规模，第一、二季度各订购一批R1原料，第三、第四各订购一批R1原料。 任务清单任务清单代表了企业简化的工作流程、也是企业竞争模拟中各项工作需要遵守的执行顺序。分为年初4项工作、按季度执行的19项工作和年末的6项工作。执行任务清单时由CEO主持，团队成员各司其职，有条不紊，每执行完一项任务，CEO在方格中打勾作为完成标志。“现金”是企业的血液。伴随着企业各项活动的进行，会发生现金的流动，为了清晰记录现金的流入和流出，我们在任务清单中设置了现金收支明细登记，CEO带领大家每执行一项任务时，如果涉及到现金收付，财务总监在收付现金的同时，要相应地在方格内登记现金收支情况。提示：·执行任务清单时，必须按照自上而下、自左而右的顺序严格执行。1年初4项工作（1）新年度规划会议新的一年开始之际，企业管理团队要制订（调整）企业战略，做出经营规划、设备投资规划、营销策划方案等。具体来讲，需要进行销售预算和可承诺量的计算。常言道：“凡事预则立，不预则废”。预算是企业经营决策和长期投资决策目标的一种数量表现，即通过有关的数据将企业全部经济活动的各项目标具体地、系统地反映出来。销售预算是编制预算的关键和起点，主要是对本年度要达成的销售目标的预测，销售预算的内容是销售数量、单价和销售收入等。ATP可承诺量的计算：参加订货会之前，需要计算企业的可接单量，企业可接单量主要取决于现有库存和生产能力，因此产能计算的准确性直接影响到销售交付。（2）参加订货会/登记销售订单参加订货会，各企业派营销总监参加销售会议，按照市场地位、广告投放、竞争态势、市场需求等条件分配客户订单。提示：·争取客户订单前，应以企业的产能、设备投资计划等为依据，避免接单不足，设备闲置或盲目接单，无法按时交货，引起企业信誉降低。登记销售订单：客户订单相当于企业签订的订货合同，需要进行登记管理。营销总监领取订单后，负责将订单登记在“订单登记表”中，记录每张订单的订单号、所属市场、所订产品、产品数量、订单销售额、应收账期；将广告费放置在沙盘上的“广告费”位置。财务总监记录支出的广告费。（3） 制订新年度计划在明确今年的销售任务后，需要以销售为龙头，结合企业对未来的预期，编制生产计划、采购计划、设备投资计划并进行相应的资金预算。将企业的供产销活动有机结合起来，使企业各部门的工作形成一个有机的整体。（4） 支付应付税依法纳税是每个企业及公民的义务。请财务总监按照上一年度利润表的“所得税”一项的数值取出相应的现金放置于沙盘上的“税金”处并做好现金收支记录。2每季度19项工作（1）季初现金盘点财务总监盘点目前现金库中的现金，并记录现金余额。（2）更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款更新短期贷款：如果企业有短期贷款，请财务总监将空桶向现金库方向移动一格。移至现金库时，表示短期