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    最全会计分录大全(共10页).docx

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    最全会计分录大全(共10页).docx

    精选优质文档-倾情为你奉上会计分录大全一、 现金核算(一)现金收入1. 提现 借:库存现金 贷:银行存款2. 销售产品 收到现金 借:库存现金 贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入) 应交税费应交增值税(销项税额)3. 退回暂借多余现金 借:库存现金 管理费用 贷:其他应收款4. 盘盈现金 批准前: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 批准后: 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入(无主款项) 其他应付款(有主款项)(二) 现金支出1. 现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金2. 出差等暂借 借:其他应收款 贷:库存现金3. 发工资等 借:应付职工薪酬工资 贷:库存现金4. 购买或支付零星物资办公费等 借:管理费用/销售费用/制造费用 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:库存现金5. 盘亏 批准前: 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 批准后: 借:其他应收款(责任赔偿部分) 管理费用(企业承担部分) 贷:待处理财产损溢二、 银行存款核算(一) 收入1. 现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金2. 销售产品 收到货款 借:银行存款 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入) 应交税费应交增值税(销项税额)3. 向银行借款 存入银行 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款(二) 支出1. 提现 借:库存现金 贷:银行存款2. 用存款购买原材料 借:原材料/在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款3. 用存款购买固定资产 借:原材料/在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款4. 用存款支付相关费用 借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款5. 归还银行借款 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款三、 其他货币资金核算1. 存入 借:其他货币资金XX 贷:银行存款2. 使用 借:原材料/在途物资等 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:其他货币资金XX3. 剩余转回 借:银行存款 贷:其他货币资金XX四、 应收账款(应收票据)核算1. 销售货物 货款未收 借:应收账款/应收票据 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)2. 收回欠款 存入银行 借:银行存款 贷:应收票据3. 应收票据到期无法收回 借:应收账款 贷:应收票据4. 给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借:银行存款 财务费用(现金折扣) 贷:应收账款5. 计提坏账准备 借:资产减值损失 贷:坏账准备6. 冲销多提坏账 借:坏账准备 贷:资产减值损失7. 发生坏账 借:坏账准备 贷:应收账款8. 原坏账又收回 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款9. 商业汇票贴现 借:银行存款 财务费用 贷:应收票据五、 预付账款核算1. 预付时 借:预付账款(预付额) 贷:银行存款(预付额)2. 发货时 借:原材料(材料款) 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:预付账款(全额)3. 补付时 借:预付账款(全额预付额) 贷:银行存款(全额预付额)六、 其他应收款核算(一) 定额备用金1.借用时 借:其他应收款备用金 贷:库存现金2.报销时 借:管理费用/销售费用/制造费用 贷:库存现金(二)非定额备用金1.借用时 借:其他应收款备用金 贷:库存现金2.报销时 退回多余款(借大于用) 借:管理费用/销售费用/制造费用 库存现金 贷:其他应收款备用金 补足差额(借小于用) 借:管理费用/销售费用/制造费用 贷:其他应付款备用金 库存现金(三) 包装物押金等1. 支付时(租入包装物) 借:其他应收款包装物押金 贷:银行存款2. 收回时(退回包装物) 借:银行存款 贷:其他应收款包装物押金七、 存货核算原材料(一) 收入1. 发票已到 货已入库(或在途) 借:原材料(在途物资) (买价+采购费用) 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2. 在途物资 验收入库 借:原材料 贷:在途物资3. 发票未到 货已入库 月末暂估 借:原材料 贷:应付账款 下月初红冲 借:原材料 贷:应付账款4. 接受投入原材料 借:原材料 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:实收资本5. 盘盈材料 批准前 借:原材料 贷:待处理财产损溢 批准后 借:待处理财产损溢 贷:管理费用(二) 发出1. 领用原材料 借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等 贷:原材料2. 盘亏材料或库存商品 批准前 借:待处理财产损溢 贷:原材料/库存商品 应交税费应交增值税(进项税额转出) (只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣) 批准后 借:原材料(残料部分) 其他应收款(责任赔偿部分) 管理费用(正常损耗) 营业外支出(非常损失) 贷:待处理财产损溢库存商品1. 产品生产完工验收入库 借:库存商品 贷:生产成本基本生产成本2. 外购商品 借:库存商品 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:应付账款等3. 销售商品 借:主营业务成本 贷:库存商品八、 固定资产核算(一) 增加 1. 投入 借:固定资产 贷:实收资本2. 购入 不需要安装 借:固定资产(买价+运杂费) 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 需要安装 支付货款和税费 借:在建工程 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 支付运费包装费 借:在建工程 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 支付安装费 借:在建工程 贷:银行存款 完工交付使用 借:固定资产 贷:在建工程3. 自建 购入工程物资 借:工程物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 领用工程物资 借:在建工程 贷:工程物资 发生其他费用 借:在建工程 贷:银行存款/应付职工薪酬 完工交付使用 借:固定资产 贷:在建工程4. 盘盈 借:固定资产 贷:以前年度损溢(二) 减少1. 对外投资 借:长期股权投资(净值=原值已计提折旧) 累积折旧(已提折旧) 贷: 固定资产(原值)2.盘亏 批准前 借:待处理财产损溢(净值=原值已计提折旧) 累积折旧(已提折旧) 贷:固定资产原值 批准后 借:营业外支出(净值) 贷:待处理财产损溢(三) 计提折旧 借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧) 管理费用(管理部门用的固定资产折旧) 销售费用(销售部门用的固定资产折旧) 其他业务成本(出租固定资产折旧) 贷:累积折旧(四) 处置1. 固定资产转入清理 借:固定资产清理 累积折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产2. 发生清理费用 借:固定资产清理 贷:银行存款3. 收回出售价款、残料、赔款等 借:银行存款 原材料 其他应收款 贷:固定资产清理 应交税费应交增值税(销项税额) 应交营业税4. 结转清理净损益 借:营业外支出 贷:固定资产清理 或 借:固定资产清理 贷:营业外收入九、 交易性金融资产核算1. 购进 借:交易性金融资产成本(公允价值) 投资收益(发生的交易费用) 应收股利(已宣告但未发放的现金股利) 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 贷:其他货币资金存出投资款2. 持有期间取得现金股利或利息宣告时 借:应收股利/应收利息 贷:投资收益收到时 借:银行存款 贷:应收股利/应收利息3. 期末 公允价值大于账面价值 借:交易性金融资产公允价值变动 (市价与成本的差额) 贷:公允价值变动损益 公允价值小于账面余额 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产公允价值变动4. 处置 公允价值大于账面余额 借:银行存款(处置收入) 贷:交易性金融资产成本 公允价值变动 投资收益(差额) 同时 借:公允价值变动损益(尚未实现的收益) 贷:投资收益(已实现的损益) 公允价值小于账面价值 借:银行存款 投资收益 交易性金融资产公允价值变动 贷:交易性金融资产成本 同时 借:投资收益 贷:公允价值变动损益十、 短期借款核算1. 借入 借:银行存款 贷:短期借款2. 按月计提 借:财务费用 贷:应付利息3. 季末支付 借:财务费用 应付利息 贷:银行存款4. 到期还本 借:短期借款 贷:银行存款十一、 长期借款核算1. 取得 借:银行存款 贷:长期借款本金2. 计提利息 借:财务费用 (费用化) 在建工程 (资本化) 管理费用 (筹建期) 贷:应付利息 (分期付息) 长期借款应计利息 (一次付息)3. 归本还息 借:长期借款本金 应计利息 (一次付息) 应付利息 (分期付息) 贷:银行存款十二、 工资核算1. 提现备发工资 借:库存现金 贷:银行存款2. 发放工资 借:应付职工薪酬工资 贷:库存现金3. 代扣款项 借:应付职工薪酬工资 贷:其他应付款 应交税费个人所得税 其他应收款4. 上交代扣款 借:其他应付款 应交税费个人所得税 贷:银行存款5. 分配工资 借:生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 在建工程 研发支出 贷:应付职工薪酬工资十三、 应付款项核算(一) 应付账款1. 发生时 借:原材料/管理费用 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:应付账款2. 偿还时 借:应付账款 贷:银行存款3. 无法支付时 借:应付账款 贷:营业外收入(二) 预收账款时1. 预收时 借:银行存款 贷:预收账款2. 发货时 借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)3. 补收时 借:银行存款 贷:预收账款(三) 其他应付款(如押金)1. 发生时 借:银行存款 贷:其他应付款2. 退回时 借:其他应付款 贷:银行存款十四、 应交税费核算(增值税)1. 销项(一般销售) 借:银行存款/应收票据/应收账款 贷:主营业务收入 (材料销售为:其他业务收入) 应交税费应交增值税 (销项税额)2. 进项 一般 借:原材料/在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应收票据/应收账款 免税农产品 借:库存商品 (买价-进项) 应交税费应交增值税 (进项税额) (买价*税率) 贷:银行存款 (买价) 运费 借:原材料/在途物资 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款3. 进项转出 借:待处理财产损溢等 贷:原材料/库存商品 应交税费应交增值税(进项税额转出)4. 月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税 借:应交税费应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交增值税未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税 采用预缴增值税方式 借:应交税费未交增值税 贷:应交税费应交增值税(转出多交增值税) 不采用预缴方式 则不做处理5. 上交税费 当月交当月 借:应交税费应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 当月交上月 借:应交税费未交增值税 贷:银行存款十五、 成本费用核算1. 支付管理费用等 借:管理费用(管理部门费用) 销售费用(销售部门费用) 财务费用(利息费用、银行手续费等) 制造费用(车间一般耗用) 贷:银行存款/库存现金2. 生产车间发生的料工 借:生产成本 贷:原材料 应付职工薪酬3. 结转制造费用 借:生产成本 贷:制造费用4. 结转完工产品 借:库存商品 贷:生产成本5. 结转已销产品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品6. 支付各种罚款 借:营业外支出 贷:银行存款7. 计提所得税 借:所得税费用 贷:应交税费应交所得税8. 上交所得税 借:应交税费应交所得税 贷:银行存款十六、 所有者权益核算实收资本1. 接受投资 借:银行存款 原材料 应交税费应交增值税(进项税额) 固定资产 无形资产 贷:实收资本/股本资本公积2. 资本溢价 借:银行存款 贷:实收资本/股本 资本公积资本溢价/股本溢价3. 资本公积转增资本 借:资本公积 贷:实收资本盈余公积4. 提取法定盈余公积 借:利润分配提取法定盈余公积 贷:盈余公积法定盈余公积5. 盈余公积补亏 借:盈余公积 贷:利润分配盈余公积补亏6. 结转利润分配明细账 借:利润分配未分配利润 贷:利润分配提取法定盈余公积 利润分配应付现金股利 利润分配盈余公积补亏十七、 期末结转1. 结转损益 收益 借:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷:本年利润 成本费用 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用2. 结转本年利润 借:本年利润 贷:利润分配未分配利润如发生亏损,则作相反分录3. 提取法定盈余公积 借:利润分配提取法定盈余公积 贷:盈余公积法定盈余公积4. 宣告发放现金股利 借:利润分配应付现金股利 贷:应付股利5. 结转利润分配明细账 借:利润分配未分配利润 贷:利润分配提取法定盈余公积 利润分配应付现金股利 富不贵只能是土豪,你可以一夜暴富,但是贵气却需要三代以上的培养。孔子说“富而不骄,莫若富而好礼。” 如今我们不缺土豪,但是我们缺少贵族。高贵是大庇天下寒士俱欢颜的豪气与悲悯之怀,高贵是位卑未敢忘忧国的壮志与担当之志 高贵是先天下之忧而忧的责任之心。精神的财富和高贵的内心最能养成性格的高贵,以贵为美,在不知不觉中营造出和气的氛围;以贵为高,在潜移默化中提升我们的素质。以贵为尊,在创造了大量物质财富的同时,精神也提升一个境界。一个心灵高贵的人举手投足间都会透露出优雅的品质,一个道德高贵的社会大街小巷都会留露出和谐的温馨,一个气节高贵的民族一定是让人尊崇膜拜的民族。别让富而不贵成为永久的痛。分享一段网上流传着改变内心的风水的方法,让我们的内心高贵起来:喜欢付出,福报就越来越多;喜欢感恩,顺利就越来越多;喜欢助人,贵人就越来越多;喜欢知足,快乐就越来越多;喜欢逃避,失败就越来越多;喜欢分享,朋友就越来越多。喜欢生气,疾病就越来越多;喜欢施财,富贵就越来越多;喜欢享福,痛苦就越来越多;喜欢学习,智慧就越来越多。专心-专注-专业

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