基础会计模拟实训习题集(共15页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上      基础会计模拟实训综合练习(13301)一、实训目的通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作能力。二、实训资料(一)模拟实训企业概况1  企业名称：银川新华制造厂。2  地址：银川市南熏路482号。3  纳税人登记号：3452。4  开户银行及账号：工商银行南熏路办事处2698098。(二)企业内部生产部门设置1  一生产车间：生产甲、乙两种产品。2  二生产车间：生产丙、丁两种产品。(三)会计核算方法1  记账方法：借贷记账法。2  会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。 （四）、实训操作要求1  根据期初建账资料1开设总分类帐户， 并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。2  根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写“期初余额”。3  根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。4   根据原始凭证填制记帐凭证。5  根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。6  记帐凭证每10天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。7  对帐结帐。8  根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。 (五)期初建账资料1新华制造厂2014年11月30日总分类账户余额如下表所示： 总账科目名称账 户 余 额借   方贷   方库存现金93000      银行存款190 45000      应收账款32 00000      其他应收款2 00000      物资采购6 00000      原 材 料48 88000      低值易耗品10 00000      库存商品89 60000      待摊费用5 00000      固定资产1 800 00000      累计折旧 320 00000           短期投资56 40000          利润分配327 28000         短期借款 79 60000      应付账款 40 00000      其他应付款 1 60000      应交税金 48 50000      预提费用 1 20000      实收资本 1 299 00000      盈余公积（其中：公益金） 128 64000      42 88000      本年利润 650 00000    合    计2 568 54000      2 568 54000     2新华制造厂日记账、明细账建期初余额如下表所示： 总账科目日记账及明细账科目账 户 余 额借   方贷   方现    金 930.00 银行存款 00 应收账款利民公司8 000.00 博凡公司4 000.00 东方商场20 000.00 应付账款红星材料厂 10 000.00华伟材料厂 16 000.00富民材料公司 14 000.00     物资采购A材料  B材料（6月25日众红星材料厂采购，记字68号，4000千克，买价592000，运费8000）6 000.00 C材料  D材料  原材料A材料  18 880千克18 880.00 B材料  8 000千克12 000.00 C材料  30 000千克12 000.00 D材料  600千克6 00000 库存商品甲产品  11 000千克8 800.00 乙产品  20 000千克20 000.00 丙产品  16 000千克32 000.00 丁产品  12 000千克28 800.00 生产成本甲产品直接材料  直接人工  制造费用  乙产品直接材料  直接人工  制造费用  丙产品直接材料  直接人工  制造费用  丁产品直接材料  直接人工  制造费用  制造费用一车间工资及福利费  折旧费  差旅费  办公费  其他  二车间工资及福利费  折旧费  差旅费  办公费  其他  管理费用工资及福利费  折旧费  办公费  差旅费  水电费  其他  主营业务成本甲产品  乙产品  丙产品  丁产品  主营业务收入甲产品  乙产品  丙产品  丁产品   （六）、新华制造厂2014年12月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制）11日，会计部门提取备用金1 000元，开出现金支票一张。(提示：填制现金支票1张、存根入账)  1-1 中国工商银行现金支票存根 IVV 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金  额：用  途： 单位主管     会计中国工商银行现金支票IVV出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号： 本支票付款期限十天人民币(大写)亿千百十万千百十元角分              用途_      上列款项请从  我账户内支付  出票人签章复核记账2. 2日，一车间生产甲产品领用C材料10 000千克，每千克成本为040元，计4 000元，生产乙产品领用C材料12 000千克，每千克成本040元，计4 800元。(提示：按产品填制领料单2张) 2-1新  华制造厂领  料   单领料单位：       年月日        _发料第_号 类别编号名称规格单位数量单价金   额请领实发                  用途 领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人     2-2 新 华制造厂领  料   单领料单位：       年月日        _发料第_号 类别编号名称规格单位数量单价金   额请领实发                  用途 领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人    32日，上月向红星材料厂购进的B材料已验收入库，按材料的实际采购成本转账。(提示：填制收料单1张)         3-1新华制造厂收料单供货单位：                                     凭证编号：发票编号： 年月日          材料仓库： 类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计                                 主管：记账：仓库保管：经办人：  42日，二车间生产丙产品领用A材料2 800千克，每千克成本100元，计2 800元，生产丁产品领用B材料4 000千克，每千克150元，计6 000元。(提示： 填制领料单2张)4-1                    新 华制造厂领  料   单领料单位：       年月日        _发料第_号 类别编号名称规格单位数量单价金   额请领实发                  用途 领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人    4-2新 华制造厂领  料   单领料单位：       年月日        _发料第_号 类别编号名称规格单位数量单价金   额请领实发                  用途 领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人      52日，业务科张丽出差预借差旅费800元，以现金付讫。(提示：填制借款单1张) 5-1                               借   款  单年 月 日 借款人姓名 部门 借款金 额（大写）借款原因 批准人 归还时间  63日，开出转账支票偿付红星材料公司货款10 000元。（填制转账支票1张、存根人账)6-1 中国工商银行转帐支票存根 IVV 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金  额：用  途： 单位主管     会计中国工商银行转账支票IVV出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号： 本支票付款期限十天人民币(大写)亿千百十万千百十元角分              用途_      上列款项请从  我账户内支付  出票人签章复核记账 75日，因生产需要，向银行借人短期借款180 000元存人银行。7-1                   中国工商银行借款凭证（代回单）20 年 月 日编号：6021转账日期年月日对方科目 借款单位名称 借款单位帐号 借款金额人民币（大写）十万千百十元角分        种类生产周转借款单位提出期限 利率 银行核定期限  上列借款已收入你单位往来户内                                        此致  单位（银行盖章） 85日，向红星材料厂购进A材料4 000千克，每千克098元，计3 920元，B材料8 000千克，每千克148元，计11 840元，红星材料厂代垫运费240元，运费按材料重量比例分摊。增值税进项税2 67920元，款项以转账支票付讫。材料当日验收入库。(提示：填制转账支票1张、存根入账，材料采购费用分配表1张，收料单2张)8-1运费结算单承运单位：年月日 托运单位：运费金额：（大写）货物：验收： 8-2增  值  税  专  用  发  票 开票日期：20 年 月 日购货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号密码区略货物或应税劳务名称   合计规格型号  单位 数量 单价 金 额税率 税   额 价税合计（大写）（小写） 销货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号备注  第二联：发票联购货方记账凭证收款人：复核：开票人：           销货单位：（章） 83 中国工商银行转帐支票存根 IVV 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金  额：用  途： 单位主管     会计中国工商银行转账支票IVV出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号： 本支票付款期限十天人民币(大写)亿千百十万千百十元角分              用途_      上列款项请从  我账户内支付  出票人签章复核记账8-4材料采购费用分配表 分配对象分配标准分配率分摊额    合计   会计复核制表8-5新华制造厂收料单供货单位：                                     凭证编号：发票编号：   年月日          材料仓库： 类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计                                                       主管：记账：仓库保管：经办人： 8-6新华制造厂收料单供货单位：                                     凭证编号：发票编号：   年月日          材料仓库： 类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计                                            主管：记账：仓库保管：经办人： 95日，向富民材料公司购进C材料8 000千克，每千克0.39元，计3120元，运杂费80元，进项增值税53040元，以转账支票付讫。(提示：填制转账支票1 张、存根人账) 9-1增  值  税  专  用  发  票发票联 开票日期：20 年 月 日 购货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号密码区略货物或应税劳务名称   合计规格型号  单位 数量 单价 金 额税率 税   额 价税合计（大写）（小写） 销货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号备注  收款人：复核：开票人：           销货单位：（章）9-2运费结算单承运单位：年月日 托运单位：运费金额：（大写）货物：验收： 9-3 中国工商银行转帐支票存根 IVV 附加信息_出票日期：年月日 收款人； 金  额：用  途： 单位主管     会计中国工商银行转账支票IVV出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号： 本支票付款期限十天人民币(大写)亿千百十万千百十元角分              用途_      上列款项请从  我账户内支付  出票人签章复核记账 106日，向富民材料公司购进的C材料验收入库，按材料的实际采购成本结转。10-1             新华制造厂收料单供货单位：                                     凭证编号：发票编号：   年月日          材料仓库： 类别编号名称规格单位数量实际成本应收实发单价金额运费合计                                 主管：记账：仓库保管：经办人：116日，一车间生产甲产品领用A材料200千克，每千克成本100元，计 200元，生产乙产品领用B材料300千克，每千克成本150元，计450元。(提示：填制领料单2张)11-1                 新华 制造厂领  料   单领料单位：       年月日        _发料第_号 类别编号名称规格单位数量单价金   额请领实发                  用途 领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人    11-2               新华 制造厂领  料   单领料单位：       年月日        _发料第_号 类别编号名称规格单位数量单价金   额请领实发                  用途 领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人     126日，二车间生产丙产品领用B材料1 200千克，每千克成本150元，计1 800元，生产丁产品领用A材料1 000千克，每千克成本100元，计1 000元。  (提示：填制领料单2张)12-1                  新 华制造厂领  料   单领料单位：       年月日        _发料第_号 类别编号名称规格单位数量单价金   额请领实发                  用途 领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人     12-2新华 制造厂领  料   单领料单位：       年月日        _发料第_号 类别编号名称规格单位数量单价金   额请领实发                  用途 领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人    136日，收到东方商场(地址：芜江市中山路56号，开户银行：工商银行中山 路办事处，账号：0214518，纳税人登记号：032'0)转账支票1张，偿付所欠账款20 000元，存人银行。13-1            中国工商银行进帐单(收账通知)                             20年月 日                 出票人全    称 收款人全    称此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知帐    号 帐    号 开户银行 开户银行 金额人民币（大写）：千百十万千百十元角分          票据种类 票据张数                     收款人开户行盖章转帐支票  复核记帐 146日，销售给东方商场甲产品2 000千克，每千克售价1.50元，计3 000元，乙产品4 000千克，每千克售价1.80元，计7 200元，销项增值税l 734元，收到转账支票1张，送存银行。           14-1增  值  税  专  用  发  票 此联不作为报销、扣税凭证使用 开票日期：20 年 月 日购货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号密码区略货物或应税劳务名称合计规格型号 单位 数量 单价 金 额税率 税   额 价税合计（大写）（小写） 销货单位名称纳税人识别号地址、电话开户银行及帐号备注  收款人：复核：开票人：           销货单位：（章）14-2            中国工商银行进帐单(收账通知)                             20年月 日                 出票人全    称 收款人全    称此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知帐    号 帐    号 开户银行 开户银行 金额人民币（大写）：千百十万千百十元角分          票据种类 票据张数    收款人开户行盖章               转帐支票  复核 记账 157日，收到利民公司(地址：芜江市利民路166号，开户银行：工商银行利民路办事处，账号：1149720，纳税人登记号：8320)转账支票1张，偿付所欠账款8 000元，收到博凡公司(地址：芜江市弋江路246号，开户银行：工商银行弋江路办事处，账号：1583091，纳税人登记号：0038)转账支票1张，偿付所欠账款4 000元，存人银行。(提示：填制银行进账单2张)15-1                中国工商银行进帐单(收账通知)                            20年月 日                 出票人全    称 收款人全    称此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知帐    号 帐    号 开户银行 开户银行 金额人民币（大写）：千百十万千百十元角分          票据种类 票据张数                     收款人开户行盖章15-2               中国工商银行进帐单(收账通知)                               20年月 日                 出票人全    称 收款人全    称此交联给是收收款款人人的开收户账银通行知帐    号 帐    号 开户银行 开户银行 金额人民币（大写）：千百十万千百十元角分          票据种类 票据张数                     收款人开户行盖章转帐支票  复核记帐 专心-专注-专业