费用报销管理制度(共23页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上费用报销管理制度1目的为了规范各部门费用报销管理流程,有效控制费用开支,特制定本制度。2适用范围此制度适用于公司各部门。3 换版说明本制度为新起草制度。4外来费用凭证审核要求4.1外来费用凭证主要包括以下两类公司外购货物或劳务所取得的发票，如：增值税专用发票、普通购货（劳务）发票、定额发票（如招待费发票）、税务部门的窗口专用发票等。国家行政事业单位开据的营利事业资金往来统一票据，如行政性收费票据、事业性收费票据等。公司与其他单位的经济往来中，开据的收据不得作为费用凭证列支公司的成本费用。4.2单据合法性要求报销费用时，填写公司统一印制的报销单或差旅费报销单。内容填写要清楚完整，一律用蓝、黑色钢笔或中性笔填写，报销金额与所附发票金额要一致或小于发票金额（大小写金额相符），金额一经填写不得擅自涂改，并准确填写附件的张数、报销日期，报销单上，必须有经办人员以及部门第一负责人或第一负责人的授权人亲笔签字，报销时需要同时提供授权书原件。要求所附的发票及收据必须正规合法，具体要求为：（1）票据合法：发票必须套印全国地方、国家税务监制章，收据必须套印财政监制章；（2）票据合规：套印全国国家税务监制章发票为国税发票，出票方交增值税的单位开具的发票，主要为销售商品的单位和提供加工、修理、修配劳务的单位。套印全国地方税务监制章发票，出票方交营业税的单位开具，常见为住宿、餐饮、邮电、服务类发票。行政事业收据必须套印财政监制章。如果是税务机关代开发票，发票上要加盖收款单位的财务或发票专用章。由税务局代开发票的必须是在业务单位主管税务局代开，否则，要求所有需代开发票的必须到园区地税所代开。种类与报销业务类型不一致时，将无法报销。4.3单据审核控制标准（1)付款单位填写规范：一定要写全称，任何字样短缺都不得报销，对增值税专用发票还要审核公司的税务注册号码、注册地址、开户行、银行账号以及电话号码等是否正确。（2）手写付款单位规范：发票上有“除付款单位名称外手写无效”字样的，可以手写单位名称；发票上有“手写无效”字样，发票上单位名称必须为机打的（个别发票上既没有“手写无效”字样也没有“除付款单位名称外手写无效”字样的可以手写单位名称）；（3）未填写付款单位时：手写发票原则上发票完全由出票方填写，如果出票方未填写而需要自己填写时，要按照正规程序填写，即，用复写纸复印填写，发票正反面都要有复写纸痕迹。（自动复写发票除外）；（4）发票项目填写规范：发票项目必须填写完整，即，名称、数量、单位、单价、金额（大、小写）、开票人姓名、开票的日期都必须准确完整。如发票未写明细项目，需要同时提供发票清单。发票及清单需加盖清晰的出票方 “发票专用章”或“财务专用章”（公章无效）。发票大小写金额要一致。大写金额前用圆圈画X或是全部用大写零（不能用人民币符号等其他符号）封口，小写金额前用人民币符号（￥）封口；定额发票在填写单位名称、日期以及金额时一律用中性笔或钢笔填写。有涂改痕迹的发票不得报销；（5）发票印制日期合理：原则上只报销本年度和上年度印制的发票。（6）附件张数规范：凡是在报销单后面粘贴的原始单据（如：发票、发票清单、出、入库单等）都要作为附件张数来计算（粘贴单除外）。（7）所有购货发票必须将所购每种货物的数量和单价填列清楚，所购货物较多时应在发票后附列购货清单，详细填列每种货物的名称、数量、单价和金额。财务人员在审核时要按每种货物的数量与入库单或验收单上的数量进行较对，对不符合的应拒绝报销。（8）如购买商品单价在200元以上或总额在2000元以上、提供修理修配劳务在500元以上的必须开具增值税专用发票，否则财务部不予报销。增值税的报销时间是每月25日之前。4.4 各项费用凭证的审核控制标准4.4.1 普通发票的审核控制标准（1）发票抬头是否为“武汉蒙牛友芝友乳业销售有限公司”，是否盖有税务专用章。（2）发票是否盖有开具单位的发票专用章或财务专用章。（3）发票填列的日期是否为本公司收料日或费用发生日相近（原则上最多不超过1个月），是否遵照规定不跨年度使用。（4） “摘要”所列品名与清购单或采购报销单所列品名是否相同，若为一般费用要审核发票的内容与费用性质是否相同。（5）复核数量乘以单价是否等于总价并与大写金额相等。（6）发票的采购单价是否在公司比价采购控制的范围，对发票价值在200元以上的，采购单价要低于公司控制单价的14.53，否则要出具增值税专用发票。4.4.2 增值税专用发票的审核控制标准除按普通发票的标准进行审核外，还应按以下两条标准进行审核：（1）总价乘以适用税率是否等于应纳税额。（2）价税合计中大写金额与阿拉伯数额是否相符。4.4.3 税务部门窗口发票的审核标准凭证名称：地方税务局窗口专用发票审核标准：（1）审核发票抬头是否为本公司。（2）审核发票的项目是否为本公司实际发生。（3）本公司内部劳务等取得的发票，要审核征收的税率是否在公司规定控制的范围内，取得的外单文的发票，要审核发票金额与报销单核准的金额是否向等。（4）审核发票是否加盖税务机关的窗口发票专用章。（5）审核发票是否由开票人的签章。4.4.4运输费审核控制标准 凭证名称：运输专用发票。 审核标准：（1）客户是否签收。（2）车号（主）与结款运输部门是否相符。（3）按照路途长短判断运输时间与入厂时间是否异常。（4）运入货物的品名与发票填列的品名是否相符，数量是否一致。（5）运交地点是否相符。（6）依地点、费率、数量核算的金额是否正确。4.4.5铁路装卸杂费的审核控制标准 凭证名称：铁路装卸专用发票或定额发票审核标准：（1）所有铁路装卸费用必须取得铁路部门开具的专用发票。（2）审核发票是否加盖地方税务机关的发票监制章。（3）审核发票是否加盖铁路装卸部门的发票专用章。（4）铁路部门无税务机关监制的发票不得接受报销（如铁路的多营公司）。4.4.6招待费审核控制标准凭证名称：发票或定额发票审核标准：（1）在外宴客及招待费用是否有统一的发票或定额发票。（2）审核是否在正当场所宴请,娱乐场所的发票不允许报销。（3）审核应酬是否与公司业务有关，私人应酬或与业务无关的招待费用应不予报销。（4）招待费发票上加盖的发票章必须在发票联完整体现，如兑奖联用去兑奖，必须保证发票章的完整性，否则视为发票不完整不予报销。（5）发生的业务招待费所开具的发票必须与实际招待事项相对应，严禁拼凑或拆分。招待活动发生后5个工作日内填写报销单附发票，对于在以内部承包形式经营的职工餐厅招待外部人员，而餐厅无法提供发票的情况，可以以餐厅出具的凭证为依据，提供其他合规的招待费发票报销入账。（6）严禁任何部门或个人在发生其他费用项目后因无法提供合法发票而以招待费发票代替的事项发生。（7）严格按照上述要求审核业务招待费相关发票及单据，存在不符合事项的不予报销。4.4.7房屋租金费用的审核控制标准凭证名称：房屋租赁发票、合同审核标准：（1）租金支付期限是否重复或遗漏。（2）租金支付方式与合同书的约定是否相符。（3）租金支付坐落地段与实际及租赁所载是否一致。（4）押金的给付与合同是否相符，合同期满退租时，押金是否收回。（5）逾期缴纳违约金是否与合同规定相符。（6）审核寄存租金时，要验算单价乘寄存数量是否与租金一致。4.4.8邮资的审核标准凭证名称：邮政专用发票，并附邮寄证明或发票附件（如邮政的收据明细）。审核标准：（1）所有邮资费用都必须取得邮政部门开具的邮政专用发票。（2）邮政专用发票必须附有邮政部门出具的收据项目明细。 （3）审核发票是否加盖税务机关的监制章。（4）审核发票是否加盖邮政部门的发票专用章或邮戳。（5）审核邮寄报销的内容与“邮寄信件物品登记簿”所载时间，地点、数量、次数是否相符。（6）审核有无私人邮件或非本公司邮寄的其他收据报销。4.4.9电话费的审核标准凭证名称：电信局电话费发票审核标准：（1）审核发票是否为本公司或报销人本人的抬头，并加盖电信部门发票专用章。（2）审核发票是否由地方税务机关的监制章。（3）审核发票金额是否在公司核定批准的报销限额内。4.4.10 市内交通费的审核标准凭证名称：出租车票、公交车票、城铁票、地铁票等审核标准：（1）审核是否经部门主管核准。（2）审核票据是否由地方税务部门的监制章。（3）审核金额合计是否正确。（4）起止时间及目的是否合理及必需。（5）公汽票连号不能超出10张，出租车票据连号面额为5元不得超出6张，面额为10元不得超出4张，面额为20元不得超过3张，机打票不允许连号。（6）凡是出租车发票上明确标明“收款单位盖章有效”字样的，必须加盖业务单位结算专章，否则不予报销。4.4.11书报杂志费的审核标准凭证名称：订阅单、营业事业收据，书报费收据或有效发票审核标准：（1）审核连续性刊物的订阅申请，是否经过上级主管核准，并核对起止期间。（2）审核发票是否有税务部门的监制章。（3）审核支付连续性刊物，期数是否重复。（4）书籍的购买，连续性刊物的新订、续订，是否经专人登记，编号并列入管理程序，人员更换、离职时，是否列入部门财产一并办理移交。4.4.12车辆相关费用的审核标准：凭证名称：购油（含汽油、柴油）发票，修理费，年检费等发票，过桥路费，停车费等发票。审核标准：（1）油料耗用费用，审核是否开具增值税发票，金额合计是否正确。（2）对过桥（路）费，停车费要审核过桥（路）费等收据金额是否与规定相符。（3）审核报销人的总体费用金额是否在公司规定控制的限额内。4.4.13差旅费的审核标准凭证名称：差旅费报销单，交通费发票，住宿费发票等。国内出差报销审核标准:（1）审核差旅费报销单是否按公司的制度进行审核批准。（2）审核报销日期，天数与报销票据所填列是否一致。（3）审核交通费起止地点与票据所列是否一致。（4）审核餐费、交通等杂费报销标准是否依据公司规定计算并凭票据报销。（5）对住宿费未出具凭证者，不予报销住宿费项目。（6）审核报销金额合计是否正确，若事先已借支差旅费，应在其他应收款金额中扣除。国外出差报销审核标准:（1）审核出国前后的国内部分差旅费，应合并于国外差旅费报销单内一并报销。（2）审核交通费应附有的原始凭证。（3）审核是否于返回后次日计算，在公司财务制度规定的日期内报销，并缴回差旅费差额，逾期应依公司规定办理追缴。（4）审核住宿费超过规定标准时，需按公司制度呈报公司相应负责人核准后方予以报销。（5）出国兑换外汇要有国家规定的合法凭证，外汇费用报销的金额与向公司交回的外汇之和不得超过通过合法凭证所兑换外汇。4.4.14水费的审核标准凭证名称：水费通知联，水费（自来水公司）发票审核标准:（1）审核通知联与发票的抬头是否为本公司。（2）水费发票必需取得增值税专用发票。（3）审核收费期间所属月份是否正确，是否重复支付。（4）审核用水吨数×标准单价是否等于应付金额。（5）审核用水种类口径与实际是否一致。（6）审核通知联与发票所载内容是否一致。4.4.15电费的审核标准凭证名称：电费通知联，电费（供电局所）发票。审核标准:（1）审核通知与发票的抬头是否为本公司。（2）电费必需取得增值税专用发票。（3）审核收费期间是否有重复，所属月份是否正确。（4）审核照明用电电费，单价×使用度数是否等于应付金（5）审核工业用电，应计算核对明细项目合计是否正确。（6）审核用电数与计费标准是否正确。（7）审核通知联与发票所载内容是否一致。4.4.16广告费的审核标准凭证名称：广告业专用发票车体广告、报纸广告、网络广告、广播广告、DM广告、LCD电子显示屏广告等必须为广告业专业发票且必须附有广告合同，合同制作明细、发布单位必须与发票开具单位相同，各项广告必须附有相应的照片，照片必须能够明显的辨认和区分方可报销。审核标准：（1）审核计价行数与张数的行数是否一致。（2）审核计价行数与计费标准是否一致，刊登天数与发票、合同约定的天数是否相符。（3）审核应付金额是否等于：单价×行数×刊登天数是否有打折。（4）审核收款单位印鉴是否属实。（5）平面广告要审核是否附有全张的实际刊登广告样张，并在广告处以红字标出。关键控制点：合同制作、发布单位必须与发票开具单位相同。广告业发票不能开具制作费或宣传费,如为广告制作,项目名称中必须写成“广告制作费”。4.4.17堆头费的审核标准发票可以是地税的服务业发票,项目需填写成堆头、服务费、陈列费、TG费、堆码费、促销费、联营手续费、管理费、展示费、场地租赁费；也可以是国税的商品销售统一发票，项目需填写堆头、陈列、牛奶堆头、牛奶陈列等费用，不可只有牛奶或食品两字、食品堆头等字样，此项开据的发票不予报销；地税服务业发票不可只有租金两字，以此项目开据的发票不予报销；只有租赁业的发票开有租金字样方可报销。 1、堆头费无论金额大小必须附堆头协议，堆头协议必须是原件，协议涂改处无双方签章确认的修改无效;2、报销堆头费需要附有照片，一个堆头附一张照片，所附照片必须能够明显的区分及辨认。关键控制点：1、堆头协议金额必须和发票金额相符；2、协议必须有甲乙双方的签字盖章、联系电话;3、协议必须有详细的协议期间及协议金额；4、报销时必须出具见证性材料,否则不予报销;5、若因发票不符合规定，而不能报销的，在规定的时间内不能更换的不予以处理。4.4.18店招制作、策划费、活动费的审核标准应为地税服务业发票、广告公司 、装璜公司开具的发票，需附制作合同；建筑安装业发票可以报销制作费,加工修理修配业必为国税增票才可报销制作费。1、店招制作包括店内外装饰以及奶店、商超、商店的招牌；策划费包括演出的策划、广告制作的策划等；活动费包括路演费、演出费等；包括路演及策划费也应为地税的广告和服务业发票，路演费也可用行政事业收据来报销此项费用；2、报销时需要有相关的合同、双方的签字盖章，必须附有相关的照片以及费用明细；3、制作单位在协议上的盖章必须与发票上面的盖章一致,如果不一致出据相关的证明为一家单位,方可处理,否则不予报销；关键控制点：制做费开具的是国税发票必须为增值税专用发票，其它发票不得报销。4.4.19商品管理费的审核标准商品管理费包括各卖场所签的合同中规定的费用、节庆费更名费、合同续签费、新品进场费、促销员管理费等均应提供地税服务业发票。关键控制点：1、发票上单位（或付款人）为武汉蒙牛友芝友乳业销售有限公司，公司名称填写不正确不予发票报销。发票日期必须为距当期二个月之内，否则费用不予发票报销。年末费用如果日期跨年度则费用不予报销；2、发票内容要填写完整，金额大小写要一致；3、发票是否有地方税务机关的发票监印章；4、开票单位盖章是发票专用章或财务专用章，若所加盖章是其他章则视同发票无效。加盖的发票专用章或财务专用章不得压到税务监制章,如果两章有重合不予发票报销；5、发票不得有任何涂改，如有涂改需在涂改处加盖发票章或财务章，但一张发票上不得超过三个章，否则视同为无效发票。若发票上体现“本发票手写无效”等字样，修改处加盖章同样无效。4.4.20保险费的审核标准凭证名称：结汇证明书、保险费存根、保险费收据、财产保险单。审核标准：（1）交货条件是否为FOB、CFR、CPT、FCA以上由买方办理投保或CIF、CIP、DES以上由卖方负责投保。（2）审核以L/C（信用证）条件出口，一般均在办理押汇时由银行代扣保险费，如未代扣或以D/P （付款交单）及DA（承兑交单）条件出口的，则以人民币交付保险费。（3）审核险种的保险费率及保险费计算是否正确。（4）审核结汇证明书中银行所扣的保险费是否与所计算的保险费金额相符。（5）审核投保合同条款、支付日期等是否合理有效。（6）审核保险费的抬头是否为本公司。4.4.21税金的审核控制标准凭证名称：税收缴款单（增值税、印花税、所得税等），分为国税和地税。审核标准：（1）审核税率、课税对象、计税标准、起征点、减免额及税种等项目是否正确。（2）审核增值税的缴纳金额计算是否正确。（3）审核缴纳期是否重复，税率选用是否正确。（4）审核缴纳日期是否超逾通知缴纳期限。5 费用报销要求5.1通讯费报销有关事项（1）固定电话费按月报销，实报实销，超出额定范围，月度纳入定额考核。（2）手机费按月报销，最长不得拖延一个月，所有人员在额定范围内实报，实销超出额定范围，按定额报销。（3）手机费必须用统一的电信发票报销，IP、IC、预存话费、充值卡一律不得报销，手机号码如有变动必须经部门负责人签字确认。（4）所有人员的手机费需报销的，所有报销单据必须为电信业统一发票，姓名必须与该报销人员姓名一致，如不一致时需部门负责人签字的方可报销,否则不允报销。5.2招待费用报销有关注意事项招待费用报销时按照定额费用报销制度，超出定额及预算的财务部不予处理。报销招待费时应注意不同地点的餐费发票应分别粘贴。5.3其他费用报销有关注意事项（1）所有定额费用报销时，严格执行各部门的定额费用标准及费用预算标准。（2）超出部门定额部分如属于特殊情况需进行报销的，必须有总经理特批书。（3）交通费、通讯费、邮递费及合计金额在1000元以下的招待费各部门每月统一办理一次。5.4关于申购物品报销有关注意事项各部门统一申购的办公用品、劳保用品、物耗费等，当月发生的费用须当月报销，无论是否当月付款都要到财务部报帐，不付款的需要挂帐，如当月发生费用当月不报帐，考核部门负责人100元/次。费用汇总表应注意问题：（1）需要把费用明细按实际金额列出（汇总），并且将各项费用分开。如：物耗费、劳保费、低值易耗品、办公费等必须分开。费用汇总表应按各部门申购单统一汇总，如：劳保费、物料消耗、办公用品、印刷品等；申购单上若注明部门内部费用分配的情况的，也要注明，如：办公室、销售部、财务部等。（2）每月采购的办公用品、劳保用品、物耗、低值易耗品等物品的分摊表必须部门负责人审核后与发票、出入库单一并交财务入帐。对于费用分摊存在差异的费用如经部门签字确认后，出现费用超支考核的财务部不予剔除。（3）每月的采购发票（包含劳保费、物料消耗、办公用品、印刷品、网格耗材、等物品）与出入库单、费用分摊表必须于次月的27日前交财务审核。如因采购发票回票不及时而产生的费用预算考核由经办部门承担。对采购发票与分摊表必须由经办部门进行初审，审核内容包括开票单价与合同单价是否一致、分摊表与发票金额是否一致、是否存在无合同采购物品等。5.5关于费用分摊有关注意事项公司代缴的员工五险明细表必须于每月的25前报送财务部，保险明细表必须分部门报送，明细表中应注明职位。每月上缴的保险金额中个人承担部分必须与工资表中代扣员工保险金额保持一致。5.6培训费有关注意事项报销会议费、培训费时必须要有会议及培训通知，同时提供合规的会议费、培训费发票。不能提供会议费发票的，按取得发票的性质入差旅费或其他费用项目。本部门聘请外单位或个人培训发生的费用，超过2000元的需要签订合同或协议。如果是部门租用场地发生的会务费用，需要部门提供会议说明（便签形式）。5.7福利费有关注意事项福利费报销按公司个人所得税操作流程要求范围计算个人所得税。5.8运费报销有关注意事项每月发生第三方物流运输费用必须于次月15前费用专员初审，初审内容包括与运输合同核对运费计费标准、运输线路及产品数量、费用明细与发票总额是否一致等，经初审的运输发票(包含抵扣联)与加盖公章的费用明细表于22日前交财务部审核。5.9维修费有关注意事项5.9.1维修费用开支范围规定维修费报销范围与分类：用于公司房屋、办公设施、办公设备等固定资产的日常维护、维修范围的费用开支(涉及能源水、电、汽、管道、生产设备等方面的维修除外)，维修由办公室具体负责。5.9.2维修费用事前报批要求 （1）单笔维修费用在1000元以下，报批按以下要求办理：经办部门（维修申请） 申请部门负责人（审批）办公室安排维修 办公室（测算造价）（2）单笔维修费用在1000元以上，10000元（含10000元）以下报批按以下要求办理：经办部门（维修申请） 申请部门负责人（审核） 总经理（审批） 办公室（测算造价） 签定合同 财务部费用会计（备档作为报销依据）（3）单笔维修费用在10000元以上，按以下流程办理：经办部门（维修申请） 申请部门负责人（审核） 工程项目招标 办公室（测算造价）签定合同 财务部费用会计（备档作为报销依据）5.9.3维修费用的报销各部门发生维修费时，属于增值税应税劳务项目500元以上（包含500元）要开具增值税专用发票。除增值税应税劳务项目外的其他维修费可开建筑安装业发票。5.10、差旅费有关注意事项5.10.1以办理业务为目的的出差规定 差旅费报销范围包括：长途交通费、住宿费、出差补助、市内交通费及自带车出差的同等费用。出差日期以车、船票打印日期为准，自带车出差报销差旅费时须附出差证明，以部门第一负责人签字认可的出发和返回日期为准。当无原始票据证明出差日期导致无法确定补助计算日期时，需提供部门第一负责人签批的出差日期说明。5.10.2长途交通费报销标准 （1）因公出差可以报销的长途交通费有：汽车费、火车费、轮船票及随票附加的保险费、建设费、订票费（带有税务局税务章且单次定票费在30元以内给予报销，其他不予报销）等，费用据实列支；长途汽车票需要有税务监制章或道路票证专章;带有税务局税务章的正规车票保险票据也可报销。 （2）自带车出差可以报销油费、过路费、停车费等费用,自带车出差不再报销市内交通费； （3）自带车出差的界定：凡是到日常工作所在的市区及所属郊区以外的地方，均属自带车出差，发生的费用计入差旅费，不再计入汽车费用；（4）交通工具：可乘坐火车硬卧、动力车二等仓、轮船二等仓。出差人员乘坐火车、轮船时如飞机票价火车（轮船）票价+乘飞机比乘火车（轮船）少走天数的补助（出差补助+交通补助）时，允许乘坐飞机经济仓。火车（轮船）票价以最短路途为准计算。如果飞机票价大于火车票价与补助之和，按后者计算金额给予报销。 5.10.3各项费用报销标准随同上级管理人员出差的随行人员的住宿费，交通费、出差补助等按照上级管理人员的标准列支；报销住宿费必须提供填写完整、规范的正规发票，如公司名称必须填写完整且准确；发票日期必须符合出差行程等；出差补助天数计算采用“出差天数1”的方式。如从车票上可以直接判断出出差时间为上午10点之前，可以计算当天补助，即，出差天数不需要减1；出差补助以到达地的标准计算。市内交通费采用补助包干方式，与出差补助一同计算，不需要再提供交通费车票。住宿费报销标准单位：元/人*日职别东部及沿海地区中部内陆地区西部边远地区总经理280220180部门经理260200160主管240180140其他人员220160120出差补助报销标准 单位：元/人*日职别东部及沿海地区中部内陆地区西部边远地区总经理17013090部门经理16012080主管15011070其他人员140100605.10.4区域划分东部及沿海地区包括：北京、上海、天津、辽宁、山东、江苏、浙江、福建、广东、海南、重庆（11个省、区、市）。中部内陆地区包括：山西、河北、吉林、黑龙江、安徽、江西、河南、湖北、湖南、云南、四川（11个省区）。西部边远地区包括：贵州、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、内蒙古、广西（9个省区）5.10.5参加会议的报销标准具体规定如下：（1）参加各种会议报销时需提供会议方的邀请函或相关证明。如果会议统一安排住宿，住宿标准可以按会议通知的标准报销；（2）参加各种会议，如果会务费中已经包含食宿、会议费，则不再报销住宿费和出差补助。可以报销往返长途交通费和市内交通费补助。会务费按照会议标准计入会务费用；如果会议方不负责食宿，则会议期间的住宿费、出差补助、市内交通费等按“以办理业务为目的的出差规定”予以报销。如在会议期间会议方只提供住宿，不提供伙食，则会议期间的出差补助、市内交通费，按“以办理业务为目的的出差规定”予以报销。如果会议方在会议期间每天只提供一次餐饮的补助则按全天伙食费标准的2/3予以补助；（3）参加会议以外的时间出差，按出差标准报销;5.10.6其他事项去驻外加工厂或蒙牛公司办事处（包括分公司、销售中心、销售中心省区办公室）出差，从到达日起10日（含10日）内在出差标准内实报实销；超出10日补助标准为：东部及沿海地区70元人/日，中部内陆地区60元人/日，西部偏远地区45元人/日，其它住宿费、交通费等不予报销。由于业务需要，出差人员需带领外单位人员一同出差时，所发生的差旅费据实计入部门差旅费中。驻外各部门人员回呼开会、参加培训或办理其他业务时，在开会、培训、办理业务期间，按照内蒙古地区出差补助标准予补助，超过此期间的不予补助。出差日期以车、船、飞机票日期为准，只有单程交通票据或自带车、乘公司车出差，出差补助计算天数需由出差人员出具证明，部门负责人在报销单上签字，否则不能给予出差和交通补助。所有出差人员自返回之日起，7 日内到财务部门办理报账手续，否则应出具由单位第一负责人签字的说明。5.11 审核流程5.11.1总体流程经办人部门经理相关财务会计岗位 盖章付款出纳财务经理总经理或授权人5.11.2各环节人员的职责 经办人员职责：负责填制与初审报销单（包含出入库单与发票的核对、与合同相关条款的审核等）负责整个报销及相关单据传递到财务部； 部门经理职责：负责核对费用开支实有性及数量的确认； 财务相关岗位会计职责：负责以上规定中相应要求及项目的审核； 财务经理职责：负责复核财务部会计审核项目； 总经理（或授权人职责）：负责对相应资产及费用审批权限的复核、确认； 出纳职责：负责审核金额的准确一致性，复核无误后盖章付款。5.11.3费用报销时间 每月26日前周一至周五上午9：00-12：00审核费用报销单据;对于审核完毕的单据必须在3日内到财务部报销，以最高审核人签字时间为准。6 相关考核规定各经办人出现不同类型的错误，按5元/处负激励责任人,部门负责人50%连带；如同样错误连续出现两次（含两次）以上,则按20元/处进行负激励，考核结果每周公布一次。各类单据应及时处理，对于处理日期（以部门负责人签字日期为准）超出开票日期30天以上的，对经办人负激励5元/天，部门负责人50连带。如未按制度条款要求时间办理相关业务，每晚报一天负激励责任人20元/天，部门负责人50%连带。武汉分公司财务部 实施日期：二O一O年三月十九日起草人：肖汉容 审核人： 陈伊玲 审批人： 刘建业专心-专注-专业