二、业务承接保持评价表(共4页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上业务承接/保持评价表专心-专注-专业被审计单位： 江苏环泰建设有限公司 项目： 业务保持评价表 编制： 肖芳芳 日期： 2016.05.05 索引号： 1100 截止日/期间： 2015.12.31 复核： 伍建飞 日期： 2016.05.06 一、客户基本情况1法定名称： 江苏环泰建设有限公司 地址： 武进国家高新技术产业开发区人民东路158号创业服务中心911号 电话： 传真： 电子信箱： 网址： 联系人： 陈伟刚 2主要业务 许可经营项目： 主要住宅及其基础设施的开发与经营 经营范围：房屋建筑工程、市政公用工程施工、特种专业工程（结构补强、结构加固）、钢结构工程、消防设施工程、土石方工程、地基与基地工程、建筑装修装饰工程施工；机电设备安装。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 3所有制性质（国有/外商投资/民营/其他） 民营 组织形式 职能制 4所有权结构、股东名称、注册资本、实收资本、公司成立日期 注册资本5000万元整（实收资本5000万元）； 股东：陈伟刚、杨建业、赵科汇 公司成立时间：1986年11月26日 5子公司、合营企业、联营企业、分公司的基本情况 无 6所处行业是否属于高风险行业、发展趋势和竞争情况 不属于高风险行业，发展平稳， 7会计记录是否完整 完整 8内部控制情况 未建立一套完整的书面内部管理制度。 二审计业务基本情况审计报告用途通用目的特殊目的： 已审计财务报表的预期使用者政府职能部门及股东提交审计报告的时间2016年5月1日前三评价客户的诚信客户的诚信记录内容考虑因素：1主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉；2客户的经营性质；3主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度；4客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平；5注册会计师的工作范围受到不适当限制的迹象；6客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象；7变更会计师事务所的原因；信息来源:(1)与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通,并与其讨论;(2)向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问；（3）从互联网等相关数据库中搜索客户的背景信息等。未见诉讼等不良记录，信誉较好房地产开发企业重视实质性内部控制和会计准则没有过分考虑没有受到不适当限制的迹象未发现客户涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象本所此前一直为企业提供其他类型的审计服务，在长期过程中，熟知公司业务及经营情况，监理保持了良好的合作关系。评论结论：客户诚信良好四、可审性评价结论根据上述对会计记录、内部控制和客户的诚信的了解，评价客户是否具有可审性。客户具有可审性五、评价独立性评价项目是/否1识别并记录会计师事务所是否存在自身利益威胁、自我评价威胁、过度推介威胁、密切关系威胁和外在压力威胁等损害独立性的情形。这些情形包括但不限于：（1）向该客户收取的全部费用是否在会计师事务所审计收入总额中占有很大比重？（2）是否存在或有收费？（3）是否存在逾期收费？（4）会计师事务所的审计人员是否曾接受客户提供的贵重礼品或超规格招待？（5）会计师事务所是否与客户发生诉讼或可能发生诉讼？（6）会计师事务所高级管理人员是否与客户的董事或高级管理人员存在亲属或近缘亲属关系？（7）会计师事务所高级管理人员是否与客户对财务报表产生重大影响的员工存在亲属或近缘亲属关系？（8）客户的董事或高级管理人员或所处职位能够对财务报表产生重大影响的员工近期是否曾是会计师事务所的合伙人？（9）会计师事务所是否在客户中拥有经济利益？（10）会计师事务所是否为客户提供可能威胁独立性的服务，包括行使管理层职责的服务、代理记账或代编报表等服务？（11）会计师事务所是否在法律诉讼中以客户名义进行辩护或在共同的推广活动中以客户名义进行宣传？（12）是否存在会计师事务所同一名高级职员多年执行该客户审计业务的情况？否否否否否否否否否否否否2如果对上述问题回答“是”，说明采取的防范措施。 N/A评价结论：对会计师事务所及相关人员的独立性没有影响六、评价专业胜任能力、时间和资源时间和资源是/否/不适用详细情况1 根据会计师事务所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组成项目组？2. 是否能够在提交报告的最好期限内完成业务？是是项目组成员：柳建平、伍建飞、翁文波，均已从事多年的审计工作，其中柳建平、伍建飞为注册会计师，已执业多年。能够在期限内完成业务。专业胜任能力1 项目组关键人员是否熟悉客户所处行业及主要业务，是否能够获取对客户及其环境的整体了解？2 项目组关键人员是否充分了解适用客户所处行业的会计处理？如否，是否能够获取相关知识，说明途径。3 执行业务是否需要特定专业知识？如是，是否能够获取这些知识或利用专家的工作，说明途径。4 如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员？是是否否项目组成员熟悉客户行业及主要业务，均参与过多个房地产项目审计。项目组关键人员了解客户所在行业的会计处理不需特定专业知识不需质量控制复核评价结论：会计师事务所项目组人员业务素质较高，专业胜任能力较强，并能及时提供审计报告。七、总体评价对该项业务的总体评价：对该项业务的总体评价：客户具有可审性、具备胜任的专业人员，接受该单位2015年审计业务。基于我们目前对客户的了解，该客户的风险水平为：高风险 中等风险 低风险八、审计收费可回收性评价1预计审计收费： 300,000.00 2成本能否收回： 成本能收回 九、结论项目负责人：基于上述方面，我们 接受 （接受或不接受）此项业务。签名：日期：风险管理负责人（必要时）：基于上述方面，我们 接受 （接受或不接受）此项业务。签名：日期：最终结论：