中小学食堂账务处理实例(复式记账)(共1页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上中小学食堂账务处理实例（复式记账）1、收学生包月伙食费20000元、米200斤，按市价折算为400元。借 现金 20000 库存物资米 400 贷 应付及暂存款伙食费 204002、现金20000元上解银行账户。借 银行存款 20000 贷 现金200003、学生伙食费20000元转财政 借 应收及暂付款 -财政 20000 贷 银行存款 200004、财政拨还伙食费20000 借 银行存款 20000 贷 应收及暂付款-财政 200005、现金会计银行取款10000元借 现金10000 贷 银行存款100006、*借现金8000元借 应收及暂付款 *8000 贷 现金 8000 7、*买菜10000元、买米1000斤2000元，合计报销12000元发票，冲销借款8000元，实付现金4000元借 伙食支出菜金10000 库存物资米费 2000 贷：现金4000 贷：应收及暂付款 采买80008、银行转账支付煤款5000元借：伙食支出煤5000 贷：银行存款 50009、付现金1000元购买电饭煲借：伙食支出设备购置 1000 贷：现金 1000同时记入固定资产帐： 借：固定资产电饭煲 1000 贷：固定基金100010、食堂用米1100斤（按入账价）2200元借：伙食支出米费 2200 贷：库存物资 米费 2200 11、退还学生伙食费200元借 应付及暂存款 200 贷 现金 20012、月末结转伙食收入（1）如是按月收取。将所收月伙食费减去所退后余额20400-200=20200结转收入借 应付及暂存款 20200 贷 伙食收入20200（2）如按学期收取应算出本月应收数再减去退伙后数记入收入二、年末12月冲减收支业务1、期末结转收支。（1）收入类结转； (1)借：伙食收入伙食收入* 其他收入 * 贷：结余 * （2）支出类结转借：结余* 贷:伙食支出* 其他支出 *专心-专注-专业