应收账款管理制度(共9页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上*公司应收账款管理制度1、总则1.1目的为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合*集团发布的广州*公司应收账款项指引及*公司应收账款客户评级文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。2、应收账款管理专责小组2.1应收账款管理专责小组的成立为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。组长：副组长： 组员： 组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。2.2应收账款管理专责小组的职责组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。3、部门职责3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责：负责与客户联系；负责与财务部门核对应收款项；负责与客户核对应收款项；负责应收款项的催收；妥善保存催收记录。3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责：负责与营销中心业务部门核对应收款项；督促并配合业务部门与客户核对应收款项；负责监督和班里应收款项的资金回收。4、客户信息档案4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额度和赊账期限。4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户信用等级。5、应收账款业务管理5.1为避免应收账款经营风险，减少我司的经营算损失，我司规定除商超或特定客户外，其他客户必须先款后货或现款现货。5.2对于商超或特定客户，应在确认其信用额度和信用等级和赊销账期后，将其信用额度和回款期限写入到销售合同中，然后上报至集团公司，最后经由集团董事长签名确认，在回款期限内收取货款。 5.3凡前次赊销未约定回款时间，或约定时间到期未回款的，财务部应通知业务部门拒绝再次发货。6、应收账款监控制度6.1我司严格按照销售合同和协议执行应收账款；6.2财务部每月上旬必须提供一份应收账款明细表，内容包括本期新增应收款项、本期收回应收款项、各客户应收款项余额、截止某一时间点累计尚未收回的应收款项，提交给营销中心相关负责人。6.3营销中心业务部门应至少每月与客户核对一次账目，核对内容包括每笔账款发生时间、账款到期日和账款内容数目是否一致。6.4营销中心业务人员应主动配合我司应收款账目和客户往来账目明细进行核对，对核对无误的账务，在应收账款对账单上签字，如经反复核对不一致的，应尽快与财务部门沟通找出问题所在。 6.5回款通过银行转账的，应及时通知出纳查证，并以取得银行有效票据为准。 6.6给予客户的优惠及返利政策，应以配发货物的形势，或作应收账款的冲减，不做现金支付。6.7回款应以银行转账形式为主，当有现金回款时，为保证现金安全，我司应安排业务员跟随送货车辆出发，跟随送货车辆返回，并出纳人员在现金到厂后于当天下午送到指定银行入账。若发现挪用或积压收款的，一旦发现给予重处，若因此给我司造成经济损失的，我司有权追究其法律责任。7、逾期催收管理 7.1对已逾期的应收款项，我司应该按照下列程序进行催收： 应收款项过期10天仍未收回的，由业务经办人向客户提交催款通知书，在取得有效确认回执后，同时与客户协商制定还款计划和落实款项的收回；应收款项逾期30天未收回的，由部门经理亲自负责，向客户提交催款通知书，落实款项的收回；应收款项逾期60天仍未收回的，由分管厂长亲自负责，向客户提交催款通知书，落实款项的收回；应收款项逾期超过90天的，催收款项进入清欠程序处理，我司应委托律师出具律师函，律师函发出后，欠款追收进入相关取证等法律程序，与客户任何的接触都应告知或移交给法律人员或法律顾问建立档案，并给与对方正式答复，以保障我司的权益。8、应收账款的交接8.1业务人员调岗或离岗时，必须提前一个月对业务部门负责的应收款项，必须在离职前全部收回，否则不得离职，如自动离职，我司将采取相应的法律手段给予追缴，属于调岗的，仍由原业务部门负责人继续承担追收责任。8.2业务人员调岗、离职时，必须把经受的应收款项全部收回，确实因未到收款期限而未能收回的，应办理交接手续，并且必须取得客户的书面确认函应收款项交接完成后，相应责任转移给接任者。8.3应收款项移交的，必须准确填写应收款项移交清单，移交清单一式四份，由移交人，接任者核对无误后双方签字，并在监收人签字后，由移交人和接任者各保存一份，业务部门和财务部门各留存一份。应收款项移交清单格式详见附件1。8.4在办理应收款项交接手续时，移交人必须会同接任者与客户核对账单，遇到疑问或账目不清应立即向部门经理反映，并采取适当措施加以解决，未呈报的有意代为隐瞒者应与移交人承担连带责任。8.5应收款项交接未完成的，移交人员未发放的工资补贴等报酬不能发放。8.6业务部门经理办理交接手续的，由分管厂长监督，业务人员办理交接手续的，由部门经理负责监督。9、坏账账务的处理9.1经我司适当审批后形成的应收款项发生坏账损失的，由营销中心各业务经办人、部门经理、和业务分管厂长、厂长共同赔偿损失，按照1.0、0.8、0.6、0.5的权重计算各自应赔的金额。如业务分管厂长和厂长为同一人的，业务经办人、部门经理、厂长分别按1.0、0.8、0.6的权重计算各自应赔偿的金额。如坏账损失的产生设计有关人员违纪违规甚至违法的，将依法追究有关人员的违纪违规甚至法律责任。而赔偿金额实行超额累计计算，具体如下：坏账损失赔偿比例不超过100万元的（含100万元）3%100万元至500万元的部分（含500万元）2%超过500万元的1%9.2凡属于下列情况造成坏账的，不列入7.1赔偿范围，由相关责任人负责承担责任和赔偿损失：因超信用限额向客户赊销而形成的应收款项发生坏账损失的，超信用限额部分由业务经办人和部门经理承担连带责任，信用限额内的部分，按照7.1规定执行；因业务经办人未经审批擅自向客户赊销，提供虚假资料骗取信用等原因造成坏账损失的，由业务经办人负责赔偿全部损失；当出仓单未经业务部门审核确认前，仓管人员办理发货造成坏账损失的，由仓管人员负责赔偿全部损失。 9.3原则上，由责任人赔偿的金额不得超过相关责任人赔偿前一季度的绩效工资总额，而且支付赔偿后责任人的工资收入不得低于当地最低工资标准。当全部责任人的赔偿总额未能达到7.1计算的应由责任人赔偿总额时，剩余部分不再由相关责任人分配和赔偿。9.4当责任人赔偿坏账损失后又收回应收款项的，应根据款项回收情况退还相关责任人的赔偿。10、执行时间本制度自发布之日起执行，试行三年。附件：1、 应收款项移交清单市场部二O一二年十一月二十六日附件1：应收款项移交清单应收款项移交清单移交人部门/职位接任者部门/职位移交原因离岗日期应收款项移交记录序号客户应收款项余额客户是否确认附件追收责任备注移交人接任者是 否是 否是 否是 否是 否是 否是 否是 否是 否是 否是 否是 否是 否移交人： 接任人： 监收人：日期： 日期： 日期：专心-专注-专业