2011年继续教育职工薪酬外币折算收入所得税财务报表分析（资产负债利润表）新企业所得税法(共16页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上职工薪酬：单选：1. 按照企业会计准则第9号职工薪酬的规定，职工薪酬不包括的内容有（以股份为基础的薪酬）2. 应由生产产品负担的职工薪酬，计入（产品成本）3. 企业为职工缴纳社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据（工资总额）的一定比例计算。4. 应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当（计入存货成本或劳务成本）。5. 企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系一般应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的（预计负债 ）。6. 企业从应付职工薪酬中扣还的个人所得税，贷记的会计科目是（应缴税费应交个人所得税 ）。7. 企业在专利技术研究阶段发生的职工薪酬，应当（ 计入当期损益）。8. 非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常不包括的内容有（ 向社会保险经办机构缴纳的养老保险费）。9. 因解除与生产工人的劳动关系给予的补偿，借记的会计科目是（管理费用 ）判断：10. 辞退福利应全部计入当期产品成本。（错误 ）11. 辞退工作一般应当在一年内实施完毕，但因付款程序等原因使部分款项推迟至一年后支付的，应于一年后实际支付时确认为应付职工薪酬。（错误 ）12. 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应当根据职工提供服务的收益对象分别计入成本费用。（错误 ）13. 住房公积金不属于职工薪酬。（ 错误）14. 计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提。（正确 ）15. 职工薪酬，是指职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性薪酬，既包括提供给职工本人的薪酬，也包括提供给职工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。（正确 ）16. 应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。（正确）17. 住房公积金不属于职工薪酬。（错误 ）18. 职工薪酬中的非货币性福利应当根据职工提供服务的受益对象分别计入成本费用。（正确）19. 被辞退职工虽然不能再给企业带来任何经济利益，辞退福利应当记入资产成本，而不应该作为当期损益。（错误 ）20. 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应当根据职工提供服务的收益对象分别计入成本费用。（错误 ）外币折算：单选：1. 某企业以人民币作为记账本位币。20X8年11月1日该企业销售商品，货款1000万美元，当时尚未收款；根据合同规定，企业在12月20日收到40%货款。销货当天的即期汇率为1美元=7.4元人民币；12月20日的即期汇率为1美元=7.5元人民币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。该企业20X8年末“应收账款美元”的记账本位币余额是（4680万元 ）。2. 如果企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化而变更记账本位币的，应采用规定的折算汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币，这里的规定折算汇率是（变更当日的即期汇率）。3.  企业发生外币交易时，应当在初始确认时采用规定的折算汇率将外币金额折算为记账本位币金额。这里所说的规定折算汇率是指（即期汇率或即期汇率的近似汇率）。4. A公司的外币业务采用交易日的市场汇率核算。2007年6月15日将其中的15 000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元7.68元人民币，卖出价为1美元7.88元人民币，当日市场汇率为1美元7.78元人民币。则A公司售出该笔美元时应确认的汇兑损失为（ 1500）元。5. 某企业以人民币作为记账本位币。20X8年11月1日该企业购买商品，货款1000万美元，当时尚未付款；根据合同规定，企业在12月20日支付40%货款。购货当天的即期汇率为1美元=7.4元人民币；12月20日的即期汇率为1美元=7.5元人民币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。该交易导致企业20X7年确认的与“应付账款美元”账户有关的汇兑差额中未实现汇兑损益为（损失240万元）6. A公司拥有其80%股权的境外子公司B公司，因其采用的记账本位币与母公司不一致而确定的外币折算差额为90000元。A公司编制的合并所有者权益变动表中“外币报表折算差额”栏目金额是（18000元）7. 根据中国现行会计准则，外币报表折算时，下列项目中需要采用资产负债表日即期汇率进行折算的是（长期股权投资）8. 假如某企业某期末在外币资产负债表中对存货项目采用低于成本的可变现净值报告，对该项目进行折算时采用了期末即期汇率作为折算汇率。根据上述资料可以判断：该企业采用的外币报表折算方法不可能是（货币与非货币项目法）。9. 重述后的报表折算方法按照资产负债表日的（即期汇率）将外币资产负债表和利润表折算为记账本位币报表。10. 某企业以人民币作为记账本位币。20X8年11月1日该企业从银行借入年利率为6%的1000万美元的一年期借款，当日的即期汇率为1美元=7.4元人民币；11月30日的即期汇率为1美元=7.5元人民币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。20X8年末“短期借款美元”的记账本位币余额为（7800万元）11. 某企业以人民币作为记账本位币。20X8年11月1日该企业从银行借入年利率为6%的1000万美元的一年期借款，当日的即期汇率为1美元=7.4元人民币；11月30日的即期汇率为1美元=7.5元人民币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。此项业务使该企业20X7年度计入“财务费用”的金额是（478万元）。12. 某企业以人民币作为记账本位币。20X8年11月1日该企业销售商品，货款1000万美元，当时尚未收款；根据合同规定，企业在12月20日收到40%货款。销货当天的即期汇率为1美元=7.4元人民币；12月20日的即期汇率为1美元=7.5元人民币；12月31日的即期汇率为1美元=7.8元人民币。其他业务略。该企业20X7年末对“应收账款美元”按期末汇率进行调整时确认的汇兑差额是（利得280万元）。判断 1. 企业选择的记账本位币一经确定，任何情况下都不得变更。（× ）2. 企业收到投资者投入的资本，应按照合同约定的汇率进行折算。（×）3. 即期汇率的近似汇率通常指当期期初汇率。（×）4. A公司拥有其80%股权的境外子公司B公司，因其采用的记账本位币与母公司不一致而确定的外币折算差额为90000元。A公司编制的合并所有者权益变动表中“少数股东权益”栏目的“外币报表折算差额”金额是72000元。（× ）5. 现行汇率法下，外币利润表项目的折算也要采用现行汇率。（× ）6. 根据我国现行会计准则，企业的境外经营如果处于恶性通货膨胀环境，企业对境外经营的外币报表进行折算之前，要先消除通货膨胀对该报表项目的影响。（ ）7. 根据我国现行会计准则，企业对境外经营的外币报表进行重述时，对利润表项目运用一般物价指数予以重述。（× ）8. 根据我国现行会计准则，企业对境外经营的外币报表进行重述后，再按资产负债表日的即期汇率对资产负债表项目进行折算。（）9. 根据我国现行会计准则，企业对境外经营的外币报表进行重述时，对资产负债表项目运用一般物价指数变动予以重述。（×）10. 根据我国现行会计准则，企业对境外经营的外币报表进行重述时，对利润表项目运用一般物价指数予以重述。（× ）11. 我国企业大多采用外币分账制。（×）12. 我国企业必须以人民币作为记账本位币。（×）13. 企业选择的记账本位币一经确定，任何情况下都不得变更。（×）14. 外币非货币性项目期末一律不用考虑汇率变动的影响。（×）15. 即期汇率的近似汇率通常指当期期初汇率。（×）16.流动与非流动项目法下，“应付债券”项目应该采用现行汇率进行折算。（×）17.根据我国现行会计准则，企业对境外经营的外币报表进行重述后，再按资产负债表日的即期汇率对利润表项目进行折算。（）18.企业货币兑换交易中产生的汇兑差额应与交易日计入当期损益。（）收 入单选1. 根据现行会计准则，下列符合收入定义，可以确认为收入的是（出售原材料收取的价款）。2. 下列项目属于企业会计准则第14号收入规范的收入是（采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入）3. 下列项目不属于收入的是（无形资产出售收入）。4. 下列不属于商品销售收入确认条件的是（企业没有保留管理权和控制权）。5. 企业在委托其他单位代销商品，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时间一般是在（发出商品日期）。6. 如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，确认销售商品收入的标准是（按售价扣除该项服务费后的余额）。7. 某企业本期发生的以下支出中，不应计入“销售费用”的是（商品流通企业发生的大额购货费用）。8. 某企业在2004年5月15日销售商品1 000件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元，另外该企业垫付运杂费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在2004年5月24日付清货款,该企业实际收款金额应为（11700 ）。 9. 企业发生以前年度的销售退回时(非资产负债表日后事项)，其冲减的销售收入应在退回当期计入（主营业务收入借方）。10. 关于提供劳务收入的确认与计量，下列说法中不正确的有（属于提供设备和其他有形资产的特许权费，应在收到特许权费时确认收入）。11. 采用收取手续费方式委托代销商品，其销售收入的确认时点一般是（收到委托方开具的代销清单）。12. 对于订货销售，收入确认时点一般是（发出商品时）。13. 下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（材料销售收入）。14. 采用收取手续费方式委托代销商品的，委托方确认收入的时点是（委托方收到代销清单时）。15. 企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，因而仍负有责任。则该商品确认收入的时点是（按照买方要求进行弥补时）判断1. 对于附有销售退回条件的商品销售，如果企业不能合理地确定退货的可能性，应该在销售时即确认收入。（错误）2. 对于交款提货销售商品，如果已经开具销售发票和提货单，即便实物尚未交付，当期也可以确认销售收入。（正确）3. 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。（正确）4. 为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入。（正确）5. 企业与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。（正确）6. 长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。（正确）7. 处置无形资产所取得的收益属于让渡资产使用权收入。（错误）8. 企业提供劳务年末能够确定完工进度按照完工百分比法确认收入，无法确认完工进度时不确认收入。（错误）9. 如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估计，则此时不应确认收入，已收的价款应确认为负债。（正确）10. 商品需要安装和检验的销售，如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在收到货款时确认。（错误）11. 对于附有销售退回条件的商品销售，如果企业不能合理地确定退货的可能性，应该在销售时即确认收入。（错误）12. 采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入。（错误）13. 。14. 广告的制作费，应在相关的广告或者商业行为开始出现于公众面前时确认收入。（错误）15. 29. 16. 33. 对于已经满足收入确认条件而确认的一笔债权，如果事后发现相关经济利益不是很可能流入企业的时候，应对原确认的收入加以调整。（错误 ）17. 34. 在确认销售商品的收入时，无论是现金折扣还是商业折扣，都应该作为收入的一部分，而不予以扣减。（错误）18. 35.附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入。（正确 ）36.企业售出商品后，如果与商品有关的已发生或将发生的成本资料不能可靠取得，出于谨慎性原则，企业不能凭以往经验或者估值技术进行测算，并以此作为收入确认的一个相关必备条件。（ 错误）19. 采用售后租回方式销售商品的，收到的款项应该确认为“其他应付款”；售价与资产账面价值之间的差额，应当采取合理的方法进行分摊，作为折旧费用或者租赁费用的调整。（正确）20. 企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，已收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。（正确）21. 采用委托代销商品方式销售商品的（假定无退货权），应在收到代销清单时确认收入。（错误）22. 按准则规定，企业发生的销售折让应作为财务费用处理。（错误）所得税单项选择题1. 现行会计准则规定的所得税会计核算方法是（资产负债表债务法 ）。2. 甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2009年末该固定资产的计税基础是（18000元）。3. 某企业2007年末确认与产品质量保证有关的预计负债50000元，相关产品的质保期限为2年。按税法规定，实际发生产品质量保证费用时才允许税前抵扣。2008年企业实际发生相关产品的保修费用20000元。则2008年末该预计负债的账面价值、计税基础分别是（30000元，0元 ）4. 某企业2008年12月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额40万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为38万元。有关2008年末“应付职工薪酬”的下列说法中，不正确的是（未来可税前抵扣的金额为2万元）。5. 某企业2007年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。当年所得税率为33%，已知2008年起所得税率将改为25%。2007年末应确认递延所得税资产（37.5万元）。6. 某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度的应纳税所得额应为（ 5028万元）。7. 某企业2008年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。所得税率为25%。2008年末有关所得税的会计处理（金额单位：万元）应为（借：递延所得税资产 37.5 贷：所得税费用 37.5 ）。8. 下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（在企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值）。9. 甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值500万元、公允价值为560万元（ 固定资产评估增值60万元）。所得税率为25%。根据所得税会计准则，甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的“商誉”金额为（155万元）。10. 某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度会计利润与应纳税所得额之间的永久性差异为（20万元（会计利润小于应税利润） ）。11. 某企业20X9年暂时性差异年末数与年初数相等，为10 000元的可抵扣暂时性差异；以前年度所得税率为25%；本年利润总额200 000元。其他资料略。如果自本年起所得税率改为20%，则本年所得税费用为（40500元 ）。12. 甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值500万元、公允价值为600万元（ 固定资产评估增值100万元）。所得税率为25%。甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的递延所得税金额为（递延所得税负债25万元 ）。13. 按照企业会计准则第18号所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉）。14. 某企业2008年确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”30000元、所得税费用140 000元，无其他特殊事项。本年度应交所得税为（200 000元）。15. 甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2009年末该固定资产的计税基础是（18000元 ）。16. 某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。本企业2008年度会计利润与应纳税所得额之间的永久性差异为（20万元（会计利润小于应税利润） ）。17. 甲企业2007年末因吸收合并乙公司而取得一项原账面价值为850万元、合并日公允价值为900万元的固定资产。若税法规定该企业合并为应税改组，则2007年末甲企业该固定资产的计税基础是（900万元 ）。18. 某企业2008年度有关资料如下：税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购买国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，预计产品保修费用（计入销售费用和预计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸收合并取得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元。上述业务导致2008年末与资产项目有关的可抵扣暂时性差异为（38万元 ）。判断题1. 递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。（正确）2. 递延所得税资产不要求折现。（正确）3. 对于确认或偿还时涉及到收入的负债而言，其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时的不计税收入。（正确）4. 对于确认时涉及到费用或损失的负债而言，其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时按税法规定可以税前扣除的相关费用或损失。（正确）5. 根据现行会计准则，并非所有的暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认。（正确）6. 根据现行会计准则，企业合并确认的商誉的账面价值与其计税基础之间存在应纳税暂时性差异，对该差异的纳税影响应该确认递延所得税负债。（错误）7. 甲企业2007年末交付使用一台设备，取得成本为50000元，预计使用5年，假定预计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则2007年末该固定资产的计税基础是50000元。（正确）8. 某企业2008年“递延所得税资产”年初余额60 000元、“递延所得税负债”年初余额4 000元。本年度持有的成本为200 000元的交易性金融资产年末公允价值为210 000元。所得税率为25%。2008年度资产负债表中“递延所得税资产”项目的报告价值应为62 500元。（错误）9. 某企业2008年末“递延所得税资产”账面余额80000元、“递延所得税负债”账面余额30000元，资产负债表中可将两者之差50000元列示于“递延所得税资产”项目。（错误）10. 企业对所有暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认。（错误）11. 在对递延所得税资产和递延所得税负债进行计量时，应采用与收回资产或清偿负债的预期方式相一致的税率和计税基础。（正确）12. 只有资产、负债项目才有可能产生暂时性差异。（错误）13. 资产负债表债务法下，即使适用税率发生变化，也不需要对原已确认的递延所得税进行调整。（错误）14. 在确认递延所得税资产时，应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。（正确）15. 资产负债表债务法下，即使适用税率发生变化，也不需要对原已确认的递延所得税进行调整。（错误）16. 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异，确认可抵扣暂时性差异对未来的纳税影响就是确认递延所得税资产。（正确）17. 递延所得税负债的确认同递延所得税资产一样，也有金额限制。（错误）18. 企业对所有暂时性差异对未来的纳税影响都要予以确认。（错误）19. 递延所得税资产不要求折现。（正确）20. 应纳税暂时性差异对未来的纳税影响应确认为递延所得税负债或递延所得税资产。（ 错误）21. 递延所得税资产、递延所得税负债应当分别在资产负债表中单项列示。（正确 ）新企业所得税法1. 选择题2. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（合伙企业）。3. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（按税收法律、法规）的规定计算。4. 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（企业所得税税款）。5. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（500）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。6. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（4 ）。7. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（加计）扣除。8. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（减计）收入。9. 企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（5 ）年内，逐步过渡到规定的税率。10. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（可比受控价格法）。应该为可比非受控价格法11. 企业应当自月份或季度终了之日起（15 ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。12. 实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（6月1日）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。13. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（15 ）%的部分，准予扣除。14. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（在美国注册的企业设在大连的办事处）。15. 中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（25% ）。16. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（独立交易原则）进行分摊。 17. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（15% ）的税率征收企业所得税。18. 居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（汇总）计算并缴纳企业所得税。19. 企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额20. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10 21. 根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（居民企业 ）。22. 应纳税所得额为（企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 ）。23. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 ）。24. 企业应当自年度终了之日起（ 5）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。25. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（成本 ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。26. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（利息 ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。27. 抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（2）年以上的，可以按照其投资额的（70）%在股权持有满（2）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。28. 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（100 ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）29. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（加计）扣除。判断题1. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（正确）2. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（错误）3. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（正确）4. 居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得抵补。（错误）5. 企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（错误）6. 企业所得税法规定对民族自治地方内的企业，可以减征或者免征企业所得税。（错误）7. 新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（错误）8. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（正确）9. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。正确）10. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。（正确）11. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（正确）12. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（正确）13. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（正确）14. 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（错误）15. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（错误）16. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。（正确）17. 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（正确）18. 新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（错误）19. 依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（错误）20. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（正确）21. 根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ 正确）。22. 企业取得的债券利息收入免征企业所得税。（错误）23. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（错误 ）24. 税务机关按法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。（正确 ）25. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（错误 ）26. 企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。（ 错误）27.28.财务报表分析资产负债表分析单项选择题1 资产负债表的资产项目根据资产的（B ）排列于表中。a) 重要性b) 流动性c) 收益性d) 风险性2 资产负债表中的所有者权益项目排列是（D ）。a) 永久程度高的在后，低的在前b) 依据投资顺序c) 依据权益的流动性d) 永久性程度高的在前，低的在后3 当流动负债大于流动资产时，营运资金（ A）。a) 小于0b) 大于0c) 等于0d) 无法判断4 存货发生减值是因为（ D）。a) 采用后进先出法b) 采用先进先出法c) 可变现净值高于账面成本d) 可变现净值低于账面成本5 产成品存货增长率应与（ A）增长率相比较以确定存货数量是否合理。a) 营业收入b) 营业成本c) 营业利润d) 利润总额6 新会计准则中不再采用的存货计价方法是（B ）。a) 先进先出法b) 后进先出法c) 个别加权平均法d) 移动加权平均法7 因为其他应付款常常会隐瞒收入，所以分析人员应将其他应付款明细科目与（ A）科目明细科目互相核对。a) 应收账款b) 银行存款c) 应付账款d) 应收票据8 与短期借款相比，长期借款的特点是（ D）。a) 财务压力较大b) 满足短期资金需求c) 弹性较高d) 资金成本较高9 盈余公积的合理用途不包括（C ）。a) 弥补亏损b) 发放现金股利c) 发放职工福利d) 转增股本10 下列选项中，不属于资本公积分析要点的是（ C）。a) 资本公积项目与股本配比b) 资本公积转增实收资本的来源c) 资本公积的数额d) 资本公积的用途11 下列选项中，不属于流动资产的是（A ）。a) 可供出售金融资产b) 交易性金融资产c) 应收账款d) 货币资金12 下列选项中，属于帐外无形资产分析的内容的是（ C）。a) 行业特点b) 商誉c) 人才d) 技术进步13 下列选项中，关于固定资产折旧计提分析说法错误的是（C ）。a) 企业可以通过固定资产折旧方法的选择操纵利润b) 折旧影响损益表，累计折旧影响固定资产的净值c) 年数总和法不属于加速折旧方法d) 固定资产折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法14 应收账款应该与（ C）保持一定的对应关系。a) 应收票据b) 货币资金c) 营业收入d) 营业成本15 应收账款应该与（ C）保持一定的对应关系。e) 应收票据f) 货币资金g) 营业收入h) 营业成本多项选择题1 应收账款规模变动的原因有（ABCDE ）。a) 销售规模 b) 信用政策 c) 管理效率 d) 客户原因 e) 财务舞弊2 固定资产分析主要包括（ ACDE）。a) 固定资产的规模分析 b) 固定资产的数量分析 c) 固定资产的结构分析 d) 固定资产折旧的计提分析 e) 固定资产减值分析3 对交易性金融资产项目分析时应注意（ BCD）。a. 交易性金融资产的收益性分析b. 交易性金融资产的风险性分析c. 交易性金融资产项目调节货币资金分析d. 交易性金融资产持有的目的性分析e 交易性金融资产的规模分析4对交易性金融资产项目分析时应注意（ ABD）。a. 交易性金融资产的风险性分析b. 交易性金融资产持有的目的性分析c. 交易性金融资产的收益性分析d. 交易性金融资产的规模分析e. 交易性金融资产项目调节货币资金分析判断题1. 如果报表中交易性金融资产金额跨年度持久不变，投资收益稳定，则有可能企业故意将长期投资的一部分人为地划为交易性金融资产，以改善资产流动性情况。（ 正确）2. 存货运用先进先出法会对资产负债表产生影响，不会对利润表产生影响。（ 错误）3. 对无形资产进行规模分析时，需要考虑行业特点，关注异常增加。（ 正确）4. 负债结构变动一定会引起负债规模发生变动。（ 错误）5. 未分配利润是一个变量，可能是正数，也可能是负数，可将该项目的期末数与期初数配比，以观察其变动趋势。（ 正确）6. 固定资产比重越高，企业资产的弹性越差。（ 正确）7. 分配现金股利可以提高净资产收益率。（ 正确）8. 资产负债表是反映企业某一段时期财务状况的财务报表（ 错误）9. 或有负债是一项现时义务，预计负债是一项潜在义务。（ 错误）10. 长期股权投资变动的原因有三个：一是收回或转让部分长期股权投资；二是增加新的长期股权投资；三是因权益法确认投资收益而导致长期股权投资变动。（ 正确）11. 过高的货币持有量会降低资金的收益性。（正确）12. 如果发现其他应付款中的债权人实际上是购买公司产品的购货方，则应进一步审查这是否意味着公司有隐瞒收入的行为。（ 正确）13. 资产负债表垂直分析，又称为资产负债表结构分析，反映出资产负债表各项目间的相互关系及各项目所占的比重。（正确）财务报表分析-利润表分析单项选择题1 通过利润表各项目的比重，分析各项目在企业经营收入中的重要性，即利润表