项目成本核算管理办法(共7页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上中铁隧道集团二处有限公司南昌轨道交通1号线一期工程土建四标项目经理部成本核算管理办法编制： 复核： 审批： 二一一年三月二十二日专心-专注-专业目 录第一章 总则第一条 为了加强现场施工管理和成本管理，及时准确掌握项目工程成本，本着“早发现、早控制”的目的，坚持项目经理主抓、各职能部门紧密配合、全员参与齐抓共管的原则，项目部成立成本核算小组，每月定期召开成本分析会议，查找工程盈亏原因，为下月执行责任成本提供可靠依据。为搞好该项工作，明确各部门职责，特制定本办法。第二章 管理机构与职责第二条 项目部组织机构（一）项目部成立成本核算管理小组组 长：何 毅副组长：侯 彬 周兆勇 周国奎 査家彪 贾家敏成 员：吴云竹 汪建卫 郑雪昭 刘毅 肖开旭 徐黔昆 文永先（二）项目部责任成本管理实施小组职责 1、负责贯彻本办法的落实执行。 2、组织各职能部门制定计量验收、考核、评价的标准。3、协调各责任主体的责、权、利，督促各职能部门履行职责，推行可控成本承包和开展核算。 4、定期收集月责任成本核算资料，召开月责任成本分析会议，落实责任成本的执行情况。找出责任成本盈亏原因和制定改进措施。 5、按时向公司责任成本管理领导小组报送月责任成本核算资料（报表及文字说明）。 6、负责对责任主体奖罚的认定和执行。第三条 成本核算管理小组及各部门工作职责1、项目经理（何 毅）（1）负责本办法的全面贯彻落实；（2）针对月责任成本分析存在问题制定整改措施；2、项目书记（侯 彬）负责对成本分析工作进行领导、监督。3、工程部（责任人：刘 毅）（1）制定切实可行的施工方案并不断优化，以最少的投入获取最优的产出。尽量减少施工方案及方法引起成本的亏损。（2）在总工程师指导下，负责落实根据工程情况确定的施工组织措施，确保施工计划的完成。（3）加强施工技术管理，合理组织施工，从技术上负责工、料、机械使用等耗费的降低。（6）负责提供未完成的盘点资料，确保收入完整准确。（7）负责分析与施工方案相关责任成本节超的原因。4、工区（责任人：工区主任）（1）负责点工的签认，按项目部的相关规定来审核，并于每月29日12:00前把当月已经审核的点工单送交计划合同部。点工要按项目部的相关规定来审核，对当月完成工程数量的确认，及材料（包括主材及辅材）消耗的确认，同时要对完成工天的审核（2）负责对当月完成工程数量的确认，及材料（包括主材及辅材）消耗的确认，同时要对完成工天的审核。（3）负责提供当月发生影响责任成本亏损的事件的记录。5、物资部（责任人：肖开旭）每月及时与试验部门核对检验代表数量是否与应耗量一致（1）制定材料采购方案，降低采购单价。（2）熟悉承包（分包）合同中有关材料种类、消耗定额、责任单价、按工程计划和实际进度进行采购和供应，尽量减少采购成本和储备成本，减少资金占用。（3）建立健全材料管理制度，加强计量、检验、收发、领用、管理和清查盘点工作，做好材料的修旧利废、节约代用、回收利用工作、确保帐帐、帐实（物）相符。（4）做好材料消耗记录，按工程（使用）对象和生产班组建立消耗记录、核算节超，负责指导班组的材料消耗核算。（5）建立材料进货台帐，及时做好材料差价的清算资料。（6）每月及时与试验部门核对检验代表数量是否与应耗量一致。（7）以每月24日晚12点为分界点对当月材料消耗进行认真清理盘库25日对各工区、承包班组进行盘点库存。并于当月29日12:00前将各工区（或承包班组）领用材料及各项发生的相关费用送交财务部和计划合同部各一份（计划合同部可用电子版）。（7）于当月29日17：00前将材料实际消耗量（分工区班组）、物资报表送交计划合同部和财务部。6、机电部（责任人：周国奎）（1）以每月24日晚12点为分界点，分工区/班组统计当月机械台班费消耗、机械折旧消耗等。并于当月29日12：00前把对各承包班组的机械费及水电消耗扣款单送计划合同部。（2）机械配件消耗情况和油耗，连同工区水电消耗情况做出本月机械成本分析于当月29日17：00前送计划合同部和财务部。7、综合办公室（责任人：徐黔昆）（1）执行上级有关劳动工资规定，建立内部分配办法，使责任成本人工费处于受控状况。（2）指导和协助班组考勤人员做好工时使用记录，指导班组工时利用核算。（3）建立健全全单位人员的用工台帐，每月30日17：00前负责提供有关月责任成本人工费的分析资料。明确提供时间（4）负责编制项目人员配置方案。（5）每月30日17：00前将本项目部职工、劳务工的上月工资表送交计划合同部。（可提供电子版）8、安质部（责任人：文永仙）（1）负责减少或杜绝事故和返工损失。（2）提供安全质量影响责任成本的分析资料。每月29日12：00前将各承包工区（班组）当月的安全质量、文明施工、劳动竞赛等考核奖罚统计送计划合同部。8、财务部（责任人：郑雪昭）（1）负责降低有关责任成本间接费用（现场管理费）。（2）坚持收入按规定、支出按计划、核算按制度和对象，正确归集计算项目成本。（3）负责于每月29日17：00前提供月责任成本有关的间接费用（现场管理费）的分析资料给计划合同部人员。9、计划合同部（责任人：汪建卫）负责组织每月的收方及盘点。负责建造合同收入的计算与确认，负责与财务部门成本的复核。（1）分解中标工程量清单及项目月责任成本，编制可控成本单价。（2）负责各项经济合同、协议的商订及文本草拟工作。（3）及时办理设计变更和调价索赔原始记录的签证，负责工程的调价和索赔工作。（4）协助项目经理做好成本的预测、控制、监督、分析工作，按月召开好月责任成本核算分析会议。（5）每月25日上午8：00组织召集生产副经理、项目总工、工程部、物资部、机电部、财务部、安质部、办公室及各工区（或承包班组）负责人对工区（或承包班组）的收方（盘库）工作，工区技术人员必须参加。应由计划合同部组织，同时财务要参加。（6）每月根据25日收方情况计算施工产值并分出各项预算收入，统计当月的材料应耗量与工程部进行核对，根据物资部提供的材料实耗量、机电部提供的机械实际成本、办公室提供的人员工资统计做出各承包工区（班组）的当月工费结算表和节超情况表，于次月1日17：00前下发给物资部及各承包工区（班组）进行核对，并会同工程部进行材料节超原因分析。（7）每月2日17：00前完成与各承包工区（班组）上月结算表、节超情况的核对并将所有分包工程结算表交财务部。（8）根据各部门提供资料进行核算、分析，负责与财务部门成本的复核。并于次月5日9：00前报项目经理审核。（9）根据项目经理的审核意见对成本核算资料做出修订整理，并做好8日成本核算会议的各项准备工作。（10）作好成本分析会会议记录，并于会后整理成本分析报告存档。（11）每月12日上报上月的成本分析资料至公司合同成本部。第三章 成本核算管理及会议流程第四条 成本核算管理1、工区（或承包班组）设材料员，对材料进出、使用有明晰账目；材料的收方、领用、支出有相关签认纪录；2、现场材料、机料具堆放整齐，要有防护措施；材料合理、节约使用，充分利用废旧材料；机械设备合理利用，充分发挥其使用率,经常保养和维护、出现故障及时修复。3、工区（或承包班组）的零星用工记录必须详细，明确工作内容、施工人数、施工时段，相关领导的签认应明确核定点工数量。4、各职能部门提供的核算资料必须真实、详尽、准确，根据相关要求数据分列清晰并有文字说明，报送时要提供打印文本及电子文档；各部门责任人必须对核算资料进行复核签认。5、各职能部门各项报表资料必须及时，迟报处以责任人20元/天的罚款；报送的成本核算资料在成本分析会上发现错误的处责任人20元/处的罚款。第五条 会议流程1、每月8日19：00召开成本分析会，会议由项目经理主持。2、计划合同部人员公布当月项目成本情况及工区结算情况、工区材料节超情况。3、工区对本月的承包情况及节超情况作相应分析，对本月的成本核算工作发表意见或提出建议，明确下一步成本控制的措施。4、各职能部门对当月本部门的成本控制工作进行总结，并对项目成本管理提出要求或建议。5、各分管领导讲话，对当月各自分管的工作进行总结，对各个环节成本管理提出要求及提出下一步工作计划；6、项目经理对上月成本核算工作进行全面总结，对下月工作提出要求。第四章 附则第六条 本办法由中铁隧道集团二处有限公司南昌轨道交通1号线一期工程土建四标项目经理部计划合同部负责解释。