2011年度第一次全国税务人员执法资格考试(共17页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国 税 试 卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决“怎么做”的问题体现的环节是 ( B )。A. 分解岗位职责 B. 明确工作规程C. 开展评议考核 D. 严格过错追究2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（D）。A. 纳税人 B. 税率 C. 纳税环节D. 征税对象3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（C）内不得再申请免税。A. 24个月B. 12个月C. 36个月D. 一个公历年度4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（B）。A. 指标对比法B. 分析复核法C. 数字比较法D. 当期核对法5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 ( C )。A. 扣除法 B. 免税法 C. 抵免法 D. 税收饶让6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 (A)。A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是 (B)。A. 核实税基B. 完善汇缴C. 强化评估 D. 分类管理8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（B）以内的部分准予扣除。A. 10% B. 12% C. 15% D. 8%9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。这体现了税法的（ B ）。A. 指引作用 B. 评价作用C. 预测作用 D. 教育作用10. 某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。公安机关查明事实后，依治安管理处罚法第六十条第（二）项之规定，对李某处以10日拘留。公安机关对李某的拘留属于（ D ）。A. 司法强制 B. 司法制裁C. 行政强制 D. 行政处罚11. 税务行政处罚决定生效的时间点是（ C ）。A. 局长签发决定书时B. 在决定书上加盖税务机关印章时C. 将决定书依法送达行政相对人时 D. 决定书中规定的履行期限届满时12. 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（ D ）。A. 注销税务登记 B. 征收税款C. 罚款 D. 加收滞纳金13. 税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。这里的真实性是指证据必须（ A ）。A. 能够反映案件的客观情况B. 能够反映纳税人生产经营情况C. 能够反映纳税人实施违法行为的情况 D. 能够反映税务机关认定的事实14. 税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下列方法中，最优的方法是（ C ）。A. 由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章B. 由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章C. 由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章 D. 由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章15. 某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（ B ）。A. 偷税罪 B. 逃税罪 C. 逃避追缴欠税罪 D. 抗税罪16. 在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是（ D ）。A. 虚开增值税专用发票罪 B. 非法出售发票罪C. 逃避追缴欠税罪 D. 抗税罪17. 某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（ B ）。A. 虚开增值税专用发票罪 B. 虚开用于抵扣税款发票罪C. 非法出售发票罪 D. 非法出售用于抵扣税款发票罪18. 根据行政诉讼法规定，下列被诉具体行政行为中,人民法院经审理可以判决变更的是（ D ）。A. 主要证据不足 B. 适用法律、法规错误C. 违反法定程序 D. 显失公正的行政处罚19. 下列因素中，不是受贿罪构成要件的是（ D ）。A. 主观方面有故意 B. 收受财物C. 利用职务便利 D. 为行贿人谋利20. 税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。李某的行为属于（ C ）。A. 挪用 B. 侵占 C. 贪污 D. 诈骗21. 根据立法法规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别是（ A ）。A 国家税务总局令 B 国税发C 国税函 D 国家税务总局公告22. 某外籍人员2009年8月来华工作，2011年2月回国，2009年圣诞节回国休假20天，2010年到其他国家探亲休假等共60天。则下列说法正确的是( A )。A. 该外籍人员构成中国的纳税居民 B. 该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税 C. 该外籍人员来源于国外的所得不申报纳税D. 该外籍人员是中国的非居民纳税义务人23. 国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为（ C ）。A. 25% B. 20% C. 15% D. 25%减半24. 各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现出税收的 ( B )。A. 差别征收原则 B. 纵向公平原则C. 横向公平原则 D. 量能负担原则25. 对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（ C ）。A. 法律优位原则B. 程序优于实体C. 从旧兼从轻原则D. 实质重于形式二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26. 税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收产生的前提条件有（AB ）。A. 私有制的出现B. 国家公共权力的建立C. 财产所有权D. 国家强制力27. 税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，具体内容包括（ABD ）。A. 收入充裕B. 收入弹性 C. 收入公平 D. 收入适度 28. 一般来说，关注税法效力主要包括以下内容（BCD ）。A. 税法效力适用B. 税法效力来源C. 税法效力范围D. 税法效力等级29. 我国现行消费税实行的计税方法包括有（ ABC）。A. 从量定额 B. 从价定率C. 从价定率和从量定额复合计税 D. 核定征收30. 我国现行企业所得税纳税人的认定标准有 ( AC )。A. 登记注册地B. 经营核算地C. 实际管理机构地D. 总部所在地31. 提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标，具体包括提高以下几个方面水平( ABD )。A. 征收率高 B. 社会满意C. 涉税案件降低 D. 执法规范32. 下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有 ( ABC )。A. 依法可不设置账簿的 B. 依法应当设置而未设置账簿的C. 擅自销毁账簿 D. 申报计税依据明显偏低，但有正当理由33. 税务稽查案件审理的主要内容包括 ( ABD )。A. 涉税事实是否清楚 B. 文书制作是否规范C. 税款是否及时入库 D. 适用法律是否准确34. 税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（ CD ）。A. 对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B. 对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C. 对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款 D. 对某出口企业，暂时停止办理出口退税35. 在税务行政处罚中，行政相对人必定享有的权利包括（ ABD ）。A. 知情权 B. 申辩权C. 听证申请权 D. 举证权36. 税务机关拟对某纳税人的违法行为处以1万元的罚款，在税务行政处罚事项告知书中依法应当告知纳税人的权利包括（ AB ）。A. 陈述申辩权 B. 听证申请权C. 回避申请权 D. 复议申请权37. 某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实施强制执行前，依法应当履行的步骤有（ ACD ）。A. 责令该纳税人限期缴纳B. 经三次向纳税人下达责令限期改正通知书C. 经县以上税务局（分局）局长批准 D. 制作税务行政强制执行决定书38. 税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有（ BD ）。A. 纳税担保 B. 代位权C. 优先权 D. 撤销权39. 纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有 （ BCD ）。A. 税务机关作出的罚款决定 B. 税务机关作出的征税决定C. 税务机关作出的不予审批减免税决定 D. 税务机关作出的不予抵扣税款决定40. 根据国家赔偿法规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有 ( AC )。A. 税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为 B. 税务机关工作人员的过失行为C. 因纳税人自己行为造成的损害D. 税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害41. 公务员对涉及本人的人事处理不服，可以（ ACD ）。A. 申请复核 B. 申请复议C. 提出申诉 D. 提出控告42. 税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批准，则（ AB ）。A. 批准人承担主要责任 B. 承办人承担次要责任C. 承办人承担主要责任 D. 批准人承担次要责任43. 税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有（ BCD ）。A. 将资料调回税务机关检查 B. 对资料进行记录C. 对资料进行照相、录像 D. 对资料进行复制44. 税务检查人员对纳税人实施检查时，应当遵循的法定要求有（ ABC ）。A. 出示税务检查证 B. 出示税务检查通知书C. 为被检查人保守秘密 D. 依法实施搜查45. 应受税务行政处罚行为的构成要件包括（ ABC ）。A. 违法行为主体具有法定的责任能力B. 违法行为主体主观上有过错C. 违法行为具有税收危害性 D. 违法行为的主体拒不承认自己的错误三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）46. 税收弹性系数是指税收收入增加额与经济增长率之比。（×）47. 21世纪的税制不再是以经济增长为中心，而是以可持续发展为核心的税制。（）48. 税法的调整对象是国家税收活动中发生的税收关系与非税收关系。(×)49. 我国现行的增值税、消费税的纳税期限最长为1个月。（×）50. 从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的可认定为小规模纳税人。 (×)51. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（）52. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。（）53. 发达国家更加侧重维护居民管辖权，从而扩大本国居民在国外的收益、所得等的范围。 ()54. 纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。 ()55. 在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。（）56. 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。（）57. 人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，但行政赔偿事项除外。（）58. 以录音资料作为证据的，必须附具相应的文字整理资料。（）59. 税务机关对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的行政相对人，同时处以收缴发票、没收非法所得和罚款，这种做法违背了一事不再罚原则。（×）60. 税务行政处罚由法律、法规或规章设定，税收规范性文件不能对税务行政处罚作出规定。（×）四、综合题（共2题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）Y有限公司（以下简称Y公司）到税务机关办理税务登记。其提供的营业执照上记载的发证时间2011年1月4日，而到税务机关办理税务登记的日期是2011年2月9日。税务机关向Y公司送达了责令限期改正通知书，并口头告知其需要给予行政处罚。2011年2月15日，该公司财务负责人来到税务机关，税务机关负责处理该案的执法人员，口头说明了该公司办理税务登记的时间自领取营业执照之日起已经超过30日，需要罚款1000元。Y公司财务负责人当时认可了税务机关的意见，填写的陈述申辩材料中，明确写明同意处罚，执法人员遂当场向其送达了税务行政处罚决定书，该财务负责人签收了文书并于当天缴纳了罚款。但过了几天，Y公司的财务负责人拿了一份从工商行政管理局复印的送达回证，上面记载了该公司实际领取营业执照的时间是2011年1月9日，认为Y公司办理税务登记没有超过法定期限，不应给予行政处罚；即使从1月4日计算，到期日是2月3日，正是春节放假期，税务机关不上班；并告诉税务机关执法人员，由于上次受了处罚，回到单位后老板非常恼火，说新年才开张就受到处罚，不吉利。税务机关工作人员反驳说：（1）到期日为2月3日，顺延到第一个工作日，也是2月8日，Y公司2月9日才来，也已超期；（2）即使从Y公司实际领取营业执照的1月9日计算，到期日也是2月8日，也已经超过期限；（3）Y公司当时没有提供送达回证复印件，即没有举证，税务机关已经作出决定后才举证，是无效的；（4）Y公司当时已经明确认可处罚，并已经缴纳了罚款，不能反悔。执法人员还劝导，事情已经过去，罚款金额也很小，只要Y公司今后依法纳税，就不会有什么麻烦，不存在吉利不吉利的问题。由于言语不合，两人发生了较为激烈的争吵。2011年2月28日，税务机关收到法院的两份传票和行政起诉状副本，Y公司分别对责令限期改正通知书和税务行政处罚决定书，提出了行政诉讼。根据以上案情，回答以下问题：61. 本案Y公司办理税务登记是否超过法定的期限？（ D ）。（单项选择）A. 已超过，因为期限应从2011年1月4日起算，已超过30日B. 已超过，因为期限应从2011年1月9日起算，已超过30日C. 未超过，因为从2011年1月4日起算，最后一日为法定节假日，顺延到2月9日D. 未超过，因为从2011年1月9日起算，因春节假期天数顺延， 2月9日尚未到期62. 对于执法人员没有向Y公司送达税务行政处罚事项告知书问题，你认为（ A ）。（单项选择）A. 可以。因为按简易处罚程序，口头告知即可B. 可以。因为按简易处罚程序，不需要进行处罚告知C. 不可以。因为按简易程序处罚，也应当书面告知D. 不可以。因为本案必须按一般程序实施处罚，一般程序必须书面告知63. 就Y公司接受处罚后又反悔的问题，你认为（ CD ）。（多项选择）A. 处罚已经生效并履行完毕，依法不得反悔B. 其提供的送达回证复印件没有证据效力C. 税务机关可以对其提出的理由和证据进行复核D. 公司可以通过提出行政复议或诉讼来处理64. 就Y公司提出的行政诉讼，你认为（ D ）。（单项选择）A. Y公司只能对税务行政处罚决定书起诉，不能对责令限期改正通知书起诉B. Y公司只能对责令限期改正通知书起诉，不能对税务行政处罚决定书起诉C. Y公司只能就责令限期改正通知书和税务行政处罚决定书一并起诉，不能分别起诉D. Y公司可以分别就责令限期改正通知书和税务行政处罚决定书起诉（二）2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务：A、9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5%的销售折扣；B、9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元；C、9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为585元；、9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为元，增值税税额为元，专用发票已认证；E、9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台；F、9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为元。根据上述资料，回答下列问题：65. 9月5日发生的业务中，销项税额为 (A )元。A. B. C. D. 66. 9月8日发生的业务中，可抵扣的进项税额为（ B ）元。A. 70 B. 49 C. 56 D. 6367. 9月10日发生的业务中，销项税额为 ( A )元。A. 85000 B. 75600 C. 65000 D. 850068. 9月8日和9月20日发生的业务中，销项税额为 ( B )元。A. B. C. D. 69. 本月发生的业务中，允许抵扣的进项税额为（ C ）。A. B. C. D. 70. 本月应纳增值税为 ( B )元。A. B. C. D. 2011年度第二次全国税务人员执法资格考试一、单项选择题（每题 1 分） 1.企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（ B） 。 A.先办理注销工商登记 B.先办理注销税务登记C.注销工商登记和注销税务登记同时办理择办理顺序D.由企业自行选2在税收程序法上， 关于税法溯及力问题， 下列表述正确的是 。（A） A.一般取从新原则B.法律优先原则C.程序优于实体D.实质重于形式3、根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的类型，属于（ C ）A消费型增值税 B. 生产型增值税C. 收入型增值税 D. 投资型增值税4非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场 所但取得的所得与其所设机构场所没有直接联系的，应当就其来 源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该税一半实际执行的税率为（A） A.10% C.20% B.15% D.25%5、某白酒厂，本月销售粮食白酒240万斤，销售收入720万元，则该酒厂本月应纳消费税为（D）万元。A. 120 B. 164C. 240 D. 2646、关于歇业、停业清算企业的稽查，采用的账务检查方法是（D）A.抽查法 B.顺查法 C.逆查法 D.全查法7、经济全球化之所以带来税收的国际化，根本原因在于（A） A.税收管辖权的交叉问题 B.单一税收管辖权问题C.国际重复征税问题 D.国际避税问题8、某超市为增值税小规模纳税人，2010年8月零售粮食、食品、水果等取得含税收入12万元，销售其他商品取得含税收入2万元，该超市8月份应纳增值税为（B）元。A. 3867 B. 4077.67C. 4200 D. 48009、根据国家税务总局税收规范性文件制定管理办法，履行和发现审核职能的部门是（B） A.监察部门 B.政策法规部门 C.办公厅（室） D.督查内审部门10、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（C）A. 税收滞纳金 B. 以融资租赁方式租出的固定资产折旧C. 租入国定资产的改建支出 D. 被没收财物的损失11、国家需要重点扶持的高新技术企业所得税为（A） A.15% B.20% C.25% D.按 25%减半征收12、张某从工商行政管理局领取了营业执照，超过30天后到税务机关办理税务登记，税务机关告知其违反了规定，要依法对其进行处罚。张某不服，说自己主动来办税务登记还要受处罚，周围有的人一直没有办税务登记，也没有受到行政处罚，这样做不公平。这里，导致张某受到处罚的法律事实是其（A）A.在规定时间内没有办理税务登记的行为B.超过规定时间办理税务登记的行为C.指责税务机关的行为D.拒不接受税务机关教育的行为13、纳税人偷税的，税务机关向其追征税款不收时效的限制，但 对其处以罚款，则受处罚时效的限制，该时效是（C）年 A.2 B.3 C.5 D.1014、按简易程序实施的行政处罚，不属于法定要求的事项是（B） A.向行政相对人表明身份，出示证件 B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书 C.听取行政相对人的陈述或辩解 D.向行政相对人送达行政处罚决定书15、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，加 收滞纳金，比例为每日加收应纳税款的（A） A.万分之五 B.千分之三 C.千分之五 D.百分之三16、某纳税人不服税务机关作出的税务处理决定书 ，向税务机 关表示愿意将自己所有的债券交税务局保管，提供纳税担保。纳 税人提出的这种纳税担保形式叫（C） A.纳税保证 B.纳税抵押 C.纳税质押 D.纳税留置17、税务机关经批准调回纳税人以往年度资料进行检查，须在规定的期限内完整退还。该期限是（B）A. 1个月 B. 3个月 C. 30个工作日 D. 90个工作日18、纳税人骗取出口退税涉嫌犯罪，税务机关将案件移送公安机关后，负责追回税款缴入国库的机关是（A） A.税务机关 B.公安机关 C.检察院 D.人民法院19、纳税人对税务所做出的罚款决定不服，申请行政复议，有管 辖权的复议机关是（B） A.该税务所 B.设立该税务所的税务局（分局） C.设立该税务所的税务局（分局）的上级税务局 D.设立该税务所的税务局（分局）的上一级税务局20、公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯 其合法权益的，可以申请行政复议，除法律另有规定外，申请人 应当知道该具体行政行为之日起一定的期限内提出，该期限是（B） A.30 日 B.60 日 C.2 个月 D.3 个月21、税收执法人员要求纳税人将会计软件中某些资料打印出来， 注明提供人、该资料在会计软件中的查阅路径，并签名盖章。该打印件属于（A）A.书证 B.物证 C.电子证据 D.当事人陈述22、在税务行政诉讼中，税务机关向法院提交答辩状以及作出具 体行政行为的依据、证据的期限是收到起诉状副本之日起（C）日内 A.5 B.7. C.10 D.1523、下列关于扣缴义务人确定的说法正确的是（D） A.扣缴义务人由税务机关依职权认定 B.扣缴义务人由税务机与有关单位协商确定 C.扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请 D.扣缴义务人由法律、行政法规予以规定24、纳税人申请延期缴纳税款的，有权批准延期缴纳税款的税务机关是（A）A. 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B. 设区的市、自治州、旗国家税务局、地方税务局C. 不设区的市、自治州、旗国家税务局、地方税务局D. 税务所25、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（A）A. 供电局销售电力产品 B. 房地产开发公司销售房屋C. 饭店提供餐饮服务 D. 房屋中介公司提供中介服务三、多项选择题26、税收公平原则的主要内容包括（ABD）A. 普遍征收 B. 平等课税 C. 社会正义 D. 量能课税27、税收法定主义的内容可概括为（ABC）A. 课税要素法定 B. 课税要素明确C. 税收程序法定 D. 课税主体法定28、税法失效表现其法律约束力的终止，通常有以下几种类型（ABD）A. 新法代替旧法 B. 税法本身规定失效期限C. 税法清理结果 D. 直接宣布税法废止29、有效的增值税扣税凭证包括（ACD）A. 增值税专用发票 B. 增值税普通发票C. 运输费用结算单据 D. 海关进口增值税专用缴款书30、所得税的特征归纳起来有（ACD） A.对人税 B.转嫁税 C.综合税 D.累进税31、税收征收管理内容广泛，一般来说，基层税务机关的日常征管 工作主要包括（ABC） A.税款征收 B.税务管理 C.纳税检查 D.税收行政复议32、按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在 （ABC）A.开展纳税评估 B. 核实税务登记事项的真实性C.提供税法咨询和办税辅导 D.解决涉税争议33、税务稽查是一项重要的行政执法行为，其基本职能为（ABD） A.惩戒职能 B.监控职能 C.威慑职能 D.教育职能34、当前国际上最具影响力的国际税收协定范本有（BC） A.欧盟范本 B.联合国范本 C. OECD 范本 D.北美范本35、国务院全面推进依法行政实施纲要中提出的依法行政六 项基本要求，包含下列选项中的（ABC） A.合法行政 C. 诚实守信 B.合理行政 D.公正无私36、税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务 机关实施的这一行政行为属于（BC） A.抽象行政行为 B.具体行政行为C.依职权的行政行为 D.依申请的行政行为37、行政许可应贯彻便民原则，申请人可以通过多种方式提出行政 许可申请，包括（ACD） A.书面形式 C.信函形式 B.口头形式 D.电子邮件形式38、应受税务行政处罚行为的构成要件包括（ABC） A.违法行为具有法定的责任能力 B.违法行为主体主观上有过错 C.违法行为具有税收危害性 D.违法行为的主体拒不承认自己的错误 39、税务机关对纳税人实施行政处罚，属于（BD） A.内部行政行为 B.外部行政行为C.抽象行政行为D.具体行政行为40、一份证据材料能否成为定案证据，取决于该份证据材料是否具备(ABD） A.真实性 B.合法性 C.充分性 D.关联性41、按照行政执法证据的合法性要求，检查人员取得的下列材料中不能作为定案证据的有（CD）A. 劝说纳税人而获得的材料B. 警告纳税人而获得的材料C. 在纳税人办公场所装上窃听器，录取的资料D. 检查人员装成顾客，支付开票费要求纳税人为自己代开的发票42、税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于（BC） A.原始证据 B.传来证据 C.直接证据 D.间接证据43、税收执法过程中制作询问笔录作为证据，必须遵循的要求包 括（ABD） A.必须由 2 名以上具有执法资格的税务干部实施 B.必须向询问对象告知自己的身份并出示证件 C.必须对询问过程进行录音录像 D.必须将询问笔录交询问对象确认44、根据增值税法有关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物的有（ACD）A. 将自产或者委托加工的货物用于集体福利或个人消费B. 将自产或者委托加工的货物用于增值税应税项目C. 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户D. 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者45、根据行政许可法的规定，有权设定行政许可的法律文件包括（AB）A.法律文件 B.行政法规 C.国家税务总局规章 D.税收规范性三、判断题46.税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收 入形式的基本标志。 （）47.党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是：简税制、宽 税基、低税负、严征管。 （ X）48.税收乘数是因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值 或国民收入减少（或增加）的倍数。 （）49.纳税人自产自用的消费品，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照核定计税价格计算缴纳。（X）50.税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整，需补征税款 的，应连同滞纳金一并补征。 （ X）51.企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企 业所得税申报表。 （ X ）52、纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令发限期缴 纳，逾期仍未缴纳的，经县 以上税务局（分局）局长批准，税务机机关可以采取强制执行措施。 （X）53、纳税人确有特殊困难，必须经省级税务机关批准，才可延期 申报。（X）54、税收规范性文件制定管理办法生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。（） 55、行政机关在行使行政裁量权时，受行政合理性原则约束。（） 56、行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤 销，不是行政处罚。（）57、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时 允许扣除。 （X）58、税务行政处罚听证申请期限为 3 日，送达税务行政处罚事 项告知书的第二天，是这 3 日期限的第 1 日。（） 59、根据税收优先权的规定，税收的执行先于其他行政机关作出 的没收违法所得处罚决定的执行。() 60、纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议是，可以一并 对具体行政行为所依据的税收规范性文件提出审查申请。( ) 四、综合题（一） 某市（该市为设区的市）税务局稽查局于 2010年10月对 A有限公司（以下简称 A分司）实施税务检查，经检查证实，A公司在 2009年3月接受的 B公司开具 5张普通发票是假发票。该 5 张发票涉及金额 52210 元，稽查局向 A公司发出税务事项通知书，要求其对该 5 张发票相应的经济业务提供证据。A公司没有提供相应的证据。稽查局经审理后认为，A公司应当补缴 2009 年企业所得税 13052.5元，加收滞纳金，并拟按偷税处以偷税数额一倍的罚款。稽查局于 2010年12月15日（星期三）向 A公司送达税务行政处罚事项告知书 ，12月20日上午，稽查局将税务处理决定书和税务行政处罚决定书送达给 A公司，由公司财务负责人签收并加盖了A公司的专用章。当日下午，A公司 委托律师向稽查局申请听证，稽查局认为：（1）A公司的申请已 经超过期限； （2）A公司已经自愿签收了税务处理决定书和税务行政处罚决定书（3）听证不是复议诉讼，不应该委托不；是本单位工作人员之外的职业律师来递交申请。稽查局不同意签收该律师递交的听证书，该律师遂于当日到邮局将听证申请书寄 给了稽查局，稽查局于次日即当月 21日收到了该申请。后来一段 时间，A公司既没有履行决定书，也没有提出其他问题，稽查局书面催缴时，也只是说经济困难，请稽查局宽限一段时间。考虑A公司迟迟未履行税务处理决定书和税务行政处罚决定 书，2011年2月14日，稽查局向 A公司送达了税收强制执行 决定书，并从 A公司银行账户划缴了相应的税款、滞纳金、罚款和按每日3%计算的加处罚款。A公司于当月16日，向市税务局递交了二份行政复议申请书，请求撤销市稽查局作出的税务处理决定书税务行政处罚决定书 、 。 根据上述资料，回答以下问题： 61、本案 A公司的听证申请的期限届满之日是（C）（单选题） A.2010 年 12 月 17 日 B.2010 年 12 月 18 日C.2010 年 12 月 20 日 D.2010 年 12 月 21 日62、对于稽查人员拒绝签收 A公司递交的听证申请书一事涉及的 观点和做法，正确的是（BD ） （多选题）A. 如果稽查人员认为A公司递交的听请已经超过法定的期限，则不应当签收。B. 如果稽查人员认为 A公司递交的听请已经超过法定的期限，也 应当签收。 C. A公司已经自愿签收了税务行政处罚决定书 ，稽查人员不应 当签收其其递交的听证申请书。 D. A公司已经自愿签收了税务行政处罚决定书，稽查人员也应 当签收其其递交的听证申请书。 63、在当时的