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精选优质文档-倾情为你奉上 企业内部控制规范（试卷一） 姓名:邓婉珍    总分:100  得分:87  开始时间：2011-11-29 14:17:45  用时：23分钟 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1下列哪项不属于内部控制应用指引（ ）。  A 内部环境指引 B 控制活动指引 C 控制手段指引 D 控制目标指引 你的答案是：D    正确答案是：D 答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。 2内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（ ）。  A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 成本效益原则 你的答案是：C    正确答案是：C 答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。 3企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。  A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 你的答案是：A    正确答案是：A 答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构。 4下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。  A 国有独资企业设立专门的股东（大）会 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派 D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生 你的答案是：B    正确答案是：B 答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，项错误。项的说法是正确的。 5向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（）。  A 基本薪酬 B 奖励薪酬 C 附加薪酬 D 福利 你的答案是：C    正确答案是：C 答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。 6在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ）。  A 保证现金和其他资产安全 B 相互核对 C 组织结构的计划 D 组织机构的设计 你的答案是：B    正确答案是：B 答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确；A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。 7在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ）。  A 设定岗位分离 B 检查账本记录 C 全面风险管理 D 建立会计控制制度 你的答案是：A    正确答案是：A 答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。 8岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。  A 学历 B 家庭成员情况 C 职位的权责关系 D 工作经验 你的答案是：B    正确答案是：B 答案分析：A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。  9发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。  A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉 B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应 C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议 D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖 你的答案是：D    正确答案是：D 答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。 10深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了深圳发展银行节能减排信贷政策指引，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（）。  A 产品质量 B 安全生产 C 环境保护和资源节约 D 促进就业与员工权益保护 你的答案是：C    正确答案是：C 答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。  11忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ）。  A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力 B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展 C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉 D 并购重组失败 你的答案是：D    正确答案是：D 答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 12正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ）。  A 原始价值 B 账面价值 C 公允价值 D 市场价值 你的答案是：B    正确答案是：B 答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。 13大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。  A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 你的答案是：C    正确答案是：C 答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。 14当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。  A 招标采购 B 询价现购 C 议价采购 D 订价收购 你的答案是：D    正确答案是：D 答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。  15下列存货业务岗位设置正确的是（ ）。  A 存货的保管与相关会计记录 B 存货发出的申请与会计记录 C 存货的验收和保管 D 存货处置的申请与会计记录 你的答案是：C    正确答案是：C 答案分析：存货业务的不相容岗位至少包括：（1）存货的请购与审批，审批与执行；（2）存货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与相关会计记录；（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 16存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（ ）。  A 接受投资者投入存货 B 自制存货 C 委托加工存货 D 接受捐赠存货 你的答案是：A    正确答案是：A 答案分析：企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。 17企业重大利益的事项应由（ ）决策。  A 董事会集体 B 全体员工 C 监事长 D 经理层 你的答案是：A    正确答案是：A 答案分析： 18人力资源招聘工作的第一步是（ ）。  A 人员筛选和评价 B 制定招聘策略 C 招聘评估 D 识别职位空缺 你的答案是：D    正确答案是：D 答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。 19企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（ ）。  A 企业精神 B 企业目标 C 企业哲学 D 企业道德 你的答案是：C    正确答案是：C 答案分析：企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法。 20可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）。  A 审查投资项目的合法性 B 审查投资项目的可行性 C 评估投资项目的有效性 D 加强投资项目风险评估 你的答案是：B    正确答案是：B 答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。 二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分) 21企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则（ ）。  A 全面性原则 B 重要性原则 C 制横性原则 D 适应性原则 你的答案是：ABCD    正确答案是：ABCD 答案分析：企业建立和实施内部控制，应当遵循的基本原则是全面性原则，重要性原则，制衡性原则，适应性原则，成本效益原则。 22组织架构设计的原则有（ ）。  A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 你的答案是：ABCD    正确答案是：ABCD 答案分析：组织架构设计的原则有：适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。 23上市公司治理结构的特殊性体现在（ ）。  A 聘用职业经理人制度 B 建立独立董事制度 C 建立董事会专门委员会 D 设立董事会秘书 你的答案是：BCD    正确答案是：BCD 答案分析：公众性是上市公司治理结构的设计特殊要求，其特殊性主要表现在：（）建立独立董事制度；（）建立董事会专门委员会；（）设立董事会秘书，项不正确。 24战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（ ）。  A 长期发展规划 B 经营目标 C 发展方针 D 年度预算 你的答案是：ABC    正确答案是：ABC 答案分析：战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括：对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。 25发展战略的事前评估应该侧重对（ ）的评估。  A 发展战略的科学性 B 发展战略的可行性 C 战略执行能力 D 战略执行效果 你的答案是：ABCD    正确答案是：AB 答案分析：事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完成情况，侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价。C、D项错误。 26内部控制缺陷一般可分为 ( )。  A 制度缺陷 B 设计缺陷 C 系统缺陷 D 运行缺陷 你的答案是：ABCD    正确答案是：BD 答案分析：内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。 27下列职务设置不合理的是（ ）。  A 填写销货发票的人员兼任审核人员 B 审批材料采购的人员兼任采购员职务 C 会计部门的出纳员兼任记账员 D 销货人员兼任会计记账工作 你的答案是：ABCD    正确答案是：ABCD 答案分析：以上职位都属于不相容职务，设置岗位时应该分离开。 28完善的产品质量标准体系包括（ ）。  A 生产设备条件 B 生产技术水平 C 原料组成 D 产品规格 你的答案是：ABCD    正确答案是：ABCD 答案分析：企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。  29下列有关运营资金的管理，正确的做法有（）。  A 作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃 B 印章由出纳人员单人保管 C 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废 D 已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范 你的答案是：CD    正确答案是：CD 答案分析：作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃。A项错误；印章应指定专人保管，按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳人员单人保管。B项错误。C、D正确，符合相关规定。 30采购与付款业务的主要环节有（ ）。  A 请购 B 订购 C 验收 D 记账 你的答案是：BC    正确答案是：ABCD 答案分析：以上及付款均是采购付款业务的主要内容和环节。 31下列采购与付款业务岗位设置正确的是（ ）。  A 请购与请购审批设置不相容岗 B 询价与确定供应商设置不相容岗 C 采购与验收设置不相容岗 D 付款审批与付款执行设置不相容岗 你的答案是：ABCD    正确答案是：ABCD 答案分析：购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。 32客户信用分析的主要内容包括（ ）。  A 基础资料 B 客户特征 C 业务状况 D 交易状况 你的答案是：ABCD    正确答案是：ABCD 答案分析：以上及财务状况均属于客户信用分析的主要内容 33关于赊销控制，下列说法不正确的是（ ）。  A 信用管理部门在详细的信用调查基础上，编制授信客户名录一式两份 B 根据授信客户名录载明的授信额度和授信期填写客户授信审批单一式两份 C 客户授信审批单报信用管理部门审批确认并留存一份，另一份转到财务部门保管 D 销售部门接到客户的授信申请后，填制客户授信审批单，由销售主管签署后报信用管理部门 你的答案是：ABCD    正确答案是：AC 答案分析：信用管理部门在详细的信用调查基础上，编制授信客户名录一式三份，信用管理部门留存一份，传递到销售部门和财会部门各一份。A项错误；客户授信审批单报信用管理部门审批确认并留存一份，另一份转回销售部门。C项错误。 34下列说法正确的是（）。  A 无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整 B 对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行 C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批 D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。 你的答案是：CD    正确答案是：CD 答案分析：无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。不得随意进行，A项错误；对于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行，B项错误。 35一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（ ）。  A 筹资规模 B 筹资方式 C 筹资时机 D 筹资方案的风险评估 你的答案是：ABCD    正确答案是：ABCD 答案分析：在制定筹资方案时，应当符合国家有关法规、政策和企业筹资预算的要求，明确筹资规模和筹资方式，并对筹资时机选择、潜在的筹资风险和具体的应对措施等做出安排和说明。  三 判断题(共15题 每题1分 共15分) 36组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 你的答案是： 否    正确答案是：否 答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。 37内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。 你的答案是： 是    正确答案是：是 答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。 38从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。 你的答案是： 否    正确答案是：否 答案分析：企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益。为实现企业效益 保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。 39建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。  你的答案是： 是    正确答案是：是 答案分析：严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。  40企业文化可以产生直接的经济效益。 你的答案是： 否    正确答案是：否 答案分析：企业文化通过规范组织管理的其他各项机制，提升企业核心竞争力，间接作用于经济效益。 41筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。 你的答案是： 否    正确答案是：否 答案分析：重大的筹资方案必须经过股东（大）会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。 42资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。 你的答案是： 是    正确答案是：是 答案分析：资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。 43适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。 你的答案是： 否    正确答案是：否 答案分析：订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务。 44购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。 你的答案是： 否    正确答案是：否 答案分析：为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。 45土地使用权业务由行政部门负责经办。 你的答案是： 是    正确答案是：是 答案分析： 46无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。 你的答案是： 否    正确答案是：否 答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。 47开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例)。 你的答案是： 否    正确答案是：否 答案分析：开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式四联的销售发票(以增值税销售发票为例)，一联留存，一联交记账人员，另两联交客户。  48企业长久发展的生命线是资源节约。 你的答案是： 否    正确答案是：否 答案分析：产品质量是企业长久发展的生命线。 49一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键 你的答案是： 是    正确答案是：否 答案分析： 50无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。 你的答案是： 否    正确答案是：否 答案分析：无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。   专心-专注-专业