CH7-汇总记账凭证和科目汇总表的编制举例(共4页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上汇总记账凭证的编制举例一、根据本期发生的原始凭证编制记账凭证1、 借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 2、 借：原材料 A材料 48 000 B材料 40 000 应交税费应交增值税（进项税额） 14 860 贷：应付账款红光工厂 102 860 3、 借：其他应收款张凯 1 800 贷：库存现金 1 8004、 借：应付职工薪酬 工资 60 000 贷：银行存款 60 0005、 借：应交税费 应交所得税 18 000 贷：银行存款 18 0006、 借：管理费用差旅费 1 500 贷：其他应收款张凯 1 500 7、 借：库存现金 300 贷：其他应收款张凯 3008、 借：预付账款 12 000 贷：银行存款 12 000 二、编制汇总记账凭证（一）汇总收款凭证：根据“库存现金”和“银行存款”账户的借方分别设置，共2张汇总收款凭证借方科目：库存现金对方科目金 额银行存款3000其他应收款300合计3300（二）汇总付款凭证：根据“库存现金”和“银行存款”账户的贷方分别设置（共2张）汇总付款凭证贷方科目：库存现金对方科目金 额其他应收款1800合计1800汇总付款凭证贷方科目：银行存款对方科目金 额库存现金3 000应付职工薪酬60 000应交税费18 000预付账款12 000合计93 000（三）汇总转账凭证：根据“库存现金”和“银行存款”账户之外的每一贷方科目分别设置汇总转账凭证贷方科目：应付账款对方科目金 额原材料88 000应交税费14 860合计102 860汇总转账凭证贷方科目：其他应付款对方科目金 额管理费用1500库存现金300合计1800说明：为了便于填制汇总转账凭证，平时填制转账凭证时，应尽可能使账户的对应关系保持“一借一贷”或“多借一贷”。科目汇总表的编制举例一、根据本期发生的原始凭证编制记账凭证1、 借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 2、 借：原材料 A材料 48 000 B材料 40 000 应交税费应交增值税（进项税额） 14 860 贷：应付账款红光工厂 102 860 3、 借：其他应收款张凯 1 800 贷：库存现金 1 8004、 借：应付职工薪酬 工资 60 000 贷：银行存款 60 0005、 借：应交税费 应交所得税 18 000 贷：银行存款 18 000二、编制发生额科目汇总表会计科目借方发生额贷方发生额库存现金3 0001 800银行存款3 000+60 000+18 000原材料88 000应交税费14 860+18 000应付账款102 860其他应收款1 800应付职工薪酬60 000合计185 660185 660专心-专注-专业