银行会计分录汇总(共11页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算              借 库存现金              贷 ××存款××单位存款户          到期支取的核算                    借 利息支出单位定期存款利息支出户               贷 定期存款××单位定期存款户           借 定期存款××单位定期存款户               贷 活期存款××单位活期存款户计息存款利息的方式       （1）采用余额表计息            利息本金×时期×利率            本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数       （2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：          借 利息支出××利息支出户          贷 ××存款××单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：           借 ××存款申请人户              贷 汇出汇款       申请人交付库存现金的，其会计分录为：            借   库存现金               贷   汇出汇款       银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：            借   辖内往来                     贷   ××科目××存款持票人户          银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：           汇票全额付款              借   汇出汇款                 贷   辖内往来           汇款有多余款              借   汇出汇款                 贷   辖内往来                      ××科目申请人       银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：            申请人未在银行开立账户               借   汇出汇款                    贷   辖内往来                          其他应付款申请人户              申请人来领取多余款，其会计分录为：               借   其他应付款申请人户                                贷   库存现金 商业汇票结算         （1）付款人开户行接到付款人的付款通知           付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：      借   ××科目付款人户         贷 清算资金往来××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项       付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。        （2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：      借 清算资金往来××清算中心（组）往来户         贷    ××科目持票人户银行承兑汇票的核算         （1）承兑时的处理手续。            借   ××科目出票人户                     贷   手续费收入××承兑手续费户             收    银行承兑汇票         （2）承兑银行对汇票到期扣客户款项         承兑银行             借   ××科目出票人户                   贷   应解汇款出票人户            借   ××科目出票人户                   贷   应解汇款出票人户         出票人账户无款支付的，其会计分录为：            借   ××科目出票人逾期贷款户                    贷   应解汇款出票人户         出票人账户余额不足支付的，其会计分录为：             借   ××科目出票人户                  ××科目出票人逾期贷款户                   贷   应解汇款出票人户 （3）承兑银行支付汇票款项时       借   应解汇款出票人户            贷   清算资金往来××清算中心（组）往来户       付     银行承兑汇票   （4）持票人开户行收到汇票款项其会计分录为：       借   清算资金往来××清算中心（组）往来户            贷    ××科目持票人银行本票结算       （1）签发银行本票。          转账交付的，其会计分录为：               借    ××科目申请人户                    贷   本票          库存现金交付的，其会计分录为：               借    库存现金                    贷   本票      （2）代理付款行兑付本票         兑付本票款项，其会计分录为：              借    辖内往来（同城票据交换）                   贷   ××科目持票人户/ 库存现金（库存现金本票）         对于跨系统银行付款的，代理付款行收取1天利息，其会           计分录为：              借    辖内往来（同城票据交换）                   贷   金融企业往来收人      （3）银行本票结清           借   本票                 贷   辖内往来           借 金融企业往来支出同城往来利息支出                 贷   辖内往来支票结算      （1）库存现金支票提取库存现金         借   ××存款出票人（付款单位）户            贷   库存现金      （2）转账支票的核算手续           持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：         借   ××存款出票人（付款单位）户            贷   ××存款持票人（收款单位）户       持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算。          借   存放中央银行款项/辖内往来               贷   ××存款持票人户         出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：          借    ××存款出票人户               贷 存放中央银行款项/辖内往来结算方式业务的核算    汇兑结算     （1）汇出行的会计分录为：        借   ××存款科目汇款人户            贷    清算资金往来××清算中心（组）往来户       库存现金交付的，其会计分录为：        借   库存现金            贷   应解汇款及临时存款汇款人户        借   应解汇款及临时存款汇款人户            贷   清算资金往来xx清算中心（组）往来户 （2）汇入行的核算手续。      直接收账的，其会计分录为：        借   清算资金往来××清算中心（组）往来户/存放联行款项            贷   ××科目收款人户      不直接收账的，其会计分录为：        借   清算往来××清算中心（组）往来户/存放联行款项             贷   应解汇款及临时存款收款人户      需要支取库存现金的，其会计分录为：        借    应解汇款及临时存款收款人户              贷   库存现金 （3）汇款人申请退汇的     汇入行    借    应解汇款及临时存款汇款人户         贷   清算资金往来××清算中心（组）往来户/联行存放款项     汇出行    借    清算资金往来××清算中心（组）往来户/存放联行款项         贷   ××科目汇款人户    如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为：    借    清算资金往来××清算中心（组）往来户/存放联行款项          贷   其他应付款汇款人户    汇款人领取款项时，另填一联库存现金借方凭证。其会计分录为：    借    其他应付款汇款人户          贷   库存现金       （4）电子汇兑      汇出行会计分录为：         借   ××科目              贷   辖内往来      收报经办行会计分录为：         借    辖内往来              贷   ××科目贷款业务的核算      （1）信用贷款的核算         贷款发放会计分录为：             借××贷款借款单位贷款户             贷××存款借款单位存款户         贷款收回的核算             借××存款借款单位存款户             贷××贷款借款单位贷款户      贷款计收利息的核算    月利率=年利率÷12（月）    日利率=年利率÷360（天）    贷款利息本金（还款金额）×时期（年或月）×（年或月）利率    贷款期限有零头天数全部化为天数的：    贷款利息本金（还款金额）×时期（天数）×（月利率÷30）              贷款总积数×日利率    借   ××存款借款单位户         贷 利息收入工（商）业贷款利息收入       贷款逾期的核算         借    逾期贷款借款单位逾期贷款户              贷   ××贷款一一借款单位贷款户        归还逾期贷款本息时，其会计分录为：         借    ××存款借款单位存款户              贷    逾期贷款借款单位逾期贷款户                    利息收入××贷款利息收入户       呆账贷款的核算       A. 提取呆账准备金时，其会计分录为：           借    营业费用（或其他营业支出）呆账准备金户               贷    贷款呆账准备       B. 核销呆账贷款的核算。其会计分录为：           借   贷款呆账准备               贷   逾期贷款××催收贷款户         C. 如遇见已确定并转销的呆账贷款，以后年度收回来的， 其会计分录为：          借   逾期贷款××催收贷款户               贷   贷款呆账准备          借 ××存款借款人存款户/ 库存现金               贷   逾期贷款××催收贷款户       坏账准备的提取和抵消的核算 A. 提取坏账准备时的会计分录为：        借    营业费用（或其他营业支出）坏账准备户             贷   坏账准备 B. 核销不能收回的应收利息的会计分录为：        借    坏账准备              贷   应收利息应收××贷款利息户C. 如果是已确认并已转销的坏账损失，以后又收回时，会计分录为：    借    应收利息应收××贷款利息户         贷   坏账准备    借   ××存款借款人存款户/    库存现金          贷    应收利息应收××贷款利息户D. 如果收回的坏账损失金额加上“坏账准备”科目账面余额大于当期的     提取数，则其差额应冲减坏账准备。其会计分录为：    借    坏账准备       贷    营业费用（或其他营业支出）坏账准备金户 抵押贷款的核算       抵押贷款发放的会计分录为：         借     抵押贷款借款人户             贷   ××存款借款人存款户         收    代保管的有价值品       抵押贷款还清本金和利息的会计分录为：         借     ××存款借款人存款户                   贷    抵押贷款借款人户                    利息收入抵押贷款利息、收入户         付    代保管的有价值品        抵押贷款到期不能收回的处理          A. 将抵押品按抵押贷款本金及应收利息之和作价入账，          其会计分录为：          借    固定资产（或××.科目）             贷    逾期贷款借款人户                应收利息应收抵押贷款利息户                利息收入抵押贷款利息收入户                累计折旧          B. 将抵押品出售的处理手续          a净收入高于贷款本息时的核算。其会计分录为：             借     库存现金（或××科目）                  贷     逾期贷款借款人户                         应收利息应收抵押贷款利息户                         利息收入抵押贷款利息收入户          b净收入低于贷款本金时的核算。其会计分录为：          借     库存现金（或××科目）（净收入部分）                贷款呆账准备（小于本金部分）                贷    逾期贷款借款人户（本金）          同时：          借    坏账准备               贷    应收利息应收抵押贷款利息户                 c. 净收入高于贷款本金，但低于本息之和时的核算。其会           计分录为：             借     库存现金（或××科目）（净收入部分）                    坏账准备（不足部分）                贷   逾期贷款借款人户（本金）                      应收利息应收抵押贷款利息户（应计利息）票据贴现的核算       银行办理贴现的会计分录为：           借    贴现科目承兑汇票户               贷   ××存款申请贴现人存款户                   利息收入贴现利息收入户           收    代保管的有价值品       贴现到期收回的处理手续          A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为：                 借   辖内往来                       贷   贴现科目汇票户           B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为：            借    联行来账                  贷    贴现科目汇票户           C. 贴现到期未收回的会计分录为：           借   ××科目申请贴现人户                  贷   贴现科目汇票户   贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理商业汇票转贴现的处理手续        银行受理汇票贴现的会计分录为：    借   贴现科目汇票转贴现户        贷   存放中央银行款项             利息收入科目××利息收入户         申请转贴现银行会计分录为：    借    存放中央银行款项          利息支出科目××利息支出户        贷    贴现科目汇票户商业汇票再贴现的处理手续      中国人民银行会计分录为：         借    再贴现科目××银行汇票户              贷   存放中央银行款项                   利息收入科目××利息收入户      商业银行会计分录为：    借    存放中央银行款项               利息支出科目××利息支出户               贷   再贴现科目一一汇票户（或汇票转贴现户）         （5）商业汇票再贴现的处理手续         再贴现银行到期收回的处理手续。         借    辖内往来（或联行来账）               贷   贴现科目银行汇票户专心-专注-专业