财产清查结果的账务处理(共3页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上财产清查结果的账务处理（1）现金盘盈300元第一，批准前借：库存现金 300 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 300第二，批准后借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 300 贷：营业外收入 300报经领导批准，现金盘盈计入营业外收入（2）现金盘亏800元第一，批准前借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 800 贷：库存现金 800第二，批准后借：其他应收款应收赔款（出纳赔款） 300管理费用(管理不善) 100营业外支出（自然灾害）400 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 800（3）固定资产盘盈 重置价值30000元借：固定资产 30000 贷：以前年度损益调整 30000大件盘盈，应增加以前年度利润固定资产盘盈不使用待处理账户，不计入营业外收入，直接计入以前年度损益调整（4）固定资产盘亏 账面原值 已提折旧400001 批准前借：待处理财产损溢待处理非流动资产损溢（计净值） 60000累计折旧 40000 贷：固定资产 2 批准后借：营业外支出 60000贷：待处理财产损溢待处理非流动资产损溢 60000（5）存货盘盈材料盘盈2000元，车间在产品盘盈3000元，库存商品4000元批准前借：原材料 2000生产成本 3000库存商品 4000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 9000批准后借：待处理财产损溢 9000贷：管理费用 9000存货盘盈冲减管理费用(6)存货盘亏原材料盘亏1000元（一般性消耗），在产品盘亏2000元，责任人造成库存商品损毁3000元，属于灾害造成。第一， 批准前借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 6000贷：原材料 1000 生产成本 2000 库存产品 3000第二， 批准后借：管理费用 1000其他应收款 2000营业外支出 3000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 6000(7)确实无法支付的应付账款3000元借：应付账款 3000 贷：营业外收入 3000(8)确实无法收回的应收账款期末应收账款金额100万元，按5%计提坏账准备借：资产减值损失 5万 贷：坏账准备 5万发生坏账损失3万元借：坏账准备 3万 贷：应收账款 3万坏账准备属于资产类账户，贷方记增加，坏账准备账户是应收账款、应收票据等的备抵账户（1）企业接受投资人投资，收到存款10万元，收到机器设备20万元；（2）从银行取得借款，半年期20万元，两年期30万元；（3）购买材料，买价 10万元，增值税17%，运杂费3000元，材料未到，款项用存款支付5万元，其余暂欠；（4）上述材料运到，已验收入库；（5）仓库发出材料，其中车间生产产品用3万元，车间一般消耗3000元，企业管理部门用4000元，销售部门用2000元；（6）分配本人工资，其中车间生产工人工资4万元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员工资2000元，销售人员工资1000元；（7）用存款发放工资5万元；（8）用存款支付办公费，财产保险费，报刊费，其中车间3000元，企业管理部门5000元，销售部门2000元；（9）用存款归还银行短期借款20000元；（10）计提本月固定资产折旧，其中车间6000元，企业管理部门3000元，销售部门10000元；（11）计提本月短期借款利息800元；（12）用存款支付本月广告费4000元；（13）本月车间发生制造费用共6万元，在A、B两种产品之间分配，按工时比例分配，A产品生产工时700小时，B产品生产工时300小时；（14）本月车间生产A产品全部完工，其生产成本12万元，结转完工入库产品成本；（15）销售产品，售价5万元，增值税17%，款项尚未收到；（16）上述销售产品其生产成本3万元，结转销售成本；（17）本年形成净利润40万元，按10%计提法定盈余公积；（18）股东大会决定向投资人分配股利20万元；（19）通过银行归还前欠货款6万元；（20）收到甲公司归还的前欠货款3万元；（21）用存款支付罚款2000元；（22）用存款对外捐赠5000元；（23）库存现金盘盈200元；（24）批准后，结转现金盘盈；（25）原材料盘亏800元；(26) 经查明原材料盘亏属于收发、计量不准确造成的，批准后转销；（27）固定资产盘亏，原值4万元，已提折旧1万元；（28）批准后转销固定资产盘亏；（29）应收账款8000元，由于债务人破产，无法收回，经批准注销；借：营业外支出 8000 贷：应收账款 8000（30）应付账款5000元，由于债权单位撤销，无法支付，经批准注销；借：应付账款 5000 贷：营业外收入 5000（31）出差人预借差旅费3000元，用现金支付；借：其他应收款 3000 贷：库存现金 3000（32）出差人员回单位，报销差旅费2600元，其余400元收回。专心-专注-专业