（高职）贴现利息计算(2019)ppt课件.ppt

贴现利息计算贴现利息计算(2019)银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务项目五贷款和票据贴现业务处理项目五贷款和票据贴现业务处理模块二票据贴现业务操作处理模块二票据贴现业务操作处理贴现利息计算贴现利息计算银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务定义 贴现是指持票人将未到期的商业汇票向银行融通资金的贴现是指持票人将未到期的商业汇票向银行融通资金的一种信用行为。持票人将未到期的商业汇票向银行申请贴现，一种信用行为。持票人将未到期的商业汇票向银行申请贴现，银行从汇票金额中扣除自贴现日至汇票到期前一日止的利息，银行从汇票金额中扣除自贴现日至汇票到期前一日止的利息，将差额支付给持票人。它是银行向持票人融通资金的一种方将差额支付给持票人。它是银行向持票人融通资金的一种方式。式。 贴现申请人申请贴现时，必须在贴现银行开立存款账户。贴现申请人申请贴现时，必须在贴现银行开立存款账户。 银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务贴现利息计算贴现利息按票面金额、贴现期限和贴现率计算，具体计算公式贴现利息按票面金额、贴现期限和贴现率计算，具体计算公式为：为：贴现利息贴现利息=汇票金额汇票金额贴现天数贴现天数（月贴现率（月贴现率/30）贴现天数从贴现之日起到汇票到期前一日止，按实际天数计算。贴现天数从贴现之日起到汇票到期前一日止，按实际天数计算。承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限的计算应另加承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限的计算应另加3天天的划款日期。的划款日期。实付贴现金额是贴现银行在汇票金额中扣除贴现利息后实际支实付贴现金额是贴现银行在汇票金额中扣除贴现利息后实际支付给贴现申请人的金额，计算公式为：付给贴现申请人的金额，计算公式为：实付贴现金额实付贴现金额=汇票金额汇票金额-贴现利息贴现利息 银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务业务引入 银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务贴现利息计算贴现利息贴现利息=汇票金额汇票金额贴现天数贴现天数（月贴现率（月贴现率/30）贴现利息贴现利息= 2 000 000（91+3）（6.57%360）=34310（元）（元）实付贴现金额实付贴现金额= 2 000 00034 310 =1 965 690（元）（元）银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务贴现利息计算会计分录为：会计分录为：借：贴现借：贴现- 银行承兑汇票户银行承兑汇票户 2 000 000 贷：活期存款贷：活期存款-永新集团公司永新集团公司 1 965 690 利息收入利息收入-贴现利息收入户贴现利息收入户 34 310银行会计实务银行会计实务 银行会计实务银行会计实务金融系金融教研室金融系金融教研室 翟敏翟敏