（高职）1.3第一章内部控制的原则ppt课件.ppt

1.3第一章内部控制的原则企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制基本规范企业内部控制的原则 高翠莲 教授全面性适应性重要性制衡性提纲企业内部控制基本规范内部控制的原则企业内部控制的原则是什么效益性全员参与LOREM全过程控制LOREM全方位控制LOREM企业内部控制的原则全面性企业内部控制的原则全面性全员参与。从上级到下级，从基层到高层，从干部到工人，每一个人都是被控制的对象，每一个人都有控制别人的职责。全过程控制。从决策到执行再到监督的全过程，每一个环节都要加强内部控制，堵塞漏洞。全方位控制。内部控制要覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。包括：财务和所有业务。重要部门02重要人员03重要事项01企业内部控制的原则重要性机构设置权责分配业务流程相互制约、相互监督，同时兼顾效率。内控、监管不是阻止速度，而是让流程顺畅后速度更快从决策到执行和监督环节，体现不相容机构、岗位、人员相互分离和制约，防止滥用职权或串通舞弊。企业内部控制的原则制衡性与时俱进，不断优化，适时调整，努力改进企业内部控制的原则适应性成本效益相配比风险较大对于发生问题的概率比较大的，曾经发生过重大问题的环节、事项加大力度控制，投入新设备、新系统，进行大额成本投资。性质严重对于可能产生性质严重的安全问题，会导致人身健康、生命问题的，和严重腐败问题的环节要加大力度控制，不惜高成本代价。损失较大对于可能会给企业带来大额损失的环节要进行严密控制。对于影响企业长远发展的环节要不惜高成本投资加强控制。企业内部控制的原则效益性谢 谢 聆 听 ！ 再见