（高职）项目七 资金汇划与资金清算业务处理ppt课件.ppt

项目七 资金汇划与资金清算业务处理银行会计实务银行会计实务银行会计实务银行会计实务银行会计实务银行会计实务内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理银行会计实务银行会计实务内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理银行会计实务银行会计实务模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理1模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理2项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处资金汇划与资金清算业务处理理 模块三模块三 网联清算业务操作处理网联清算业务操作处理3 模块四模块四 中国银联清算业务操作处理中国银联清算业务操作处理4银行会计实务银行会计实务模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理1模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理2项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处资金汇划与资金清算业务处理理 模块三模块三 网联清算业务操作处理网联清算业务操作处理3 模块四模块四 中国银联清算业务操作处理中国银联清算业务操作处理4银行会计实务银行会计实务模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理基础知识基础知识活动活动1发报经办行办理往账发报经办行办理往账活动活动2发报清算行办理往账和收报清算行办理来账发报清算行办理往账和收报清算行办理来账活动活动3收报经办行办理来账收报经办行办理来账银行会计实务银行会计实务模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理基础知识基础知识活动活动1发报经办行办理往账发报经办行办理往账活动活动2发报清算行办理往账和收报清算行办理来账发报清算行办理往账和收报清算行办理来账活动活动3收报经办行办理来账收报经办行办理来账银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二系统内资金汇划与清算的含义 系统内资金汇划与清算是指商业银系统内资金汇划与清算是指商业银行内部各行处之间由于办理结算、款项行内部各行处之间由于办理结算、款项缴拨、内部资金调拨等业务引起的资金缴拨、内部资金调拨等业务引起的资金账务往来，该业务往来通过由计算机网账务往来，该业务往来通过由计算机网络组成的资金汇划清算系统进行办理。络组成的资金汇划清算系统进行办理。银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二资金汇划与清算业务的基本做法资金汇划与清算业务的基本做法：资金汇划与清算业务的基本做法：实存资金，同步清算，头寸控制，集实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。中监督。银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二资金汇划与清算业务的科目设置（1）“清算资金往来清算资金往来”科目：该科目属科目：该科目属于资产负债共同类。于资产负债共同类。（2）“系统内上存款项系统内上存款项”科目：该科目科目：该科目属资产类，余额反映在借方。属资产类，余额反映在借方。（3）“系统内款项存放系统内款项存放”科目：该科目科目：该科目属负债类，余额反映在贷方。属负债类，余额反映在贷方。银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二资金汇划清算业务使用的凭证 资金汇划清算业务使用的基本凭证是资金资金汇划清算业务使用的基本凭证是资金汇划补充凭证，由收报行接收来账数据后打印，汇划补充凭证，由收报行接收来账数据后打印，是账务记载的依据和款项已入账的通知。资金是账务记载的依据和款项已入账的通知。资金汇划补充凭证是空白重要凭证，必须按规定领汇划补充凭证是空白重要凭证，必须按规定领用和保管，并纳入表外科目核算，该凭证分为用和保管，并纳入表外科目核算，该凭证分为“资金汇划资金汇划(借方借方)补充凭证补充凭证”和和“资金汇划资金汇划(贷贷方方)补充凭证补充凭证”。银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二资金汇划与清算业务的操作流程发报经办发报经办行发报处行发报处理理发报清算行发报清算行处理处理总行清算中总行清算中心处理心处理收报清算行收报清算行处理处理收报经办收报经办行收报处行收报处理理银行会计实务银行会计实务模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理基础知识基础知识活动活动1发报经办行办理往账发报经办行办理往账活动活动2发报清算行办理往账和收报清算行办理来账发报清算行办理往账和收报清算行办理来账活动活动3收报经办行办理来账收报经办行办理来账银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二 活动活动1 1 发报经办行办理往账发报经办行办理往账业务引入：业务引入： 2019 2019年年6 6月月5 5日模拟银行金苑支行开户单位日模拟银行金苑支行开户单位长宇电器有限公司（）将长宇电器有限公司（）将500000500000元货款汇给模元货款汇给模拟银行厦门站前支行开户的厦门飞驰公司（）。拟银行厦门站前支行开户的厦门飞驰公司（）。模拟银行金苑支行办理往账手续。模拟银行金苑支行办理往账手续。银行会计实务银行会计实务借：活期存款借：活期存款长宇电器有限公司长宇电器有限公司 500000 （或应解汇款）（或应解汇款） 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 500000账账 务务核核 对对凭凭 证证打打 印印业 务业 务录录 入入数 据数 据发发 送送账账 务务处处 理理复复 核核授授 权权银行会计实务银行会计实务每日营业终了，将每日营业终了，将“清算资金往来清算资金往来”科目科目结转结转“系统内上存款项系统内上存款项”，进行资金的实，进行资金的实时清算，会计分录为：时清算，会计分录为：借：清算资金往来借：清算资金往来 500000500000 贷：系统内上存款项贷：系统内上存款项 500000500000银行会计实务银行会计实务模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理基础知识基础知识活动活动1发报经办行办理往账发报经办行办理往账活动活动2发报清算行办理往账和收报清算行办理来账发报清算行办理往账和收报清算行办理来账活动活动3收报经办行办理来账收报经办行办理来账银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二 活动活动2 2 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账发报清算行办理往账和收报清算行办理来账业务引入：业务引入： 2019 2019年年6 6月月5 5日模拟银行金苑支行开户单位日模拟银行金苑支行开户单位长宇电器有限公司（）将长宇电器有限公司（）将500000500000元货款汇给模元货款汇给模拟银行厦门站前支行开户的厦门飞驰公司（）。拟银行厦门站前支行开户的厦门飞驰公司（）。模拟银行金苑支行办理往账手续。模拟银行金苑支行办理往账手续。银行会计实务银行会计实务发报清算行会计分录：发报清算行会计分录：借：系统内款项存放借：系统内款项存放金苑支行备付金户金苑支行备付金户 500000 贷：系统内上存款项贷：系统内上存款项上存总行备付金户上存总行备付金户 500000发报清算行发报清算行处理处理总行清算中总行清算中心处理心处理收报清算行收报清算行处理处理银行会计实务银行会计实务 总行清算中心收到发报清算行汇划款项，由总行清算中心收到发报清算行汇划款项，由计算机自动登记后，将款项传送至收报清算行，计算机自动登记后，将款项传送至收报清算行，并于每日营业终了更新各清算行在总行开立的备并于每日营业终了更新各清算行在总行开立的备付金存款账户。付金存款账户。发报清算行发报清算行处理处理总行清算中总行清算中心处理心处理收报清算行收报清算行处理处理银行会计实务银行会计实务收报清算行会计分录：收报清算行会计分录：借：系统内上存款项一上存总行备付金户借：系统内上存款项一上存总行备付金户 500000 贷：系统内款项存放贷：系统内款项存放厦门站前支行备付金户厦门站前支行备付金户 500000发报清算行发报清算行处理处理总行清算中总行清算中心处理心处理收报清算行收报清算行处理处理银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二 活动活动3 3 收报经办行办理来账收报经办行办理来账业务引入：业务引入： 2019 2019年年6 6月月5 5日模拟银行金苑支行开户单位日模拟银行金苑支行开户单位长宇电器有限公司（）将长宇电器有限公司（）将500000500000元货款汇给模元货款汇给模拟银行厦门站前支行开户的厦门飞驰公司（）。拟银行厦门站前支行开户的厦门飞驰公司（）。模拟银行金苑支行办理往账手续。模拟银行金苑支行办理往账手续。银行会计实务银行会计实务借：清算资金往来借：清算资金往来 500000 贷：活期存款贷：活期存款厦门飞驰公司厦门飞驰公司 500000凭凭 证证核核 对对账账 务务处处 理理打打 印印凭凭 证证接接 收收数数 据据银行会计实务银行会计实务 每日营业终了，将每日营业终了，将“清算资金往来清算资金往来”科目结转科目结转“系统内上存款项系统内上存款项”，进行资金，进行资金清算，会计分录为：清算，会计分录为： 借：系统内上存款项借：系统内上存款项 500000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 500000 银行会计实务银行会计实务模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理1模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理2项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处资金汇划与资金清算业务处理理 模块三模块三 网联清算业务操作处理网联清算业务操作处理3 模块四模块四 中国银联清算业务操作处理中国银联清算业务操作处理4银行会计实务银行会计实务模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动1大额支付系统业务大额支付系统业务基础知识基础知识活动活动2 小额支付同城贷记业务小额支付同城贷记业务银行会计实务银行会计实务模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动3 小额支付异地贷记业务小额支付异地贷记业务活动活动4 小额支付同城借记业务小额支付同城借记业务活动活动5小额支付异地借记业务小额支付异地借记业务银行会计实务银行会计实务模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动1大额支付系统业务大额支付系统业务基础知识基础知识活动活动2 小额支付同城贷记业务小额支付同城贷记业务银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二跨系统资金汇划清算的含义 跨系统资金汇划清算是指各商业银行之间依托跨系统资金汇划清算是指各商业银行之间依托现代化支付系统（现代化支付系统（CNAPS）实现资金汇划清算，该）实现资金汇划清算，该系统主要包括大额支付系统（系统主要包括大额支付系统（HVPS）和小额支付系）和小额支付系统（统（BEPS），建立有两级处理中心，即国家处理中），建立有两级处理中心，即国家处理中心（心（NPC）和城市处理中心（）和城市处理中心（CCPC），国家处理），国家处理中心分别与各城市处理中心相连，其通信网络采用中心分别与各城市处理中心相连，其通信网络采用专用网络，以地面通信为主，卫星通信备份。专用网络，以地面通信为主，卫星通信备份。银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二大（小）额支付系统的基本规定（1 1）大（小）额支付系统参与者分为直接参与者、间大（小）额支付系统参与者分为直接参与者、间接参与者和特许参与者。接参与者和特许参与者。（2 2）大（小）额支付系统处理的支付业务，其信息从大（小）额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接收清算行、至接收行止。心、收报中心、接收清算行、至接收行止。（3 3）大（小）额支付信息经过确认才产生支付效力。大（小）额支付信息经过确认才产生支付效力。银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二大（小）额支付系统的科目设置（1）“大额支付往来大额支付往来”科目。本科目核算支付系统发起清算行科目。本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项。和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项。（2）“小额支付往来小额支付往来”科目。本科目核算支付系统发起清算行科目。本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项。和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项。（3）“支付清算资金往来支付清算资金往来”科目。本科目核算支付系统发起清科目。本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算汇差款项。算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算汇差款项。（4）“汇总平衡汇总平衡”科目。本科目是国家处理中心专用，用于平科目。本科目是国家处理中心专用，用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行（库）账务处理，不纳入衡国家处理中心代理人民银行分支行（库）账务处理，不纳入人民银行（库）的核算。人民银行（库）的核算。银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二大额支付系统的含义 大额支付系统是指以电子方式实时处理大额支付系统是指以电子方式实时处理同城和异地的金额在规定起点（目前规定金同城和异地的金额在规定起点（目前规定金额为额为5万元）以上的大额贷记业务和紧急的万元）以上的大额贷记业务和紧急的小额贷记支付业务，以及即时转账业务，支小额贷记支付业务，以及即时转账业务，支付指令实时发送，逐笔全额清算资金。付指令实时发送，逐笔全额清算资金。银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二小额支付系统的含义 小额支付系统是指以电子方式处理同城、小额支付系统是指以电子方式处理同城、异地的借记支付业务以及规定金额起点（目异地的借记支付业务以及规定金额起点（目前规定金额为前规定金额为5万元）以下的小额贷记支付万元）以下的小额贷记支付业务。支付指令实时或批量发送，实时轧差、业务。支付指令实时或批量发送，实时轧差、定时净额清算资金。定时净额清算资金。银行会计实务银行会计实务模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动1大额支付系统业务大额支付系统业务基础知识基础知识活动活动2 小额支付同城贷记业务小额支付同城贷记业务银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二 活动活动1 1 大额支付系统业务处理大额支付系统业务处理业务引入：业务引入： 2019 2019年年6 6月月5 5日工行杭州经开支行开户单位日工行杭州经开支行开户单位红叶有限公司（红叶有限公司（62220238030132976222023803013297）将）将500000500000元货款汇给建行南京鼓楼支行开户的海天货运元货款汇给建行南京鼓楼支行开户的海天货运公司（公司（426700101000015426700101000015）。工行杭州经开支）。工行杭州经开支行通过大额支付系统进行处理。行通过大额支付系统进行处理。银行会计实务银行会计实务大额支付系统业务操作流程大额支付系统业务操作流程银行会计实务银行会计实务作为发起行的工行经开支行会计分录为：作为发起行的工行经开支行会计分录为：借：活期存款借：活期存款红叶有限公司红叶有限公司 500000 500000 （或应解汇款）（或应解汇款） 贷：大额支付往来贷：大额支付往来 500000 500000作为发起清算行的工行杭州分行会计分录为：作为发起清算行的工行杭州分行会计分录为：借：大额支付往来借：大额支付往来 500000 500000 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 500000 500000信息信息发发 送送发起发起准准 备备账账 务务处处 理理行行 内内处处 理理银行会计实务银行会计实务 发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认无误，加编全国密押，实时送发国家处理中心。作为无误，加编全国密押，实时送发国家处理中心。作为发报中心的人民银行杭州中心支行会计分录为：发报中心的人民银行杭州中心支行会计分录为： 借：工商银行存款借：工商银行存款杭州分行杭州分行 500000 贷：大额支付往来贷：大额支付往来 500000 发报中心发报中心国家处理中国家处理中心心收报中心收报中心银行会计实务银行会计实务 国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐笔确认无误后进行资金清算，并将支付信息发往收报笔确认无误后进行资金清算，并将支付信息发往收报中心。中心。发报中心发报中心国家处理中国家处理中心心收报中心收报中心银行会计实务银行会计实务 收报中心接收国家处理中心的支付信息，确认无收报中心接收国家处理中心的支付信息，确认无误后，逐笔加编地方密押实时发送接收清算行。作为误后，逐笔加编地方密押实时发送接收清算行。作为收报中心的人民银行南京分行会计分录为：收报中心的人民银行南京分行会计分录为： 借：大额支付往来借：大额支付往来 500000 贷：建设银行存款贷：建设银行存款南京分行南京分行 500000发报中心发报中心国家处理中国家处理中心心收报中心收报中心银行会计实务银行会计实务作为接收清算行的建行南京分行会计分录为：作为接收清算行的建行南京分行会计分录为： 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 500000 500000 贷：大额支付往来贷：大额支付往来 500000 500000作为接收行的建行南京鼓楼支行会计分录为：作为接收行的建行南京鼓楼支行会计分录为： 借：大额支付往来借：大额支付往来 500000 500000 贷：活期存款贷：活期存款海天货运公司海天货运公司 500000 500000账务账务处处 理理 接接 收收信信 息息打打 印印凭凭 证证核核 对对信信 息息银行会计实务银行会计实务模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动1大额支付系统业务大额支付系统业务基础知识基础知识活动活动2 小额支付同城贷记业务小额支付同城贷记业务银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二活动活动2 2 小额支付同城贷记业务处理小额支付同城贷记业务处理 小额支付系统处理的同城贷记支付小额支付系统处理的同城贷记支付业务，其信息从付款行发起，经付款清业务，其信息从付款行发起，经付款清算行、城市处理中心、收款清算行至收算行、城市处理中心、收款清算行至收款行止。款行止。 银行会计实务银行会计实务小额支付同城贷记业务操作流程小额支付同城贷记业务操作流程城市处理中心城市处理中心（CCPCCCPC）付款清算行付款清算行付款行付款行收款清算行收款清算行收款行收款行银行会计实务银行会计实务模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动3 小额支付异地贷记业务小额支付异地贷记业务活动活动4 小额支付同城借记业务小额支付同城借记业务活动活动5小额支付异地借记业务小额支付异地借记业务银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二活动活动3 3 小额支付异地贷记业务处理小额支付异地贷记业务处理 小额支付系统处理的异地贷记支付业小额支付系统处理的异地贷记支付业务，其信息从付款行发起，经付款清算行、务，其信息从付款行发起，经付款清算行、付款行城市处理中心、国家处理中心、收付款行城市处理中心、国家处理中心、收款行城市处理中心、收款清算行至收款行款行城市处理中心、收款清算行至收款行止。止。银行会计实务银行会计实务小额支付异地贷记业务操作流程小额支付异地贷记业务操作流程国家处理中心国家处理中心（NPCNPC）付款清算行付款清算行付款行付款行收款清算行收款清算行收款行收款行付款行城市处理中心付款行城市处理中心收款行城市处理中心收款行城市处理中心银行会计实务银行会计实务模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动3 小额支付异地贷记业务小额支付异地贷记业务活动活动4 小额支付同城借记业务小额支付同城借记业务活动活动5小额支付异地借记业务小额支付异地借记业务银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二活动活动4 4 小额支付同城借记业务处理小额支付同城借记业务处理 小额支付系统处理的同城借记支付业务，小额支付系统处理的同城借记支付业务，其信息从收款行发起，经收款清算行、城市其信息从收款行发起，经收款清算行、城市处理中心、付款清算行至付款行后，付款行处理中心、付款清算行至付款行后，付款行按规定时限发出回执信息原路径返回至收款按规定时限发出回执信息原路径返回至收款行止。行止。银行会计实务银行会计实务小额支付同城借记业务操作流程小额支付同城借记业务操作流程城市处理中心城市处理中心（CCPCCCPC）收款清算行收款清算行收款行收款行付款清算行付款清算行付款行付款行银行会计实务银行会计实务模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动3 小额支付异地贷记业务小额支付异地贷记业务活动活动4 小额支付同城借记业务小额支付同城借记业务活动活动5小额支付异地借记业务小额支付异地借记业务银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二活动活动5 5 小额支付异地借记业务处理小额支付异地借记业务处理 小额支付系统处理的异地借记支付业务，小额支付系统处理的异地借记支付业务，其信息从收款行发起，经收款清算行、收款其信息从收款行发起，经收款清算行、收款行城市处理中心、国家处理中心、付款行城行城市处理中心、国家处理中心、付款行城市处理中心、付款清算行、付款行后，付款市处理中心、付款清算行、付款行后，付款行按规定时限发出回执信息原路径返回至收行按规定时限发出回执信息原路径返回至收款行止。款行止。银行会计实务银行会计实务小额支付异地借记业务操作流程小额支付异地借记业务操作流程国家处理中心国家处理中心（NPCNPC）收款清算行收款清算行收款行收款行付款清算行付款清算行付款行付款行收款行城市处理中心收款行城市处理中心付款行城市处理中心付款行城市处理中心银行会计实务银行会计实务模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理1模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理2项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处资金汇划与资金清算业务处理理 模块三模块三 网联清算业务操作处理网联清算业务操作处理3 模块四模块四 中国银联清算业务操作处理中国银联清算业务操作处理4银行会计实务银行会计实务模块三模块三 网联清算业务处理网联清算业务处理活动活动1快捷支付业务处理快捷支付业务处理基础知识基础知识活动活动2 代收业务处理代收业务处理银行会计实务银行会计实务模块三模块三 网联网联清清算业务处理算业务处理活动活动1快捷支付业务处理快捷支付业务处理基础知识基础知识活动活动2 代收业务处理代收业务处理银行会计实务银行会计实务模块三模块三 网联清算业务处理网联清算业务处理活动活动3 网关支付业务处理网关支付业务处理活动活动4 认证支付业务处理认证支付业务处理活动活动5付款业务处理付款业务处理银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二网联平台 网联平台全名为网联平台全名为“非银行支付机构网络支付清算平台非银行支付机构网络支付清算平台”，网联平台作为全国统一的清算系统，主要处理非银行支付机构网联平台作为全国统一的清算系统，主要处理非银行支付机构发起的涉及银行账户的网络支付业务，实现非银行支付机构及发起的涉及银行账户的网络支付业务，实现非银行支付机构及商业银行一点接入，提供公共、安全、高效、经济的交易信息商业银行一点接入，提供公共、安全、高效、经济的交易信息转接和资金清算服务，组织制定并推行平台系统及网络支付市转接和资金清算服务，组织制定并推行平台系统及网络支付市场相关的统一标准规范，协调和仲裁业务纠纷，并将提供风险场相关的统一标准规范，协调和仲裁业务纠纷，并将提供风险防控等专业化的配套及延展服务防控等专业化的配套及延展服务 。 银行会计实务银行会计实务网联平台业务处理流程中国人民银行大额系统中国人民银行大额系统提提交交清清算算指指令令清清算算回回执执4a入账通知入账通知银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二网联平台业务功能网联平台业务功能网联平台业务功能快捷支付快捷支付代收业务代收业务网关支付网关支付认证支付认证支付付款业务付款业务协议类支付协议类支付认证类支付认证类支付银行会计实务银行会计实务模块三模块三 网联网联清清算业务处理算业务处理活动活动1快捷支付业务处理快捷支付业务处理基础知识基础知识活动活动2 代收业务处理代收业务处理银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二活动活动1 1 快捷支付业务处理快捷支付业务处理 快捷快捷支付是指支付结构将用户身份信息支付是指支付结构将用户身份信息传给银行鉴权，如果鉴权成功，则会给该用传给银行鉴权，如果鉴权成功，则会给该用户生成一个协议编号，扣款只需上送该协议户生成一个协议编号，扣款只需上送该协议编号即可完成编号即可完成。银行会计实务银行会计实务快捷支付业务处理流程中国人民银行大额系统中国人民银行大额系统提提交交清清算算指指令令清清算算回回执执4a入账通知入账通知银行会计实务银行会计实务模块三模块三 网联网联清清算业务处理算业务处理活动活动1快捷支付业务处理快捷支付业务处理基础知识基础知识活动活动2 代收业务处理代收业务处理银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二活动活动2 2 代收业务处理代收业务处理 代收业务是指支付机构经网联建立商业代收业务是指支付机构经网联建立商业委托支付协议，并根据协议约定发起的客户委托支付协议，并根据协议约定发起的客户银行账户资金扣划业务。代收业务具有固定银行账户资金扣划业务。代收业务具有固定收款人定期收款的特点。收款人定期收款的特点。银行会计实务银行会计实务代收业务处理流程中国人民银行大额系统中国人民银行大额系统提提交交清清算算指指令令清清算算回回执执4a入账通知入账通知银行会计实务银行会计实务模块三模块三 网联清算业务处理网联清算业务处理活动活动3 网关支付业务处理网关支付业务处理活动活动4 认证支付业务处理认证支付业务处理活动活动5付款业务处理付款业务处理银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二活动活动3 3 网关支付业务处理网关支付业务处理 网关支付是指通过支付机构发起，跳转至银网关支付是指通过支付机构发起，跳转至银行网关验证客户身份信息和银行账户信息后，向行网关验证客户身份信息和银行账户信息后，向客户银行账户发起支付指令扣划资金的交易。网客户银行账户发起支付指令扣划资金的交易。网关支付限定为跳转银行网关进行支付的场景，客关支付限定为跳转银行网关进行支付的场景，客户需根据银行要求下载安全控件或插入户需根据银行要求下载安全控件或插入U盾等安盾等安全设备进行支付。可分为个人网银、企业网银全设备进行支付。可分为个人网银、企业网银。银行会计实务银行会计实务网关支付业务处理流程1发起交易申请发起交易申请6客客户户回回执执信信息息5客客户户填填写写信信息息付付款款2发发起起付付款款请请求求10.入账通知入账通知 8a交易结果交易结果7.付款结果付款结果付款行付款行网联平台网联平台RCMP系统系统支付机构支付机构客户客户3受受理理回回执执8b交交易易结结果果通通知知中国人民银行大额系统中国人民银行大额系统提提交交清清算算指指令令清清算算回回执执银行会计实务银行会计实务模块三模块三 网联清算业务处理网联清算业务处理活动活动3 网关支付业务处理网关支付业务处理活动活动4 认证支付业务处理认证支付业务处理活动活动5付款业务处理付款业务处理银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二活动活动4 4 认证支付业务处理认证支付业务处理 认证支付是指客户无需事先或首笔交易时与认证支付是指客户无需事先或首笔交易时与支付机构及银行签约，每笔交易时均输入身份信支付机构及银行签约，每笔交易时均输入身份信息、银行账户及动态验证信息，并由客户账户所息、银行账户及动态验证信息，并由客户账户所属银行负责对上述信息校验后进行扣款的交易属银行负责对上述信息校验后进行扣款的交易。银行会计实务银行会计实务认证支付业务处理流程4b下下发发动动态态验验证证码码6填写动态验证码填写动态验证码1发起支付发起支付2发发起起支支付付请请求求5转转发发身身份份认认证证回回执执7转转发发动动态态验验证证码码8.转发动态验证码转发动态验证码11.入账通知入账通知9.认证支付交易回执认证支付交易回执 4a返回身份认证回执返回身份认证回执10转转发发交交易易回回执执3.转发支付请求转发支付请求付款行付款行网联平台网联平台RCMP系统系统支付机构支付机构用户用户中国人民银行大额系统中国人民银行大额系统提提交交清清算算指指令令清清算算回回执执银行会计实务银行会计实务模块三模块三 网联清算业务处理网联清算业务处理活动活动3 网关支付业务处理网关支付业务处理活动活动4 认证支付业务处理认证支付业务处理活动活动5付款业务处理付款业务处理银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二活动活动5 5 付款业务处理付款业务处理 付款业务是指通过支付机构发起，经平台转付款业务是指通过支付机构发起，经平台转发的由支付机构备付金账户扣划资金至指定银行发的由支付机构备付金账户扣划资金至指定银行账户的实时网络支付交易账户的实时网络支付交易。银行会计实务银行会计实务付款业务处理流程中国人民银行大额系统中国人民银行大额系统提提交交清清算算指指令令清清算算回回执执4a入账通知入账通知银行会计实务银行会计实务模块一模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理系统内资金汇划与清算业务操作处理1模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理2项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处资金汇划与资金清算业务处理理 模块三模块三 网联清算业务操作处理网联清算业务操作处理3 模块四模块四 中国银联清算业务操作处理中国银联清算业务操作处理4银行会计实务银行会计实务模块三模块三 中国银联清算业务操作处理中国银联清算业务操作处理活动活动1收单清算业务处理收单清算业务处理基础知识基础知识活动活动2 跨行清算业务处理跨行清算业务处理银行会计实务银行会计实务模块三模块三 中国银联清算业务操作处理中国银联清算业务操作处理活动活动1收单清算业务处理收单清算业务处理基础知识基础知识活动活动2 跨行清算业务处理跨行清算业务处理银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二中国银联股份有限公司 中国银联股份有限公司（简称银联）是我国目前最大的也是唯一的卡中国银联股份有限公司（简称银联）是我国目前最大的也是唯一的卡组织，是经国务院同意，由中国人民银行批准设立的股份制金融机构，是组织，是经国务院同意，由中国人民银行批准设立的股份制金融机构，是在合并全国信用卡信息交换总中心和在合并全国信用卡信息交换总中心和18个城市的银行卡中心的基础上，由个城市的银行卡中心的基础上，由中国工商银行、中国银行、中国建设银行、中国农业银行、交通银行等银中国工商银行、中国银行、中国建设银行、中国农业银行、交通银行等银行卡发卡金融机构共同发起设立的。行卡发卡金融机构共同发起设立的。 作为中国的银行卡联合组织，中国银联处于我国银行卡产业的核心和作为中国的银行卡联合组织，中国银联处于我国银行卡产业的核心和枢纽地位，对我国银行卡产业发展发挥着基础性作用，各银行通过银联跨枢纽地位，对我国银行卡产业发展发挥着基础性作用，各银行通过银联跨行交易清算系统，实现了系统间的互联互通，进而使银行卡得以跨银行、行交易清算系统，实现了系统间的互联互通，进而使银行卡得以跨银行、跨地区和跨境使用。跨地区和跨境使用。银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二银行卡参与主体银行卡参与主体（1）发卡机构）发卡机构。发卡机构商业银行和其他非银行金融机构。发卡机构指的发卡机构商业银行和其他非银行金融机构。发卡机构指的是发行银行卡提供消费者使用，提供方面快捷的资金划拨服务的机构。是发行银行卡提供消费者使用，提供方面快捷的资金划拨服务的机构。（2）收单机构）收单机构。 在清算市场的另一端与发卡机构相对的就是收单机构，负在清算市场的另一端与发卡机构相对的就是收单机构，负责处理签约商户的资金结算等业务的机构，利润来源于交易手续费。责处理签约商户的资金结算等业务的机构，利润来源于交易手续费。 （3）持卡人和特约商户）持卡人和特约商户。持卡人是使用银行卡进行消费活动的机构和个人持卡人是使用银行卡进行消费活动的机构和个人，在服务环节中体表现为服务的消费者。特约商户是经银行卡组织授权，在服务环节中体表现为服务的消费者。特约商户是经银行卡组织授权，受理银行卡支付业务，包括进行验卡、核对签购单与签名的商业主体。持受理银行卡支付业务，包括进行验卡、核对签购单与签名的商业主体。持卡人与特约商户通常表现为交易中的买卖双方。卡人与特约商户通常表现为交易中的买卖双方。银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二中国银联支付清算系统内涵中国银联支付清算系统内涵 银联作为银行卡清算系统核心的交换中心，属于现代化的银联作为银行卡清算系统核心的交换中心，属于现代化的支付与清算系统的组成部分之一，但本身一般不具备资金清算支付与清算系统的组成部分之一，但本身一般不具备资金清算功能，而是日结后向中国人民银行大小额支付系统提交清分数功能，而是日结后向中国人民银行大小额支付系统提交清分数据，由中国人民银行大小额支付系统对成员进行借、贷交易汇据，由中国人民银行大小额支付系统对成员进行借、贷交易汇总扎差后的净额清算，完成最终支付。总扎差后的净额清算，完成最终支付。 银联支付清算包括跨行清算和收单清算，其中，跨行清算银联支付清算包括跨行清算和收单清算，其中，跨行清算是针对收单机构和发卡机构的清算，收单清算是代替收单机构是针对收单机构和发卡机构的清算，收单清算是代替收单机构针对商户和收单专业化服务机构的清算。针对商户和收单专业化服务机构的清算。银行会计实务银行会计实务模块三模块三 中国银联清算业务操作处理中国银联清算业务操作处理活动活动1收单清算业务处理收单清算业务处理基础知识基础知识活动活动2 跨行清算业务处理跨行清算业务处理银行会计实务银行会计实务活动一活动一活动二活动二活动活动1 1 收单清算业务处理收单清算业务处理实时交易阶段的收单清算实时交易阶段的收单清算过程：过程： 消费者持发卡行消费者持发卡行 A 的银行卡在商场进行刷卡的银行卡在商场进行刷卡消费，由与商场签约的收单行消费，由与商场签约的收单行B 向商场先垫付货向商场先垫付货款；发卡行款；发卡行 A 与收单行与收单行 B 都是银联的会员银行，都是银联的会员银行，A 与与 B 通过银联提供的清算通道进行结算，最后通过银联提供的清算通道进行结算，最后由发卡行由发卡行 A 从消费者的银行卡中扣除消